Но Применяя Усн, Вы Вправе Сдать Декларацию Одновременно С Подачей Заявления На Снятие С Регистрации Ип

Автор: | 7 сентября, 2023
Нет комментариев

Но Применяя Усн, Вы Вправе Сдать Декларацию Одновременно С Подачей Заявления На Снятие С Регистрации Ип

Содержание

Как закрыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Отчетность при закрытии ИП

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 Кодекса).

При закрытии ИП необходимо выполнить ряд пошаговых действий, после которых нужно подать ликвидирующую отчетность. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

Как закрыть ИП

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Что делать, если ИП платил налоги, по УСН, но выяснилось, что он не на УСН

Согласно п.2 ст. 346.13 НК РФ, для перехода на УСН необходимо изъявление воли налогоплательщика, о чем он может подать соответствующее уведомление в 30-дневный срок. Судебная практика, кстати, содержит большинство случаев, когда решения налоговой отказать в применении УСН признавались незаконными. От вас требуется, как можно быстрее, подать в налоговую уведомление, что вы желаете перейти на УСН с даты регистрации. Почти наверняка ИФНС откажет в этом, сославшись на то, что перейти на УСН вы сможете с 1 января 2024 г. А тогда уже отказ можно обжаловать в вышестоящую налоговую. Согласно обзору судебной практики, ИФНС не имеет права мотивировать тем, что уведомление о применении УСН вновь созданным субъектом предпринимательства было подано несвоевременно, если раньше обоснованность применения налогоплательщиком специального налогового режима была им признана по факту.

Так как вы перечисляли авансовые платежи, и налоговая за все эти месяцы никаких претензий к вам не имела, при этом имея сведения о том, что уведомление о переходе на УСН у вас отсутствует. Получается, что такими действиями, она фактически признала, что вы применяете УСН.

Читать  Привлечение к админответственности уволеных лиц

Обоснование вывода:
 В целях обеспечения бесшовного перехода с ЕНВД на патентную систему налогообложения (далее — ПСН) для ИП, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2024 года, заявления на получение патента принимались до 31 декабря 2024 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного п. 2 ст. 346.45 НК РФ (письмо ФНС России от 09.12.2022 N СД-4-3/20310@, информация ФНС России от 10.12.2022 «Срок подачи заявления на получение патента продлен до 31 декабря 2024 года»).
Согласно ст. 3 Федерального закона от 17.02.2022 N 8-ФЗ предприниматели, применявшие в 4 квартале 2024 года ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2024 года уведомить налоговый орган по месту жительства ИП о переходе на УСН с 1 января 2024 года (информация ФНС России от 29.01.2022).
Таким образом, продлены сроки подачи документов о переходе с ЕНВД на ПСН до 31.12.2022 и переходе с ЕНВД на УСН до 31.03.2022.
Срок и порядок уведомления налогового органа о переходе ИП с ЕНВД на налог на профессиональный доход (далее — НПД) не изменился.
Правила постановки на учет в качестве плательщика НПД закреплены в Федеральном законе от 27.11.2022 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон N 422-ФЗ).
Как и прежде, датой постановки на учет физического лица в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
В письме ФНС России от 24.12.2022 N КВ-4-3/21255@ пояснено, что если ИП на ЕНВД желает перейти на НПД с 01.01.2022, то ему необходимо 01.01.2022 зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД. Если налогоплательщик ЕНВД зарегистрируется в качестве самозанятого после 01.01.2022, например 11.01.2022, то в период с 01.01.2022 и до даты регистрации в качестве налогоплательщика НПД он будет считаться применяющим общую систему налогообложения (либо УСН — в случае применения соответствующего режима налогообложения). Соответственно, на такого налогоплательщика возлагается обязанность по уплате налога и по представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН).
Аналогичный порядок предусмотрен для перехода с УСН на НПД.
Согласно ст. 5 Закона N 422-ФЗ зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно: посетив налоговый орган лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через мобильное приложение «Мой налог» или через уполномоченный банк. Для регистрации понадобятся заявление, копия паспорта и фотография.
При регистрации через мобильное приложение «Мой налог» заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД формируется автоматически при вводе данных о таком налогоплательщике (Вопрос: Где можно взять/скачать заявление о переходе на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», март 2024 г.)).
Совмещать УСН и НПД запрещено (ч. 7 п. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). Поэтому предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
В случае направления уведомления о прекращении применения УСН с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка ИП на учет в качестве плательщика НПД аннулируется (п. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Форма уведомления о прекращении применения УСН не утверждена. Поэтому для этих целей применяется форма 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (письма ФНС России от 10.01.2022 N СД-4-3/101@, от 26.12.2022 N СД-4-3/25577@, информация ФНС России от 03.01.2022 «ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения»).
Пример заполнения Уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма N 26.2-8) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, декабрь 2024 г.).

Читать  Страхование жизни при инфаркте

Еще почитать —>  Сто делать если отец забрал ребенка и не дает видится

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
 Продление срока для перехода с ЕНВД на УСН не распространяется на переход с УСН на НПД.
Как и прежде, ИП считается прекратившим применение УСН со дня направления в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Для этого ИП в течение одного месяца со дня регистрации НПД направляет в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.
Порядок регистрации ИП на НПД описан ниже.

Сроки сдачи декларации УСН в; 2024 и; 2024 году

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2024 году сроки следующие:

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Судебное дело

Предприниматель сказал, что отдавал уведомление налоговой, но копии у него не осталось — она хранилась у брата и потерялась при переезде. В качестве свидетеля Завен представил того самого брата. Брат подтвердил, что ходил вместе с Завеном в налоговую и видел, как он подавал заявление.

И самое главное — действия налоговой. Инспекция в течение нескольких лет принимала авансовые платежи, налоги и декларации по упрощенке и не возражала. Она не отправила ни отказа в переходе на УСН и не сказала, что уведомление подано не вовремя. А в 2024 году инспекция сама отправила требование заплатить налоги по УСН.

Еще почитать —>  Акт передачи ключе по квартирам

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 350 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 500 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Да, нужно платить за 14 дней апреля. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

Переход ИП на самозанятость в 2024 году

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

  • Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
  • Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП

Ввиду различий требований законодательства для разных налоговых режимов часто предприниматель или бухгалтер не знает, когда сдавать отчетность при закрытии ИП — до или после внесения записи в реестр. По страховым взносам в ФНС следует предоставить расчет до момента госрегистрации прекращения деятельности. Перед этим надо уволить и рассчитать сотрудников. Оплатить взносы ИП обязан в течение 15 дней после даты ликвидации.

Читать  Пенсия по потере кормильца в краснодаре

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.

Отчетность при закрытии ип на усн

Далее нужно заплатить госпошлину на закрытие ИП в размере 160 рублей. Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению. После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом банке.

Соответственно, при утрате физическим лицом статуса ИП у него отсутствует обязанность подавать в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой им применялась УСН (письмо Минфина России от 18.07.2022 N 03-11-09/3543, письмо ФНС России от 04.08.2022 N ГД-4-3/15196@).

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

  • Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
  • Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
  • Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Декларация при закрытии ИП по УСН в 2024 году

  • погашается задолженность, если такова есть;
  • закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
  • собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2024 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
  • все документы сдаются в налоговый орган;
  • лицо получает выписку из ЕГРИП;
  • сдается декларация и оплачиваются налоги.

оператор — государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными;

Если деятельность по УСН не велась не по причине ликвидации или снятия с учета, плательщику следует в течение 15 дней с даты ее окончания направить налоговикам заполненную форму 26.2-8 (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). В ней должна быть указана дата завершения работы по УСН.

Плательщику, для того чтобы прекратить нахождение на УСН, недостаточно просто перестать уплачивать налог и представлять отчетность. Важно вовремя уведомить фискальный орган об этом, ведь в ином случае налоговикам не будет известно, что УСН больше не применяется, а выявлять этот факт самостоятельно они не обязаны.

Если есть сомнения, подано ли заявление о применении спецрежима УСН, направьте в инспекцию запрос. Такая рекомендация есть, например, в письме Минфина России от 16.02.2022 № 03-11-11/8396. Налоговый орган письменно подтвердит право применять УСН. Форма такого информационного письма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (форма № 26.2-7).

Анна Н. открыла ИП и два года работала на упрощенке: сдавала декларации по УСН, платила налог и не заявляла вычеты по НДС. Налоговая инспекция провела проверку и выяснила, что Анна не подавала заявление о переходе на спецрежим. Инспектор посчитал, что ИП работает на общем режиме, а значит должен доплатить налоги за два года.

10 Апр              213      

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *