Можно Подать Уточненку 3ндфл За Пределами Трехлетнего Срока

На чтение 11 мин
Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций — когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до

Можно Подать Уточненку 3ндфл За Пределами Трехлетнего Срока

Содержание

Горячие вопросы при подаче уточненных налоговых деклараций

— когда уточненная декларация представляется после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки;

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение 3-х лет, начиная с даты фактического представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган (т.е. срок может быть только более ранним, чем законодательно установленный). Дата фактического представления налоговой декларации подтверждается отчетом оператора, через которого сдается налоговая отчетность в электронном виде.

Налоговый орган обязан принять такую налоговую декларацию и зарегистрирована она должна быть не позднее рабочего дня, следующего за датой ее принятия (п. 2.5.1 Регламента принятия и ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76).

2) в случае представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплаты суммы налога.

Какой Период Давности Для Уточненки Ро 3-Ндфл

Интересует НДФЛ с физиков, допустим за оказание услуг по интернету (реклама), мы получаем доход, и с него должны вроде как платить НДФЛ.
Но НДФЛ не был уплачен, и прошло около 2-3 лет. В НК видел, что срок давности 3 года. Т.е. его теперь не могут взыскать или как?

Справки 2-НДФЛ заполняются по каждому физлицу отдельно, а 6-НДФЛ – это обобщенные показатели по всем физлицам. При подготовке расчета 6-НДФЛ за 2024 год обязательно следует соблюдать контрольные соотношения между этими формами отчетности (письмо ФНС от 10.03.2022 № БС-4-11/3852). Иначе, налоговому агенту придется подавать по расчету 6-НДФЛ «уточненку» за 2024 год при наличии следующих расхождений:

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

У налогоплательщиков есть возможность не дожидаться окончания налогового периода, а предоставить уведомление своему работодателю, для того чтобы у него не удерживали НДФЛ из зарплаты уже в текущем году. Для этого нужно обратиться в налоговую со всем пакетом подтверждающих документов, в зависимости от вычета.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Еще почитать —>  Орден знак почёта, какие положены доплаты

Реализация жилых помещений или долей в жилищном строительстве не облагается НДС согласно пп.22 п.3 ст.149 НК РФ. Но если компания продает недостроенный дом, она теряет право на льготу и ей начисляет НДС с суммы сделки.
В такой ситуации автоматически возникает право на возмещение НДС по полученным услугам и ценностям. Заявить его можно, подав в ИФНС уточненную декларацию (письмо Минфина России от 13.08.15 № 03-07-11/46755).

Подача декларации обязательна, если стоимость отгруженных товаров изменяется в сторону увеличения. В такой ситуации получается, что компания занизила сумму налога к уплате, указанную в первоначальном расчете. Если продавец не подал уточненную декларацию, налоговая организует встречную проверку.
При подаче уточненки компании-продавцу придется уплатить пени за просрочку доначисленных налоговых платежей (письмо Минфина России от 14.05.13 № 03-07-11/16590).

Можно Подать Уточненку 3ндфл За Пределами Трехлетнего Срока

У данного налогоплательщика в разделе 8 декларации, поданной 29.01.2022г. была автоматически проставлена отметка «ранее предоставленные сведения неактуальны». И , соответственно, налогоплательщик получил отказ в праве на применение вычетов, которые были заявлены в налоговой декларации по НДС, предоставленной в ИФНС по истечении 3 лет с даты оприходования товаров (работ, услуг).

Если налогоплательщик подаст еще одну уточненную налоговую декларацию, поставив в ней признак «считать актуальными сведения о вычетах предоставленных в предыдущей декларации» ситуация будет аналогична, поскольку в предыдущей декларации от 29.01.2022г. заявлены вычеты за пределами 3 лет.

Уточненная декларация за пределами трех лет

Добрый вечер! В ООО провели внутреннюю проверку силами нового бухгалтера, в ходе которой установили ошибки как в сторону увеличения налогов к уплате, так и в сторону уменьшения? Можно ли подать уточненную декларацию по истечении трехлетнего срока? Будет ли учитываться уточненная декларация, поданная в ходе камеральной или выездной налоговой проверки?

Другое дело, когда вы хотите сдать уточненную декларацию на минус за пределами трех летнего срока. Здесь вам, налоговый орган откажет, потому что НК РФ предусмотрено возможность проведения проверок лишь за три предыдущих года. Следовательно, указанные вами периоды не подлежат проверке, значит и принять их нельзя.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

С 1 января 2024 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с 5-ти до 3-х лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (Федеральный закон от 26.07.2022 № 210-ФЗ).

  • инвалиды;
  • участники боевых действий, ветераны ВОВ, военнослужащие;
  • чернобыльцы и иные лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате испытаний ядерных установок, ядерного оружия и космической техники, а также во время учений и иных работ на подобных объектах;
  • другие категории лиц, перечисленные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Еще почитать —>  На какую господдержку может рассчитывать многодетная семья рд

Все указанные требования налогоплательщиком соблюдены. Исключение данных вычетов из расчета налоговой базы по НДС за 4 кв. 2022г. вызвано технической ошибкой. В НК РФ и нормативных актах нет механизма исправления таких ошибок за пределами трех лет после оприходования товаров, работ. услуг.

В связи с вышеизложенным, с целью соблюдения прав ООО «Х» на применение налоговых вычетов по НДС за 4 кв. 2022г. отзываем уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2022г., ошибочно предоставленную в налоговый орган 29.01.2022г. Просим считать актуальными данные уточненной налоговой декларации предоставленной в налоговый орган 30.12.2022г. Тем более, что в указанных уточненных налоговых декларациях заявлены одинаковые налоговые вычеты.

Как правильно сдать уточненную декларацию – советы Минфина

При выявлении ошибок в первичной декларации, организация должна подать уточненные сведения. В такой ситуации налоговая инспекция вправе провести проверку налогового периода, за который подается уточненка.
Минфин разработал рекомендации, помогающие организациям определить порядок действий при подаче утоненных деклараций по налогам. В статье рассмотрены ситуации, возникающие при проведении проверок: если в единой декларации ошиблись с периодом, неверно рассчитали налогооблагаемую базу, вышли за трехлетний срок.

Реализация жилых помещений или долей в жилищном строительстве не облагается НДС согласно пп.22 п.3 ст.149 НК РФ. Но если компания продает недостроенный дом, она теряет право на льготу и ей начисляет НДС с суммы сделки.
В такой ситуации автоматически возникает право на возмещение НДС по полученным услугам и ценностям. Заявить его можно, подав в ИФНС уточненную декларацию (письмо Минфина России от 13.08.15 № 03-07-11/46755).

Уточненная налоговая декларация за период превышающий 3 года

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить в инспекцию уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Таким образом, из системного толкования положений ст. ст. 80, 81 и 88 НК РФ следует, что праву налогоплательщика представить в налоговый орган уточненную декларацию корреспондирует обязанность налогового органа принять эту декларацию и в установленный срок провести камеральную налоговую проверку.

При этом необходимо учитывать норму, закрепленную в пункте 2 статьи 173 НК РФ. Данная норма гласит, что сумма НДС, заявленная к возмещению, возвращается налогоплательщику, за исключением случаев, когда декларация подана по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. То есть право на возмещение НДС сохранятся, если налогоплательщик представит «уточненку» в пределах трехлетнего срока после окончания соответствующего налогового периода.

По общему правилу, если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ. Обоснованность заявленной к возмещению суммы налога проверяется в ходе камеральной проверки декларации по НДС. Налогоплательщик может скорректировать сумму налога к возмещению, подав уточненную декларацию. Процедура принятия решения о возмещении НДС зависит от того, когда именно представлена «уточненка» (подробнее об этом см. статью «Какое решение примут инспекторы, если налогоплательщик заявил НДС к возмещению, а затем подал «уточненку»).

Еще почитать —>  Можно Ли Получить Вычет За Квартиру Если Ранее Официально Не Работал

Для этого потребуется регистрация и пароль, получить который можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. В этом случае физическое лицо вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию.

  1. У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
  2. В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
  3. Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
  4. В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
  5. Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
  6. Добавляется Приложение 5.
  7. Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
  8. Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
  9. В Приложении 1 ничего не меняется.
  10. В Разделе 2 расчет остается прежним.
  11. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
  12. В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Что делать, если в декларации 3-ндфл допущена ошибка

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Гражданин подал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2024 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

На основании этого судами установлено, что право на применение вычетов по спорным счетам-фактурам возникло у налогоплательщика в IV квартале 2010 года и в I квартале 2011 года, в связи с чем на дату представления первичной декларации за II квартал 2024 года — 21.07.2022 и на дату представления уточненной (корректировка N 2) декларации за II квартал 2024 года — 17.02.2022, трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ на предъявление этих сумм НДС к вычету, истек.

Специалисты финансового ведомства, разъясняя положения п. 1.1 ст. 172 НК РФ, поясняют, что налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету (письма Минфина России от 26.06.2022 N 03-07-08/24230, от 06.08.2022 N 03-07-11/45515, от 12.05.2022 N 03-07-11/27161).

28 Апр              620      

Правовой ресурс RP LAWYER. РУ
© 2024 Правовой ресурс RP LAWYER. РУ Копирование материалов сайта без разрешения запрещено