Программа формирования отчетность 2 ндфл за 2024 год форма

На чтение 12 мин
Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2024 года Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам

Программа формирования отчетность 2 ндфл за 2024 год форма

Содержание

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2024 года

Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2022 № 236н).

Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2024 года

  1. В состав 6-НДФЛ с 2024 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2024 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
  2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2024 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
  3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2024 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
  4. Во втором разделе с 2024 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.
  • если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
  • если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
  • если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2024 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2024 года, но за 2024 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Отчетность 2-НДФЛ в 2024 году

Срок сдачи 2-НДФЛ фиксирован, но при этом зависит от проставленного в справке кода признака, выражаемого цифрами «1» и «2». Признаком «1» отмечаются сведения о доходах физических лиц и суммах удержанных с них и перечисленных в специальные органы налогов. Под кодом «2» подразумевается невозможность удержания с сотрудников рассчитанного НДФЛ. Подобное разделение документов по признакам позволяет налоговой службе определить следующие данные:

Еще почитать —>  Проезд пенсионерам в троллейбусах г владимира бесплатный?

Отчетность по подоходному налогу согласно НК можно сдать двумя способами. Если в течение отчетного года доход получали менее 25 сотрудников, то компания или ИП может предоставить справку 2-НДФЛ в налоговые органы на бумажном носителе. В противном случае документ передается только в электронном виде. Фактически в последнем случае имеется в виду сдача отчетности через Интернет.

  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Налоговые агенты, выплатившие в 2024 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Срок представления справки с признаком 1 за 2024 год — 01.03.2022 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

Справка 2‑НДФЛ в; 2024 и; 2024 году

  • Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  • Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно не будет применяться для отчета за 2024 год, так как начнет действовать с отчетности за 2024 год ( пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ). Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят: подготовлен проект приказа

Главное новшество – включение в расчет 6-НДФЛ справки по форме 2-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Это связано с принятием Федерального закона от 29 сентября 2024 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым предусмотрено такое объединение форм. С отчета за 2024 год справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ представляются в налоговые органы в составе 6-НДФЛ. Отметим, что приложение № 1 ежеквартально заполнять не потребуется, его надо будет заполнять только по окончании года.

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

Еще почитать —>  Перечень журналов входящих в вак по зоотехнии 2022

В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.

  1. В состав 6-НДФЛ с 2024 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2024 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
  2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2024 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
  3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2024 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
  4. Во втором разделе с 2024 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.
  • если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
  • если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
  • если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ с 1 января 2024 года

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. С 2024 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (325-ФЗ от 29.09.2022). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022).

Отчет за 2024 надлежит отправить по действующей форме — из Приказа ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2022. Если в штате организации более 25 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Новая форма 2-НДФЛ в 2024 году

Важно! Впервые сдать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно будет по итогам 2024 года. За 2024 год справки 2-НДФЛ сдаем еще по-старому — отдельно от 6-НДФЛ на бланке из приказа ФНС от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@. Заполнить и сдать справки 2-НДФЛ за 2024 год вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

  • нет полей для информации о налоговом агенте, а также поля «Отчетный год» (они есть на титульном листе 6-НДФЛ);
  • поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заменено разделом 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога»;
  • в разделе по вычетам (разд. 3) предусмотрено несколько полей для реквизитов уведомлений от ИФНС.

Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены вычеты (кроме стандартнгых, социальных и имущественных), или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета

Еще почитать —>  Налог на уступку прав собственности 2022

Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица. Она является приложением к расчету по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@). Существуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Ее работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая выдается на руки работнику, см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2024 года: инструкция по заполнению». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому инструкция будет актуальной всегда. Добавьте ее в закладки в своем браузере, чтобы всегда иметь под рукой удобную шпаргалку по заполнению 2-НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ в 2024 году

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Подготовка справок 2-НДФЛ за 2024 год на работников; новый бланк и образец для скачивания

Если оформляются справки на бумаге, то нужно к заполнению отнестись более внимательно, не допускать исправлений, ошибок, зачеркиваний, неточных и неоднозначных написаний, заполнение нужно начать с левого края, каждую букву или цифру помещать в отдельную клетку. Если остались незаполненные клетки, в них нужно проставить прочерки, отсутствие сумм для заполнения заменяется нулями.

Признак 3 или 4 указывается в случае реорганизации, реорганизованная компания вписывает нужный вариант в зависимости от основания для подачи — для отражения данных о доходах, удержанном налоге ставится 3, для отражения данных о доходах, с которого не удержан НДФЛ, ставится 4.

08 Июн              1153      

Правовой ресурс RP LAWYER. РУ
© 2024 Правовой ресурс RP LAWYER. РУ Копирование материалов сайта без разрешения запрещено