Страхование дебиторской задолженности налоговый учет

Кроме того, целесообразно приложить документы: накладные ТОРГ-12, подтверждающие отгрузку товара, акты выполненных работ, услуг, претензии к контрагенту, акты сверки взаиморасчетов. Чем больше документов будет, которые подтверждают суммы возмещения, тем лучше, это будет являться как аргументом перед страховой, так и аргументом для суда, если все-таки дело дойдет до судебного спора. Обратите внимание, что для страховой компании «дебиторская задолженность представляет собой подтвержденное право требования Страхователя к Контрагенту, надлежащим образом оформленное и учтенное в определенной сумме денежных средств, которую Контрагент должен оплатить Страхователю за поставленные товары и/или выполненные работы и/или оказанные услуги на условиях отсрочки и/или рассрочки платежа; либо подтвержденное право требования Страхователя к Контрагенту, надлежащим образом оформленное и учтенное в определенной сумме денежных средств, вытекающее из договора, предусматривающего предварительную оплату (авансирование) в счет будущих поставок товара и/или выполнения работ и/или оказания услуг». А это значит, что страховая компания может отказать в возмещении убытков в виде дебиторской задолженности, если суммы не будут документально подтверждены. Например, если накладная ТОРГ-12, свидетельствующая об отгрузке товаров, содержит некорректные даты или подписана неуполномоченным лицом.

  • об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
  • о характере события, на случай наступления которого осуществляется
  • страхование (страхового случая);
  • о размере страховой суммы;
  • о сроке действия договора.

Департамент общего аудита об учете для целей налогообложения прибыли кредитных рисков по дебиторской задолженности

Прошу Вас предоставить нам консультацию: наша организация считает, что расходы на страхование кредитных рисков по дебиторской задолженности могут включаться в расходы для исчисления налога на прибыль, так как дебиторская задолженность является имуществом организации, в соответствии статьи 929 ГК РФ и статьи 263 Налогового кодекса (глава 25 — Налог на прибыль организаций).
Правильно ли наше мнение?

Банковскую гарантию сложнее оформить принципалу, так как банк тщательно проверит его финансовую устойчивость, прежде чем выдать документ. Кроме того, для обеспечения госконтрактов закон требует оформления только банковской гарантии, а не страховки (ст. 45 закона № 44-ФЗ о госзакупках). Поэтому если требуется застраховать свои риски в отношении госзакупок, то страхование однозначно не подойдет.

Проблемой такого страхования можно назвать достаточно долгую процедуру банкротства. В среднем она длится 27 месяцев, а в некоторых случаях — по 5, 7 или даже 10 лет. Таким образом, и процедура взыскания задолженности также может затянуться, ведь фактически необходимо дождаться признания компании банкротом. К тому же может случиться так, что должник в процессе банкротства подпишет мировое соглашение и вообще не будет объявлен несостоятельным.

Еще почитать --->  Образец Апелляции По Выдаче Визы

Обязанностью фирмы-продавца также является периодическое напоминание контрагенту о необходимости погашения взятых на себя обязательств. Обычно практикуют выезд представителя продавца к покупателю с целью переговоров о нахождении выхода из сложившейся ситуации и предложений различных способов выплаты долга. Те же действия осуществляют и агенты страховщика.

Применение подобного механизма предусматривает страхование риска возможных убытков от невозврата денег покупателем или его несостоятельности. Наиболее эффективным считается применение страхования в торговых фирмах и производственных предприятиях, работающих параллельно с конкурентами и не способных диктовать покупателям собственные условия реализации либо строящих планы освоения новых ниш.

Страхование дебиторской задолженности: учет

Страховые компании (страховщики) предлагают механизм обеспечения интересов кредитора страхованием риска возникновения убытков, явившихся следствием нарушения покупателем установленных сроков платежа. Если убыток все же возник по указанным рискам, продавец получает страховое возмещение в сумме, прописанной в договоре. Это может быть величина полной задолженности или ее часть. Размер страховой премии исчисляется в процентах от суммы сделки с отсрочкой платежа или от суммы кредитного лимита и оформляется договором страхования.

Такой порядок работы многие эксперты оценивают, как лучший выход из ситуации, когда поставщик лишен возможности диктовать клиентам свои условия, но минусом страхования ДЗ считают весьма высокую стоимость услуги – страховая премия может составлять от 1% до 10% от стоимости застрахованных поставок с рассроченным платежом.

Страхование дебиторской задолженности налог на прибыль

Проведение анализа начинается с продавца.Для оформления страхования требуется предоставление следующих документов:информация о компании: юридический и физический адрес, виды деятельности;запланированный объем продаж на следующий годовой период;расшифровка убытков, появившихся при невыполнении обязательств перед предприятием других компаний за двухлетний период;реестр

Обязанностью фирмы-продавца также является периодическое напоминание контрагенту о необходимости погашения взятых на себя обязательств. Обычно практикуют выезд представителя продавца к покупателю с целью переговоров о нахождении выхода из сложившейся ситуации и предложений различных способов выплаты долга. Те же действия осуществляют и агенты страховщика.

Для признания долга безнадежным достаточно наличия одного из указанных в пункте 2 статьи 266 НК РФ оснований. Так, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, нет необходимости дожидаться ликвидации должника.

Из суммы нового размера резерва вычитается остаток резерва. Если разница положительная — она включается во внереализационные расходы текущего периода. Если разница отрицательная, то есть, остаток резерва содержит уже излишние суммы, то они включаются в состав внереализационных доходов текущего периода.

Еще почитать --->  Автокредитование залог и снятие обременения

Если в отношении Вашего должника открыто конкурсное производство, то учитывайте следующее. В силу статьи 149 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсное производство считается завершенным с даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ.

В каждом случае списания безнадежного долга будут свои специфические документы, исходя из ситуации. Главный принцип — документы должны подтверждать наступление обстоятельств, по которым НК РФ разрешает относить долги к безнадежным (п. 2 ст. 266 НК РФ), а также размер суммы долга, дату его образования.

Налоговый учет дебиторской задолженности: расшифровка и списание

  • истёкший срок давности
  • ликвидация или банкротство контрагента
  • невозможность взыскания долга из-за неизвестного местонахождения должника
  • признание задолженности безнадёжной через суд
  • арест банковских счетов контрагента
  • недостаточный размер активов должника для взыскания задолженности
  • форс-мажорные обстоятельства и события непреодолимой силы
  • недееспособность или смерть должника

Следует отметить, что срок давности может быть прерван по различным причинам, например, должник погасит часть задолженности или подпишет акт сверки взаиморасчетов. В таком случае исчисление нового срока давности начнется на следующий день после произошедшего события. В результате прерывание срока может происходить не один раз, однако законодательством установлен предельный срок давности, который равен 10 годам. По истечении этого срока дебиторская задолженность списывается в любом случае.

В то же время вице-президент – старший кредитный эксперт агентства Moody’s Ольга Ульянова отмечает, что бизнес-профиль «Восточного» комплементарен бизнес-профилю Совкомбанка в том, что касается розницы. Соответственно, с приобретением «Восточного» Совкомбанк получает возможность немедленно нарастить свою клиентскую базу, которая по количеству клиентов-физлиц составляет треть от базы Совкомбанка. Кроме того, по ее мнению, на фоне синергии двух институтов у Совкомбанка появляется возможность сократить расходы, прежде всего на функции бэк-офиса.

В том же налоговом (отчетном) периоде необходимо учесть внереализационный доход от списания задолженности. Если организация пропустит дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности, то безопаснее внести исправления в тот отчетный (налоговый) период, когда срок исковой давности истек, и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, ст. 81 НК РФ). Но необходимо помнить, что перед подачей уточненной декларации необходимо уплатить задолженность и пени, чтобы избежать штрафов со стороны контролируемых органов.

Страхование дебиторской задолженности российской компании ее иностранной материнской компанией: правовое регулирование, налоговый и бухгалтерский учет

В то же время, учитывая, что по условиям страхования общество не приобретает никаких прав, дальнейшее перечисление денежных средств обществу от материнской компании не является обязательным для материнской компании, а при их перечислении не должно толковаться как выплата страхового возмещения.

  • поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
  • поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
  • поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
  • прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
  • поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
  • проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
  • штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
  • активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
  • поступления в возмещение причиненных организации убытков;
  • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
  • суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
  • курсовые разницы;
  • сумма дооценки активов;
  • прочие доходы.
Еще почитать --->  Молодой Специалист Учитель На Селе Программа 2021

Нюансы учёта дебиторской задолженности

Теперь, что касается задолженности, возникшей в связи с коронавирусом. Списать ДЗ, возникшую в связи с распространением коронавирусной инфекции, НК РФ не разрешает, так как для этого нет оснований. Но может ли компания списать задолженность контрагента, ссылаясь на невозможность исполнения обязательства по причинам, не зависящим от воли сторон?

Если стороны не выбрали право, которое применяется к их правам и обязанностям по договору, то к правоотношениям сторон будет применяться право страны-поставщика, то есть российское законодательство. Значит, срок исковой давности в три года, установленный статьёй 196 ГК РФ[39], подлежит применению.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату. Поэтому надо внимательно читать договор — какие страховые случаи в нем перечислены, какие лимиты ответственности прописаны, какие документы надо предоставить, чтобы получить выплату и т. д.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.