Перечень регионов с кадастровой стоимости имущества

Налоговым законодательством установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен не позднее 1 числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определять на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества. Направляется такой перечень в налоговый орган по региону (подп. 1 п. 7 ст. 378.2, подп. 2 п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса).

Состав сведений, подлежащих включению в такой перечень, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (п. 8 ст. 378.2 НК РФ). Так, установлено, что в перечень включаются кадастровые номера или адреса зданий, строений, сооружений, помещений, в отношении которых применяются особенности определения налоговой базы по налогу исходя из ст. 378.2 НК РФ (приказ ФНС России от 28 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/604@).

Налог на; имущество в; 2020 и; 2021 году

За последние годы правилах уплаты налога на имущество появились некоторые новшества. Изменилась форма декларации, скорректирован порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появились новые основания, по которым её можно изменить. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2020 и 2021 году.

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога. В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка. Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 27.07.2020 по делу № 3а-200/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 28.10.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим:

Комитет по контролю за имуществом Санкт‑Петербурга информирует о вступлении в законную силу решения Санкт‑Петербургского городского суда от 10.06.2020 по делу № 3а-112/2020, оставленного без изменения апелляционным определением Судебной коллегии по административным делам Второго апелляционного суда общей юрисдикции от 30.09.2020, об удовлетворении требования о признании недействующим пункта 3389 Приложения к приказу Комитета от 23.12.2019 № 166-п «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год».

Перечень регионов с кадастровой стоимости имущества

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

Еще почитать --->  Права ребенка название документа возрастные огр

Налоговым законодательством установлено, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен не позднее 1 числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определять на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества. Направляется такой перечень в налоговый орган по региону (подп. 1 п. 7 ст. 378.2, подп. 2 п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса).

Состав сведений, подлежащих включению в такой перечень, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (п. 8 ст. 378.2 НК РФ). Так, установлено, что в перечень включаются кадастровые номера или адреса зданий, строений, сооружений, помещений, в отношении которых применяются особенности определения налоговой базы по налогу исходя из ст. 378.2 НК РФ (приказ ФНС России от 28 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/604@).

2. Так как ранее принятые судебные акты по вопросу оспаривания кадастровой стоимости будут неприменимы к таким решениям, возможно, суды будут рассматривать дела формально, оценивая наличие или отсутствие нарушений в процедуре принятия решения, полномочия лиц, принявших решение, а также сроки, в которые оно было принято. При этом судьи могут не вникать в суть причин отказа в пересмотре стоимости и не оценивать замечания соответствующего ГБУ к отчету об оценке рыночной стоимости. По сути, судебную практику оспаривания кадастровой стоимости необходимо будет формировать заново.

Кадастровая оценка была проведена государственными бюджетными учреждениями по новым правилам, установленным законом о государственной кадастровой оценке, и будет использоваться для расчета налогов и арендных платежей, начиная с 2019 года. Оспаривание утвержденной кадастровой стоимости будет проводиться по новой процедуре в соответствии с указанным законом.

В соответствии с Положением о министерстве имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций Ростовской области, утвержденного постановлением Правительства Ростовской области от 25.12.2011 № 251, минимущество Ростовской области является уполномоченным органом по определению в соответствии с пунктом 9 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, а также по реализации положений пункта 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 02.09.2019 на этом сайте размещается информация о деятельности министерства имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций Ростовской области. Прежняя версия официального сайта минимущества области доступна по ссылке old-kugi.donland.ru

Объекты недвижимости, база по налогу которых определяется как кадастровая стоимость

По смыслу статьи 378. 2 НК РФ с момента перехода региона на кадастровую стоимость субъекты РФ своими законами утверждают Перечни объектов налогообложения, база которых рассчитывается исходя их кадастровой стоимости, ставка установлена ст. 380 НК РФ и не может превышать 2,2 %, вместе с тем в ряде регионов устанавливается меньше. Давайте не будем рассматривать сейчас вопрос относимости данной нормы для физических лиц, просто скажем что плательщиками такого налога являются собственники имущества, включенного в Перечень.

Не стоит забывать об основополагающих принципах налогового администрирования — все неустранимые неясности толкуются в пользу налогоплательщика; ни на кого не может возложена обязанность оплачивать налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом, либо установленные в ином порядке (ст. 3 НК РФ). Исходя из этого отсутствие Правил землепользования и застройки, также трактуются в пользу налогоплательщика (например в городе Москва они не утверждены), к таким выводам пришли Суды (Апелляционное определение по делу № 5-АПГ16-60, Решение Мосгорсуда по делу 3а-0547/2016 ). Суд указал на то обстоятельство, что до настоящего времени ПЗЗ не утверждены, исходя из этого ВРИ ЗУ указывается в соответствие с классификацией, утвержденной Приказом Министерства экономического развития и торговли от 15.02.2007 г. № 39, на основании град плана, а в его отсутствие — на основании фактического использования такого ЗУ. Который должен быть с достоверностью установлен, например, на основании Акта обследования уполномоченного органа. В этой связи органу, уполномоченному на включение объектов в Перечень, требовалось обосновать наличие оснований для включения спорного объекта в Перечень, ведь, как известно бремя доказывания соответствия НПА меньшей юридической силы НПА большей юридической силы возлагается на орган, издавший такой НПА (ст. 213 КАС РФ).

Уважаемые КЛИЕНТЫ! Информация в статье содержит общую информацию, но каждый случай носит уникальный характер. По одному из наших телефонов можно получить бесплатную консультацию от наших инженеров — звоните по телефонам:8 (499) 322-05-14 — Москва (наш адрес)8 (812) 425-35-90 — Санкт-Петербург (наш адрес)Все консультации бесплатны.

  • собственники не могут сами рассчитать кадастровую стоимость дома, земельного участка, квартиры или здания, так как она определяется только по результатам государственной оценки недвижимости (этот средний показатель оценивается для группы однородных объектов);
  • показатель стоимость по кадастру должен соответствовать рыночной цене, однако на практике отличается в большую или меньшую сторону;
  • собственник земельного участка или строения может оспорить кадастровую стоимость, если не согласен с порядком или итогом расчета (для этого нужно заказать отчет оценщика за счет собственных средств);
  • кадастровая стоимость является общедоступным показателем ЕГРН, поэтому узнать ее может любой заинтересованное лицо.
Еще почитать --->  Можно Расписаться В 18 Лет В Загс

Налог на имущество организаций

Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество. А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются. Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.

Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе. В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Объекты недвижимости с налоговой базой — кадастровой стоимостью

Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области определено уполномоченным органом исполнительной власти региона по формированию и передаче в налоговые органы перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость.

ПРИКАЗЫ МИНИСТЕРСТВА

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год к приказу Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.12.2019 г. № 204 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2020 год»

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

  • здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • 20% площади нежилого здания фактически используется для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • здания, в которых помещения, занимающие больше 20% площади здания, предусматривают размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно наименованию в ЕГРН;
  • нежилое помещение в многоквартирном жилом доме фактически используется для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания или предусматривает размещение указанных объектов согласно наименованию в ЕГРН.
Еще почитать --->  Положена субсидия получающему льготы ветерану труда

Обновлен перечень объектов, по которым организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости

Напомним, что в сентябре был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. « С 2020 года изменятся правила расчета налога на имущество организаций »). Помимо прочего, этот закон расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Так, согласно новой редакции подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в «кадастровый» список могут войти не только административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимого имущества отдельных иностранных организаций, но и «иные объекты…». Формулировка «иные объекты» вызвала вопросы у налогоплательщиков. В связи с этим законодатели решили детализировать «кадастровый» перечень.

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Перечень имущества составляется в форме списка объектов недвижимости с проставлением информации по их кадастровым номерам и точным адресам. На основании этого перечня налогоплательщики определяют принадлежность недвижимости, числящейся на их балансе в виде основного средства, к имущественным объектам, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Что делать, если вы нашли ваше имущество в перечне региона? Проверьте, утверждены ли в вашем регионе списки кадастрового имущества и опубликованы ли они не позднее 31 декабря 2015 года. Если таких списков нет или эти списки опубликованы позже 31 декабря 2015 года, то даже при наличии закона субъекта РФ о расчете имущества с кадастровой стоимости вы не уплачиваете налог на имущество.

Перечни кадастровой недвижимости на нашем сайте в настоящее время обновляются. В этих перечнях вы можете посмотреть кадастровые номера зданий и увидеть, есть ли среди этих кадастровых номеров зданий ваше имущество. Если ссылка на какой-то список пока не активна, значит, список на данный момент еще не появился на сайте вашего регионального правительства.