Санаторное курортное лечение облагается ндфл название дохода

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Немного сложнее ситуация с профсоюзами. Если путевка была куплена за счет членских взносов, то вне зависимости от того, состоит ли член профсоюза с ним в трудовых отношениях или нет, налог удерживать не нужно (п. 31 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 17 декабря 2010 г. № 03-04-06/6-312). А вот если на отдых были потрачены деньги из иных источников, например, работодатель перечислил денежные средства для покупки путевок или спонсорская помощь, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ по общим правилам (письмо Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/9-50, официальный сайт ФНС России раздел «Часто задаваемые вопросы»).

Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее – закон № 212-ФЗ). А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы. За исключением нескольких случаев.

По вопросу уплаты страховых взносов разъяснения следующие. Как известно, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные, в частности, в рамках трудовых отношений. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ. Исчерпывающий перечень выплат, которые освобождаются от уплаты страховых взносов, приведен в статье 422 НК РФ.

Суммы оплаты санаторных путевок для работников, а также оплаты их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно в статье 422 НК РФ не упомянуты. Поэтому, независимо от источника финансирования, такие суммы облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Еще почитать --->  Повышенная социальная стипендия забгу

Что касается страховых взносов, то, как отметил Минфин России, суммы, освобождаемые от взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ. Стоимость санаторно-курортных путевок для работника и оплата его проезда к месту лечения в этой статье не поименованы. Это означает, что с этих выплат необходимо уплатить взносы. В ведомстве уточнили, что такой порядок действует независимо от того, за счет каких средств оплачиваются путевки.

В отношении НДФЛ специалисты ведомства напомнили, что согласно п. 9 ст. 217 НК РФ стоимость санаторно-курортных путевок, оплаченных (полностью или частично) за работника, НДФЛ не облагается. Освобождена от НДФЛ оплата путевок в оздоровительные учреждения также для члена семьи сотрудника либо для бывшего сотрудника, который уволился по старости или инвалидности.

Иначе обстоит дело с оплатой санаторно-курортных путевок и проезда для детей работников. Если организация приобретает путевки и оплачивает проезд непосредственно для членов семьи работников, то данные суммы не облагаются страховыми взносами, поскольку эти физические лица не состоят с ней в трудовых отношениях.

  • своих работников и (или) членов их семей;
  • своих бывших работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
  • инвалидов, вне зависимости от того, состоят ли они в трудовых отношениях с этой компанией или нет;
  • детей не достигших возраста 16 лет, вне зависимости от того, работают ли их родители в данной организации или нет.