Доходы от продажи имущества - Правовой ресурс RP LAWYER. РУ

Содержимое

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета на ребенка
Как получить вычет за квартиру на имя ребенка
Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Можно ли подавать декларацию 3НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Содержание

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета на ребенка
Как получить вычет за квартиру на имя ребенка
Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Можно ли подавать декларацию 3НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Нормами налогового законодательства установлено, что граждане, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, обязаны самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленный срок (ст. 228, ст. 229 Налогового кодекса). Вместе с тем, налоговая служба напоминает, что в 2024 году срок представления налогоплательщиками налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год продлен с 30 апреля 2024 года до 30 июля 2024 года (постановление Правительства РФ от 2 апреля 2024 г. № 409).

Налогоплательщик совместно с супругой приобрели в собственность квартиру. В соответствии с соглашением о перераспределении долей в праве собственности позднее данная квартира была оформлена в общую долевую собственность всех членов семьи (в том числе в собственность двоих детей), а впоследствии продана. Проданная квартира находилась в собственности каждого члена семьи менее установленного срока (менее пяти лет).

Самое главное, не сделать ошибку при заполнении титульного листа. В верхней части первой страницы титульного листа следует заполнить Ф.И.О. дочери (смотри образец 3-НДФЛ). А вот уже ниже, в нижней части первой страницы титульного листа мы увидим ФИО отца, как представителя ребенка. И там же есть ячейка – «налогоплательщик» и «представитель налогоплательщика», необходимо сделать выбор. Мы выберем № 2 — «представитель налогоплательщика». Ниже будет идти место, в котором надо указать документ представителя – мы указываем «паспорт России».

Налогоплательщики, у которых есть несовершеннолетние дети, часто задают такие вопросы о том, как правильно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за своего ребенка (в случае продажи имущества), что делать, если ИНН у ребенка еще нет и т.п. Чтобы объяснить порядок заполнения декларации, используем такой пример:

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета на ребенка

Детские психологи утверждают, что база основных жизненных устоев создается в раннем возрасте. При этом в дошкольном периоде интенсивно формируются личностные особенности ребенка. Детсадовцы ярче начинают проявлять характер и склонности. Это объясняется развитием речи – навыкам общения со сверстниками и взрослыми, возникновению новых сторон познания и появлению свежих форм деятельности. При этом с 2 до 3 лет активнее развивается способность управлять предметами или орудиями, а с 3 до 4 – умение подражать взрослым, включением в социальную жизнь посредством игры.

продажа имущества (вычет применяется в размере 1 млн руб.);
покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд;
погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов.

на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2024 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

Еще почитать —> Можно Ли Сделать Загс Без Паспорта Жениха

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Пример: в 2024 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2024 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2024 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

При этом, заявитель и ребенок в возрасте от 3 до 7 лет включительно для назначения новой выплаты должны быть гражданами Российской Федерации и иметь место жительства в Москве. Ежемесячное пособие на ребенка может быть назначено также и иностранным гражданам, имеющим вид на жительство в РФ с регистрацией по месту жительства в Москве.

занят уходом за тремя и более несовершеннолетними детьми в возрасте до 18 лет, если хотя бы одному из них не исполнилось на дату обращения 7 лет;
занят уходом за ребенком в возрасте до трех лет;
занят уходом за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства в возрасте до 23 лет;
занят уходом за имеющим место жительства в городе Москве инвалидом I группы, лицом, достигшим возраста 80 лет, или престарелым, нуждающимся в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, и получает ежемесячную компенсационную выплату в соответствии с федеральным законодательством;
обратился в органы службы занятости в течение трех месяцев после увольнения и является безработным не более 6 месяцев.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Еще почитать —> Сколько бесплатных поездокв месяц на городском транспорте положено чернобыльцам

налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей, вправе учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя. При этом указанный вычет предоставляется родителям, а не их несовершеннолетним детям.

Владелец жилплощади в момент ее продажи получает доход, облагаемый налогом. Это касается всех собственников, независимо от возраста. Если родители продают недвижимость или долю, принадлежащую ребенку, им придется оформить декларацию от его имени. Здесь тоже появляется право на компенсацию, но условия будут иными.

В сентябре 2012 г. была продана квартира, которая находилась в долевой собственности с моим несовершеннолетним сыном (70% – мои, 30% – сына) более 3-х лет. В ноябре 2012 г. была приобретена другая квартира в долевую собственность с несовершеннолетним сыном (50% на 50%) за 1610 тыс. руб. В феврале 2013 г. мной подана декларация 3-НДФЛ за 2012 г. с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. В марте 2013 г. сыну исполнилось 18 лет.

Обращение к своему работодателю. После принятия заявления и рассмотрения документов бухгалтерия предприятия перестанет удерживать с сотрудника НДФЛ, пока вся сумма вычета не будет погашена. Процесс этот может растянуться на два, а то и на три года, т.к. за год малое количество работников вносит в качестве подоходного налога такую сумму.
Обращение в отделение ФНС по месту жительства. Большинство граждан предпочитает именно этот вариант. Если заявление в Налоговую будет удовлетворено, можно получить единым платежом всю сумму, которую гражданин перечислил в качестве НДФЛ в пределах размера налогового вычета за ребенка.

Толькоребенок. К примеру, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и оформили ее на ребенка. Если ранее вычет вами не использовался, то за ребенка можно получить возврат по полной стоимости.
И вы, и ваш ребенок. Например, приобретая ту же квартиру за 1 500 000 руб. по ½ на каждого, вы можете получить вычет за себя и за ребенка по 750 000 руб.

Можно ли подавать декларацию 3НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка

Декларация 3-НДФЛ в обязательном порядке составляется в случае реализации объекта недвижимости несовершеннолетним ребенком при условии, что квартира находилась в собственности меньше трех лет. С полученного дохода также уплачивается налог. Законные представители ребенка, то есть его родители, обязуются не только подавать декларацию, но и уплачивать налоги.

В данном случае процесс заполнения декларации практически ничем не отличается от стандартного. Единственное, на чем стоит акцентировать внимание — оформлением документации занимаются официальные представители ребенка, то есть его родители. Соответственно, несовершеннолетний ребенок не получает никаких льгот при уплате налога.

По общему правилу никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков не предусмотрено. Но, отчитываясь по форме 3-НДФЛ о доходах от продажи квартиры, налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму имущественного вычета (не более одного миллиона рублей), которая распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Кроме того, уменьшить налог возможно и при продаже маткапитального жилья, такую возможность предусматривает закон 325-ФЗ. Согласно его нормам, необходимо выполнение двух условий.

Понятно, что сами дети вряд ли могут разобраться с налоговыми декларациями, поэтому закон предполагает обязанность родителей (усыновителей или опекунов) совершать от имени своих детей все необходимые юридические действия в отношении принадлежащего детям имущества и сделок с ним, в том числе и применительно к обязанности по уплате налогов по результатам сделок. Чаще всего такая ситуация возникает при сделках с недвижимостью, оформленной в общую долевую собственность.

Заявитель подписывает обязательство, гарантирующее что для назначения ежемесячной денежной выплаты он представил полные сведения обо всех имеющихся у него и членов его семьи счетах (вкладах) на территории Российской Федерации и за ее пределами, а также об отсутствии иных доходов, и несет за это ответственность.

заявитель (один из родителей ребенка либо опекун ребенка);
супруг (супруга) заявителя;
ребенок, на которого назначается выплата;
совместные несовершеннолетние дети заявителя и супруга (супруги) заявителя;
несовершеннолетние дети заявителя и супруга (супруги) заявителя от предыдущих браков, проживающие в этой семье.

Отражение стандартных налоговых вычетов на детей в программе “Декларация” производится довольно просто.
Самое первое действие заключается во включении галочки “Расчет стандартного вычета вести по данного источнику” в разделе ввода данных об источнике дохода.
Для заполнения раздела “Стандартные вычеты” необходимо внести данные о:
количестве детей (в случае если ребенок один или двое).
количестве детей более 3, так как вычет на третьего и последующих детей предоставляется в повышенном размере и составляет 3000 рублей.
Причем, если количество детей не менялось, то оно проставляется цифрой в отдельном поле, рядом с которым поставлена галочка “количество детей не менялось и составило”.
Если же количество детей поменялось в течение года, то галочка в вышеуказанном поле не ставится, а количество указывается по месяцам чуть ниже.
Например, на момент января в семье был один ребенок, а в марте родился второй. Значит в полях “Январь”, “Февраль” будет стоять цифра 1, а в полях начиная с “Марта” и по “Декабрь” включительно цифра 2.
4. статусе родителя как единственного или в том случае, когда второй родитель отказался от получения вычета за ребенка в пользу другого родителя.
Если у родителя есть основание для получения двойного вычета на весь год, то достаточно поставить галочку в поле “вычет на ребенка единственному родителю”.
Если в течение года статус родителя менялся, то галочка ставится в поле “Статус менялся” и отдельно указываются те месяца, в которых был присвоен и действовал данный статус.
Образцы заполнения приведены на сайте Vernut-vse.ru в разделе Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ — примеры и образцы.

Еще почитать —> Российская адвокатура проблемы реформирования

МинФин предлагает применить следующие действия.
1. Во вкладке “Стандартные налоговые вычеты” установить галочку «статус менялся».
2. В открывшемся окне с месяцасм в поле «Январь» поставить «да», в поле «Февраль поставить «нет».
3. Убрать галочку из поля «Количество детей не менялось и составило», тем самым станут активными для заполнения поля по месяцам.
4. Ниже в поле Январь поставить то количество месяцев, в которых родитель являлся единственным и следовательно за которые необходимо считать вычет в двойном размере. Количество ставится с учетом количества месяцев года, в которые доход не превысилрублей (с 2024 года рублей).
5. Дальше в поле «Февраль» поставить то количество месяцев, за которые родитель получает вычет на детей в обычном размере (не в статусе единственного родителя), с учетом того количества месяцев года, в которые доход не превысилрублей (с 2024 года рублей).
Налогоплательщику в нестандартной ситуации следует хорошо разобраться с правилами предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ), чтобы понимать систему расчета.
При получении вычета на детей через работодателя следует ориентироваться в кодах вычетов (согласно Приложению 2 в ред. Приказа ФНС от 10 сентября 2024 г. N ММВ-7-11/387@). Предоставленные суммы вычетов за год с кодами указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Для информации приведем коды вычетов.
114, 115,Коды вычетов соответственно на первого, второго, третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
118, 119,В двойном размере соответственно на первого, второго ребенка, третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю
122, 123,В двойном размере соответственно на первого, второго, третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
117 — На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
121 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю.
125 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.