Сумма задолженности по суду больше или меньше
Содержание
- Взыскание долга по частям // Ошибка ВС РФ ставит новые вопросы о судебных расходах
- Взыскание долгов по ЖКУ за различные периоды
- Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам
- Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам
- Большая задолженность по алиментам: что можно сделать
- Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд
Обоснование вывода:
Прежде всего отметим, что нормы налогового законодательства не регулируют случаи, когда налоговый орган может обратиться именно с заявлением о выдаче судебного приказа. Порядок обращения с таким заявлением регулируется нормами арбитражного процессуального законодательства, гражданского процессуального законодательства и административного законодательства и не входит в перечень тематик, по которым осуществляется подготовка письменных заключений.
Вместе с тем сообщаем, что право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд РФ или арбитражные суды иски (заявление) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения установлено пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании причитающейся к уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (далее — задолженности):
а) в случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, когда взыскание задолженности с организаций и индивидуальных предпринимателей может быть произведено исключительно в судебном порядке. Заявление должно быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);
б) в случае пропуска срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности:
— за счет денежных средств на счетах в банках, а также за счет электронных денежных средств с налогоплательщика. Заявление в этом случае может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);
— за счет иного имущества налогоплательщика. В этом случае заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ);
в) в случае взыскания задолженности с налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Обращаться в суд с заявлением о взыскании недоимки в иных ситуациях налоговые органы не вправе (постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 N 17832/09).
При этом ограничение по сумме взыскиваемой задолженности для взыскания ее в судебном порядке установлены НК РФ только в двух случаях:
1) взыскания налога с лицевых счетов организаций;
В этом случае налоговый орган обращается в суд с соответствующим заявлением, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей (пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). Если недоимка меньше указанной суммы или равна ей, взыскание производится во внесудебном порядке.
Речь идет о казенных, бюджетных и автономных учреждениях, органах государственной власти (местного самоуправления), других организациях госсектора, а также иных организациях, которым открыты лицевые счета.
Взыскание недоимки, а также пеней и налоговых санкций осуществляется на основании исполнительных документов (исполнительного листа, судебного приказа) с учетом положений главы 24.1 БК РФ и ч. 20 ст. 30 Закона N 83-ФЗ.
В иных случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, ограничения по сумме задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, не установлены.
Не установлены ограничения по сумме налоговой задолженности и в случае обращения налогового органа в суд в связи с пропуском срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности (ст.ст. 46 и 47 НК РФ).
2) взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Заявление о взыскании задолженности (налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за счет имущества физического лица в общем случае подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.
Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии — если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Дополнительно смотрите письмо ФНС России от 21.10.2022 N ГД-4-8/18402@, в котором приведен порядок действий налоговых органов по взысканию задолженности с физических лиц.
Заметим, что взыскание задолженности в судебном порядке (в зависимости от оснований или суммы заявленных требований) возможно в порядке приказного производства либо по правилам искового производства (п. 3 ст. 48 НК РФ, письма ФНС России от 20.09.2022 N СА-4-7/18776@, от 20.01.2022 N СА-4-7/873@).
При этом нормами НК РФ минимальные суммы задолженности для обращения налогового органа в суд не ставятся в зависимость от судебного порядка их взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).
Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 5 постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2022 N 62 под денежными суммами, которые подлежат взысканию в порядке приказного производства, понимаются суммы основного долга, а также начисленные на основании федерального закона или договора суммы процентов и неустоек (штрафа, пени), суммы обязательных платежей и санкций, общий размер которых на момент подачи заявления о выдаче судебного приказа не должен превышать:
— 500 тысяч рублей — по заявлениям, рассматриваемым мировыми судьями, включая заявления об истребовании движимого имущества от должника (ч. 1 ст. 121 ГПК РФ);
— 400 тысяч рублей и 100 тысяч рублей — по заявлениям, рассматриваемым арбитражными судами (п.п. 1-3 ст. 229.2 АПК РФ).
Размер денежной суммы, указываемой в заявлении о выдаче судебного приказа, должен быть определен в твердой денежной сумме и не подлежит пересчету на дату выдачи судебного приказа, а также фактического исполнения денежного обязательства.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Нормами НК РФ минимальные суммы задолженности налогоплательщиков для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании установлены только для случаев:
— взыскания налога с лицевых счетов организаций — если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;
— взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — если взыскиваемая сумма превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее или равной 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии — если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.
Установленные минимальные суммы не зависят от порядка судебного взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).
В иных случаях право налогового органа на взыскание задолженности в судебном порядке не зависит от суммы налоговой задолженности.
Вместе с тем, ответчик может по каким-либо причинам не заявить об истечении срока давности (не получит уведомления о рассмотрении дела в суде, не явится в суд и не направит письменные возражения, по незнанию и т.д.). Поэтому при обращении в суд необходимо оценить риски (насколько высока вероятность заявления возражений, какая разница в сумме госпошлины, уплачиваемой за рассмотрение иска в суде, если будут заявлены требования с истекшим сроком исковой давности).
3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.
Взыскание долга по частям // Ошибка ВС РФ ставит новые вопросы о судебных расходах
Определение Верховного суда РФ, которое мы рассмотрим ниже, на первый взгляд посвящено исключительно индивидуализации иска. Однако, при ближайшем рассмотрении станет ясно, почему именно в связи с обязанностью проигравшей стороны компенсировать судебные расходы, оно может причинить много вреда.
гражданское законодательство не возлагает на кредитора обязанность единовременно взыскивать с должника всю сумму задолженности и не содержит запрета на обращение в суд с разными исковыми заявлениями о взыскании суммы долга по частям, ограничивая такую возможность сроком исковой давности [. ].
Отказаться от страховки можно спустя 14 рабочих дней (в некоторых банках этот период составляет 30 дней), написав соответствующее заявление в страховую компанию. В течение 10 дней деньги за ненужную услугу будут возвращены. Если время упущено для разрешения вопроса следует обратиться в суд.
Получается, что в договоре сумма ОД состоит из фактически полученных денег и страховки. На нее будет начисляться процент и, в случае нарушений условий кредитования, штрафные санкции. Проблема состоит в том, что клиенту о подобной услуге сообщается редко, а выявляется это уже после подписания соглашения.
В делах об упрощенном производстве важно грамотно составить и оформить исковое заявление и приложение к нему. Дальше, процесс происходит как правило автоматизировано без контакта юриста с судом. В некоторых случаях, требуется подача какого-либо дополнительного документа, что не отнимает много времени у юриста, чтобы это оценивать отдельно. Совсем редко, но случается, что суд переходит из упрощенного порядка в общий, когда ответчик делает критичные заявления (фальсификация, злоупотребление правами и т.д.).
Таким образом, по делам с небольшими размерами задолженности все трудозатраты юриста заключатся в составлении, оформлении и подаче иска. А, спустя 2 месяца надо подготовить сопроводительное заявление к исполнительному листу. В итоге, сопровождение такого спора вполне можно оценивать в 15 000 – 20 000 руб. исходя из расчета 3-4 часов работы квалифицированного судебного юриста.
Неустойка – это мера воздействия на сторону, на которую возложено исполнение какого-либо обязательства. Она применяется для того, чтобы алиментщик стремился вовремя и в полном объёме выполнять свои обязанности по договору. Если же он этого не сделает из-за собственных виновных действий, то будет обязан выплатить в пользу алиментополучателя дополнительную сумму денег.
Иногда случаются такие ситуации, когда пристав или работодатель не проводят индексацию самостоятельно. В таких случаях алиментополучатель имеет право обратиться к ним с заявлением и потребовать проиндексировать алиментные выплаты. Образец заявления об индексации, направляемый в службу приставов, можно посмотреть здесь. Образец заявления об индексации, направляемый работодателю алиментщика, можно скачать по этой ссылке.
Взыскание долгов по ЖКУ за различные периоды
Поэтому иногда более целесообразно разбить всю задолженность за жилищно-коммунальные услуги на несколько частей (периодов), каждый из которых самостоятельно или вместе с пенями не превышает 500 000 руб. и по каждому такому периоду задолженности подать в мировой суд заявление о вынесении судебного приказа. Несмотря на то, что, на первый взгляд, такая процедура выглядит дольше, взыскателю чаще выгодно использовать такой вариант. В мировом суде при рассмотрении дела в порядке приказного судопроизводства должник лишен возможности предъявить суду свои доводы, заявить об истечении срока исковой давности, затянуть процесс, не являясь на задевания и заявляя ходатайства об отложении заседания под различными предлогами. Как мы уже упоминали в других наших статьях, при использовании взыскателем приказной процедуры судопроизводства, должник часто узнает о том, что в отношении него вынесен судебный приказ только после того, как банк или судебный приставы начали списывать сумму задолженности с его расчетного счета.
Взыскание задолженности за жилищно-коммунальные услуги может осуществляться по-разному. Как мы уже писали ранее, в зависимости от суммы долга, взыскание можно произвести либо путем получения Судебного приказа (при сумме взыскания до 500 000 руб.), либо путем получения Решения суда (при сумме взыскания свыше 500 000 руб.).
Как правильно проводить удержания из зарплаты по исполнительным листам
Бухгалтерам приходится удерживать из зарплаты сотрудников не только алименты, но и долги по кредитам, неуплаченные налоги и взыскания от ЖКХ по квартплате. Разберёмся, какие документы имеют силу исполнительных, как быть, если на одного работника поступает несколько исполнительных документов, и как поступать с удержаниями из больничных, если регион участвует в пилоте ФСС «Прямые выплаты».
Если строго следовать нормам Закона № 229-ФЗ, бухгалтерия должна удерживать деньги только из тех выплат, которые проводит сама организация (ст. 98 Закона № 229-ФЗ). К удержаниям с «основного» пособия, которое перечисляет ФСС, работодатель никакого отношения не имеет. А значит, рассчитывать удержание нужно только по выплачиваемой сумме — за первые три дня болезни.
Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам
Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.
В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.
Если спор не доходил до суда, проводился исключительно между получателем и плательщиком, узнать сумму задолженности по алиментам можно самостоятельно. Она рассчитывается по указанным выше алгоритмам и формулам. Альтернатива – консультация у семейного юриста или адвоката, помощь бухгалтера по месту работы.
- Ошибки банковских работников, бухгалтеров работодателя;
- Полная или частична задержка заработной платы;
- Тяжелые заболевания плательщика, его родных и близких;
- Стихийные бедствия и другие обстоятельства непреодолимой силы (вооруженный конфликт в регионе проживания должника, наводнение, землетрясения и т.п.);
- Несчастные случаи с плательщиком: авария, пожар, взрыв бытового газа, затопление соседями и т.п.
При этом апелляционная инстанция указала, что Решение суда в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами на взысканную судом сумму с момента вступления решения суда в законную силу до его фактического исполнения соответствует требованиям ст.395 ГК РФ и разъяснениям, данным в п.2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 04.04.2022 № 22 «О некоторых вопросах присуждения взыскателю денежных средств за неисполнение судебного акта».
Следует отметить то, что положениями НК РФ, в том числе ст. ст. 333.21 и 333.22 НК РФ, не урегулирован вопрос о том, как следует исчислять государственную пошлину в случае взыскания с должника процентов по правилам ст. 395 ГК РФ по день фактического возврата суммы долга.
Возможно, ответчик даже не станет ходить в суд, а будет терпеливо ждать очередного вынесенного против него решения дома. Но истцу-то никто не запрещает направлять в каждый процесс своего адвоката. Дело он все равно выиграет, поэтому судебные издержки лягут на ответчика. И задумавшись об этом, мы довольно скоро придем к выводу, что самые нежелательные последствия допущения ВС РФ «частичных» исков лежат именно в области судебных расходов.
гражданское законодательство не возлагает на кредитора обязанность единовременно взыскивать с должника всю сумму задолженности и не содержит запрета на обращение в суд с разными исковыми заявлениями о взыскании суммы долга по частям, ограничивая такую возможность сроком исковой давности [. ].
Большая задолженность по алиментам: что можно сделать
При рассмотрении и оценке указанных обстоятельств будет обращаться внимание и на размер возникшей задолженности. Например, если сумма невыплат составляет несколько тысяч рублей, больших проблем не возникнет. Взыскатель и пристав может вообще не предпринимать дополнительных мер воздействия, если должник своевременно уведомит об уважительности задержки по алиментам. Однако если задолженность растет и составляет больше 100 тысяч рублей, даже уважительные причины будут оцениваться критически.
Процедура борьбы с неплательщиком станет проще, если изменить форму выплаты алиментов. При установлении обязательств в долевом отношении к заработку сложно посчитать долг, если у родителя отсутствует место работы и стабильный заработок. Устранить такие сложности взыскатель может иском об изменении формы выплат на фиксированную сумму.
Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд
взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — если взыскиваемая сумма превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее или равной 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии — если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Важно. При розыске счетов в банке пристав получает информацию об открытых счетах, но не знает какой из них кредитный, какой дебетовый. При аресте счета кредитной карты следует предъявить приставу кредитный договор или другой документ, подтверждающий, что на счете находится кредитные средства банка. Это не является собственностью должника и наложение взыскание на счет кредитной карты незаконно.
- Сотрудник ФССП рассылает запросы в ФНС или банки, с которым налажен электронный документооборот для обнаружения открытых счетов;
- Делается запрос в ПФР для выяснения наличии официальных отчислений или пенсии и возможности наложения взыскания в размере 50% на официальный доход;
- Формируются запросы в Росреестр, ГИБДД, для обнаружения любой собственности, оформленной на ответчике;
- Если не обнаружены счета или имущество или официальный доход, возможен выезд сотрудника на дом должника. При таком визите может быть произведен осмотр имеющегося имущества, которое в последствии может реализоваться на торгах для оплаты долга. Оценка имущества производится на усмотрение пристава, его интересует дорогая бытовая техника и предметы обихода, которые представляют ценность. Если подобного имущества не обнаружено либо все ценное подтверждается чеками, что приобретено на средства сторонних лиц, не должника, взыскать приставу ничего не удастся.
