Налог при продаже упрощенцем юридическим лицом земельного участка

На чтение 33 мин
Налогообложение вновь образованных земельных участков должно осуществляться с момента государственной регистрации прав на них исходя из кадастровой

Налог при продаже упрощенцем юридическим лицом земельного участка

Содержание

Налогообложение вновь образованных земельных участков должно осуществляться с момента государственной регистрации прав на них исходя из кадастровой стоимости, установленной с учетом категории земель в отношении каждого из этих земельных участков, и соответствующих налоговых ставок.

Что касается разделения, слияния или выделения зарегистрированного объекта недвижимого имущества, то, по мнению Минфина, за государственную регистрацию прекращения права на него государственная пошлина уплачиваться не должна, поскольку такая регистрация непосредственно связана с государственной регистрацией прав на вновь созданные объекты (объект) недвижимого имущества. Данный порядок уплаты государственной пошлины при разделении, слиянии или выделении зарегистрированного объекта недвижимого имущества, как считают чиновники финансового ведомства, должен применяться независимо от того, предусматривается переход права на вновь созданные объекты (объект) недвижимого имущества к новому правообладателю или нет.

Таким образом, исчисление земельного налога в отношении земельного участка, отнесенного по состоянию на 1 января 2007 г. к категории земель «Земли сельскохозяйственного назначения», в период с 1 января 2007 г. и до момента государственной регистрации прекращения права на данный земельный участок должно производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января 2007 г., то есть без учета изменения категории земельного участка, и соответствующей налоговой ставки.

Поскольку вновь образованные земельные участки отнесены к категории «Земли населенных пунктов», вид разрешенного использования — «для жилищного строительства с объектами инфраструктуры», исчисление суммы земельного налога за 2007 г. в отношении таких земельных участков должно производиться с учетом положений п. 15 ст. 396 НК РФ , предусматривающих необходимость применения коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Из содержания данного пункта следует, что обозначенный срок проектирования и строительства начинается с даты начала работ, связанных с проектированием.

В соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также другие права в случаях, предусмотренных ГК РФ и иными законами.

Налог с продажи земельного участка

Собственник может продать свой участок и дом на даче или в пригороде в любой момент, он не обязан обосновывать свои действия или согласовывать их с иными государственными структурами и инстанциями. Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством. Оно, в частности, регламентирует правильность оформления купли-продажи и передачи прав собственности от продавца к покупателю. Нормативные акты РФ наделяют стороны сделки определенными правами, вместе с этим на плечи каждого из них ложится и груз обязанностей, сопутствующий данным правам.

Все земельные ресурсы изначально принадлежат государству, а уж затем по усмотрению властей выделяются участки, которые могут передаваться физическим лицам или организациям для определенных нужд. Земельные участки имеют различное назначение, например, только для ведения сельскохозяйственных работ или для постройки ИЖС. Получить надел можно на разных правовых основаниях:

Отчетность первична, ее необходимо представить до конца апреля, а на внесении самой суммы взноса отводится еще несколько месяцев. По закону перечислить НДФЛ в бюджет следует до 15 июля текущего года. Фактически у налогоплательщика есть еще 2,5 месяца, чтобы указанную сумму внести.

Налоговое законодательство предусматривает не только правила расчета налогов и способы их удержания, но и устанавливает перечень льгот для тех или иных категорий, которые позволяют уменьшить взносы или полностью их отменить. Если говорить о ситуации с продажей недвижимости, коей является и земельный участок, то налоговый кодекс РФ прописывает строгие временные рамки, в пределах которых обязанность сохраняется. В статье 217 НК РФ установлены следующие критерии сроков:

Нерезиденты обязаны уплатить с вырученной суммы 30% налога. Эта цифра более чем в два раза превышает установленные 13%, а в денежном эквиваленте выглядит и вовсе устрашающе. В связи с этим у многих продавцов возникают вопросы, а кто же подпадает под этот грабительский процент.

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2024 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется. Налог с продажи земельного участка теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2024 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения налогового вычета при покупке земельного участка, расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Пребывание на территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за несдачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей за каждый день просрочки.

Обращаем Ваше внимание, что применение рыночной цены является обязательной для определения налоговых рисков, так как согласно ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять правильность применения цены сделки в случае взаимозависимости лиц, при отклонении рыночных цен более чем на 20 % от уровня цен применяемым налогоплательщиком по аналогичным сделкам. При отсутствии в сделке взаимозависимых лиц, необходимо принимать во внимание, что согласно п. 2 ст.20 НК РФ взаимозависимость может быть установлена судом.

  1. Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
  2. Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
  3. Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Кто платит налог при покупке земельного участка

Существует также понятие авансового платежа, когда рассчитанный НДФЛ вносится до 30 апреля, вместе с подачей декларации. Авансовые платежи весьма популярны, многие люди размышляют так, что если все равно надо платить, то лучше уже сразу пока деньги не были потрачены. Другие, наоборот, не видят такой необходимости и тянут с выплатой до конца.

Продажа земельного участка и получение материальной выгоды от проведенной сделки является доходом. Налоговое законодательство устанавливает жесткие нормы для расчета отчислений в том или ином случае. Такой порядок не позволяет интерпретировать размер налоговых отчислений в ту или иную сторону. Обратите внимание также и на то, что налоговая ставка определена для всех субъектов федерации в одинаковом размере, и она не может варьироваться на региональных уровнях в большую или меньшую сторону.

  1. Лица, которые в течение последних 12 месяцев не менее 183 дней беспрерывно находились в РФ. Кратковременные выезды за границу (меньше шести месяцев) для лечения, обучения или работы, не прерывают указанный срок и не влияют на статус резидента.
  2. Российские военнослужащие, которые служат за пределами России.
  3. Сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, которые находятся в длительных командировках за рубежом.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей. Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Продажа земельного участка юридическим лицом налогообложение 2022

Если стоимость земли по договору ниже, чем ее кадастровая оценка, налог взимается с суммы равной 70% от кадастровой стоимости (применяется коэффициент 0,7). В ряде ситуаций при продаже земельного участка физическим лицом налогообложение может не осуществляться – освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено нормами статей 217 и 217.1 НК РФ.

Еще почитать —>  Стоимость проездного билета во владимире для пенсионеров

Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога. Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

На основании пп. 1 п. 1 ст. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса, согласно которому объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав. При этом товаром считается любое имущество, которое реализуется или предназначено для реализации. На это указано в пункте 3 статьи 38 Налогового кодекса.

Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

Отдельно стоит остановиться на некоторых новых изменениях российского законодательства. Ранее действовало некоторое условное ограничение, согласно которому физическим лицам нужно платить налог с продажи земельного участка и прочей недвижимости, если она находилась в их собственности менее трёх лет. На сегодняшний день это правило остаётся действительным относительно всех объектов, приобретённых или полученных иным способом до 2022-го года.

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации земельного участка при расчете единого налога включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это в день поступления средств на счета в банках (в кассу), получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) или погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Те компании, которые ведут деятельность на общем налоговом режиме, должны включить полученный от продажи земли доход в расчеты по налогу на прибыль. Данное требование закреплено ст. 248 НК РФ, определяющей продажу земельного участка юридическим лицом, как доход от реализации.

Марина Емельянцева, юрист юридической компании «Налоговик» считает: исключение сведений о кадастровой стоимости земельного участка из государственного кадастра не освобождает юридическое лицо от обязанности уплачивать земельный налог в местный бюджет. Если стоимость участка была исключена из госкадастра, а новая стоимость еще не утверждена, у организации возникает вопрос: как определить базу по земельному налогу? Какую стоимость брать для расчета по тарифу, если законно установленная цена земли отсутствует? В некоторых случаях юридические лица не начисляют земельные налоги и подают налоговую декларацию, в которой указана нулевая кадастровая стоимость участка.

· Чем меньше цена покупки земельного участка, а цена продажи выше, тем выше сумма налоговых платежей при продаже земельного участка. Однако, после трехлетнего строка владения участка, цена покупки не имеет значения, так как вычет предоставляется на всю сумму продажи имущества.

Чтобы иметь право на уменьшение прибыли на величину фактических расходов, необходимо чтобы у организации сохранились все документы, подтверждающие понесенные затраты. При этом документация должна быть оформлена в соответствии с номами законодательства РФ.

Юнусов А.Т. продал в 2024 г. участок за 1 млн рублей. Кадастровая стоимость земли – 1,8 миллионов рублей. При применении понижающего коэффициента 0.7 стоимость снижается до 1 260 000 (кадастровая стоимость умноженная на 0.7 больше цены продажи, следовательно, налоговой базой считается кадастровая цена с коэффициентом 0.7). К данной сумме можно применить вычет в размере 1 млн. Сумма НДФЛ к оплате составит:

Не только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий. Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.

Расходы на приобретение земли для уменьшения налогооблагаемой базы не применяются. Такая норма вытекает из главы 25 НК РФ. Земельные участки для организаций на УСН не признаются амортизируемым имуществом, и, следовательно, не относятся к категории основных средств.

Если участком владеют несколько собственников в долях, то при продаже всех частей по одному договору предоставляемый вычет делится на всех владельцев. Если каждый владелец будет реализовывать свою долю отдельно, то он сможет заявить вычет в полном объеме.

После заключения сделки по продаже земли, его бывшему собственнику следует предоставить в ИФНС налоговую декларацию о своих доходах. Её можно заполнить как от руки, так и непосредственно на сайте налоговой инспекции. При рукописном заполнении нужно использовать только большие печатные буквы. Декларация должна быть предоставлена в первом квартале следующего года.

  • Объектом обложения налогами являются только доходы. При таком условии налоговая ставка принимается равной 6%. Налоговый платёж рассчитывается из суммы общей прибыли от продажи недвижимости;
  • В качестве объекта налогообложения выступают как доходы, так и расходы. В данном случае единый налог будет рассчитываться по ставке равной 15%.
  • Продавец земельного участка, являющийся юридическим лицом с упрощённой системой налогообложения под 15%, имеет право снизить размер налогооблагаемой базы на следующие расходы:
  • Оплату нотариальных услуг;
  • Затраты на изготовление технической или иной документации, связанной с межеванием участка;
  • Уплату государственной пошлины за регистрацию права собственности на землю. Сами же расходы, связанные с покупкой земельного участка не входят в налогооблагаемую сумму при расчёте единого налога. Такой объект недвижимости не относится к основным средствам, поскольку на него не начисляется амортизация.

Продали земельный участок — не забудьте задекларировать свои доходы и уплатить налог с продажи. Рассмотрим, при каких условиях физические и юридические лица освобождаются от данной обязанности.

Размер налога при реализации участка юридическим лицом будет зависеть от используемой системы уплаты налогов — она может быть общей или же упрощённой. В том случае, когда продавец работает согласно общей схеме налогообложения, ему следует уплатить только один налоговый платёж — налог на прибыль в размере 20%. При этом в качестве налогооблагаемой базы выступает разница между прибылью от реализации недвижимости и понесенными денежными затратами. Отсюда следует вывод, что базу подлежащую налогообложению при продаже участка вполне можно снизить на сумму документально подтвержденных затрат. Если же продавец — юридическое лицо, находится на упрощенной системе, то ему необходимо уплатить единый налог на УСН. Налоговая ставка в данном случае определяется исходя из той базы, которую выбрал продавец для расчета всех налоговых платежей своей организации.

В случае продажи дачного участка бывший его владелец, будь то юридическое или же физическое лицо, получает некую денежную сумму, или доход. Согласно налоговым нормативным актам РФ он должен его задекларировать и уплатить налог с продажи. Однако существует ряд условий, при которых собственник освобождается от этого бремени. Так же рассмотрим ситуации, при которых налог может быть оплачен как в полном объеме, так и частично.

Бухгалтерия и финансы

«В налоговом учете ежемесячная доля расходов на приобретение земельного участка включается в состав прочих расходов организации начиная с того месяца, в котором документы о переходе к ней права собственности на этот участок поданы на государственную регистрацию (пп. 2 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). Списание указанных расходов прекращается в месяце, предшествующем месяцу продажи земельного участка. В том месяце, в котором поданы документы на государственную регистрацию права собственности нового владельца на земельный участок, организация-продавец не вправе включать в состав прочих расходов очередную часть затрат, связанных с его приобретением.

ООО «Полимер» в феврале 2007 года приобрело земельный участок, находящийся в государственной собственности, для строительства на нем здания цеха за 10 млн руб. Документы на государственную регистрацию были поданы в апреле 2007 года. Данный участок был продан 30.12.2008 за 6,5 млн руб.

В соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК РФ в состав основных средств включаются только те основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, а согласно п. 2 ст. 256 НК РФ земля не подлежит амортизации.

При этом следует руководствоваться пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, согласно которому налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2024 года

  1. Была продана единственная жилплощадь специально для приобретения другой.
  2. Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
  3. Если цена, по которой жилплощадь продается, меньше или равна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, собственнику необходимо представить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6 700 000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6 700 000 * 0,7). Даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2022 на основании вышеупомянутого Федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

Еще почитать —>  Пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога в 2024 в кемеровской области

Если недвижимость была приобретена до вступления закона в силу (до 31 декабря 2024 года), то на нее действует старые правила. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после трех лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти .

НДС при продаже земельного участка юридическим лицом

Таким образом, в случае выбытия объекта недвижимости (в том числе в случае продажи) организация должна списать такой объект с бухгалтерского учета на дату фактического выбытия независимо от даты государственной регистрации прекращения права собственности на такой объект. При этом доход от реализации объекта основного средства возникает на дату регистрации перехода права собственности.

При реализации здания организация вправе уменьшить доходы от его реализации на его остаточную стоимость, рассчитанную по данным налогового учета. Убыток от реализации здания включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока его эксплуатации.

Любой гражданин, добросовестно перечисляющий налоги государству, имеет право получить имущественный вычет (ст.220 НК РФ). Его размер при продаже земли составляет 1 млн.руб. Например, если участок был продан за 3 млн.руб., налогом облагаются только оставшиеся два миллиона.

Инспекция пришла к выводу о наличии у предпринимателя как налогового агента обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении администрации стоимости приобретенного муниципального имущества на основании договора купли-продажи здания и земельного участка.

Продавец хочет сэкономить 221000 рублей, если рассчитывать с полной суммы. Вы рискуете потерять 600000 рублей. Когда кредитор заявляет о банкротстве компании, в иске нужно указать, из какой саморегулируемой организации (СРО) нужно назначить конкурсного управляющего.

Какой налог с продажи земельного участка физическим лицом

Подоходный налог при купле-продаже земельного участка физическим лицом в 2024 году берется согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Так, базой обложения является выручка — цена сделки. Для сделок, произошедших после 1 января 2024 года, налог с продажи земельного участка платится исходя из наибольшей из двух величин: рыночная стоимость или кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.

В отличие от имущественных платежей налог на доходы с продажи любого участка — земельного пая, части участка ИЖС, садового участка рассчитывается гражданами самостоятельно. Более того, весь расчет и результаты необходимо отразить в специальном бланке — декларации по форме 3-НДФЛ.

  • резиденты страны — лица, которые находятся на территории России как минимум 183 дня в течение 12 подряд следующих месяцев, т. е. необязательно в течение календарного года; не прерывают срок выезды для целей учебы и лечения, а также для работы на морской добыче углеводородов;
  • лица, не являющиеся резидентами, т. е. не попадающие под эти условия.

Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение. Но если вам всё же придет письмо от налоговой, следует просто сообщить в инспекцию об истечении минимального срока владения для освобождения. Можно сделать это следующими способами:

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Порядок определения финансового результата от реализации земельных участков зависит от того, в чьей собственности находилась земля на момент ее приобретения: в государственной или муниципальной собственности, либо в собственности частных лиц (организаций и граждан), и от того, когда участок был приобретен. Если земельный участок был куплен у государства (муниципального образования) в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г. прибыль (убыток) от продажи определяется в порядке, установленном п.

В некоторых случаях юридические лица не начисляют земельные налоги и подают налоговую декларацию, в которой указана нулевая кадастровая стоимость участка. Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки.

Марина Емельянцева, юрист юридической компании «Налоговик» считает: исключение сведений о кадастровой стоимости земельного участка из государственного кадастра не освобождает юридическое лицо от обязанности уплачивать земельный налог в местный бюджет. Если стоимость участка была исключена из госкадастра, а новая стоимость еще не утверждена, у организации возникает вопрос: как определить базу по земельному налогу?

  1. Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.
  2. Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.

Гражданин вправе использовать вычет не больше раза на ежегодной основе и только касаемо 1 имущества. В случае, когда в семье двое людей и каждый из них имеет участок, то они вправе использовать вычет два раза. Разделять сумму невозможно, так как это фиксированное действие.

Разные социальные обеспечения предоставляются либо на федеральном уровне, либо на региональном. Как правило, финансирование вправе затребовать незащищенные категории граждан. Налоговое исчисление вправе минимизироваться согласно тому, каким льготным обеспечением он вправе воспользоваться:

Налогообложение оплачивается всеми гражданами, если собственность принадлежит. С 2024 года действует новый закон, который оговаривает срок в 5 лет. То есть человек должен иметь в собственности надел не меньше пяти лет, чтобы продать участок без уплаты платежей.

При необходимости оплаты, гражданин должен отправиться с копией и подлинником паспорта в территориальное отделение Налоговой инстанции для заполнения декларации. Помимо этого потребуется иметь правоустанавливающие документы на надел. На основании представленной информации будет проводиться проверка периода собственности . Бланк приобретается по месту требования.

  1. при появлении причин для возникновения прав собственности;
  2. период владения наделом;
  3. наличие социального льготного обеспечения. Например, для ветеранов;
  4. кадастровый ценовой диапазон;
  5. затратные операции на содержание и восстановление;
  6. приобретение вычета.

На мой взгляд, Вы можете осуществить продажу всего участка, а потом, после межевания выкупить часть обратно. В этом случае платить налог Вам не придется. При этом в договоре купли-продажи можно будет установить такую цену, которая будет препятствовать покупателю в намерении не межевать. А после межевания и подписания обратного договора купли-продажи зачесть задолженность по первому договору по оплате по договору.

Земля в собственности с 10.12.13(дата выдачи свидетельства). Основание договор дарения от 21.11.13 (от матери). Земля 30.5 соток. Назначение — под строительство торгового центра.Сейчас проводится продажа 10.5 сот (части участка). Выделяется отдельный участок с проведением межевания и последующим оформлением сделки. Будет ли сохранен налоговый вычет при продаже части участка так же как и при продаже целого согласно факта дарения и того что прошло более 3-х лет ?

Здравствуйте. К сожалению, при формировании нового земельного участка момента владения им отсчитывается с момента его формирования. То есть как только из одного участка сформированы другие, старый участок перестает существовать, а значит срок начинает течь заново. Поэтому трехлетний срок тут будет неприменим и придется сдать налоговую декларацию и выплатить НДФЛ в размере 13% от полученной за участок суммы.

ВС РФ разъяснил, как исчислять срок владения образованными земельными участками в результате их раздела06.04.2022
Верховный Суд Российской Федерации разъяснил, что срок владения недвижимостью исчисляется с даты регистрации прав на нее в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), а не с момента государственной регистрации права собственности на первоначальный земельный участок.Инспекция в рамках камеральной проверки налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год установила, что налогоплательщик с 2007 года владел земельным участком. В последующем он разделил его на несколько участков, зарегистрировал право собственности на каждый из них в 2010-2013 годах и в 2013 году продал. При этом он не отразил в декларации доход, полученный им от продажи земельных участков, которые находились в его собственности менее трех лет.По результатам проверки инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности в виде штрафа и доначислила НДФЛ.Налогоплательщик обратился в суд. Он ссылался на то, что проданные им в 2013 году земельные участки находились в его собственности более трех лет, а значит доход от их продажи не облагается НДФЛ.Суды признали правомерными выводы налогового органа. После раздела земельный участок перестает существовать с даты государственной регистрации права собственности на все вновь образуемые земельные участки.Таким образом, при разделе земельного участка возникают новые объекты недвижимого имущества, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи земельных участков, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что в целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В случаях, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (пункт 4 статьи 217.1 Кодекса).
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Исходя из вышеизложенного, если земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее пяти лет, доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование, за исключением случаев, указанных в пунктах 4 и 6 указанной статьи, и случаев, предусмотренных другими федеральными законами.
В силу положений пункта 2 статьи 8.1 и статьи 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Федерального закона от 13.07.2022 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» в случае образования двух и более объектов недвижимости, в частности в результате раздела объекта недвижимости, государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав осуществляются одновременно в отношении всех образуемых объектов недвижимости.В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков.
Данная позиция подтверждена определением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2022 N 1129-О.

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом

Могут начислить пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки. Начисляют их ежедневно, поэтому сколько придется переплатить, зависит от срока погашения долга и от установленной ставки рефинансирования ЦБ России на момент расчета по задолженности. Если для физлиц применяется 1/300 ставки ЦБ, то для юрлиц условия отличаются. При просрочке не более 30 дней при расчете суммы пени применяется ставка ЦБ России 1/300, с 31 дня задолженности платить придется больше – 1/150 (согласно пункту 4, ст. 75 НК РФ).

Еще почитать —>  Мы Платим Земельный Налог И Налог На Имущество, Что Должно Нам За Это Давать Государство

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20% от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за несдачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей за каждый день просрочки.

Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству. Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются. Если обычные граждане-резиденты платят в основном 13 процентов НДФЛ с прибыли, то размер пошлины для юрлиц зависит от выбранной системы налогообложения. Работающие на:

  1. ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
  2. УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
  3. ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет. К таким лицам относятся:

Продажа земельного участка: какая часть дохода уплачивается в бюджет

Второй способ снизить налогооблагаемую базу – уменьшить сумму доходов от продажи недвижимости на величину ранее понесенных расходов на ее приобретение. В этом случае налог будет отчисляться от разницы между этими показателями, и если она небольшая, то и сумма к оплате будет невысокой. Для подтверждения данных в налоговый орган нужно будет представить документы, в которых указана стоимость покупки земельного участка.

Ставка налогообложения для данного вида дохода зависит от того, кто является налоговым объектом – физическое или юридическое лицо. В первом случае установлено две ставки, применяемые в зависимости от количества дней, которые продавец проживает на территории РФ:

Перед внесением денежных средств в счет уплаты НДФЛ необходимо подготовить декларацию. Она может быть заполнена как в бумажной, так и в электронной форме. Первый вид документа можно принести в налоговый орган лично, прислать по почте или же передать через доверенное лицо. Во втором случае декларация заполняется в специальной программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Для расчета суммы, которая должна быть уплачена, необходимо ставку умножить на налоговую базу – последней величиной является доход, полученный продавцом, то есть цена реализации его имущества. Например, для продавца, постоянно проживающего в РФ, который получил за земельный участок 3,7 млн. руб., налог к уплате составит:

Этот расчет актуален при том условии, что продавец не применил имущественный налоговый вычет, максимальная сумма которого составляет 1 млн. руб. В случае применения вычета сумма налога может быть уменьшена, но не более чем на 130 000 руб. (1 000 000 * 13%). Расчеты для вышеприведенного примера с учетом налогового вычета выглядят следующим образом:

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

  • Определить период владения землёй;
  • Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
  • Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
  • Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2024 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества.

Недвижимость, после продажи которой, у собственника остаются квадратные метры, но их приобретение состоялось не ранее чем за 90 дней до регистрации права собственности на квартиру новым владельцем.
Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру.

Обязанность уплаты НДФЛ возникает у физических лиц только в случае, если объект выставлен на продажу в 2024 году, и до истечения пяти лет с момента регистрации гражданина в качестве собственника. При этом, если объект является для владельца единственным жильем, он освобождается от уплаты налога по истечении трех лет владения недвижимостью.

Агентство Бизнес-Нововведений

Облагается ли продажа муниципальной земли НДС Реализация земельных участков, составляющих муниципальную казну, с точки зрения положений подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС. В тоже время в абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ указано, что реализация муниципального имущества является объектом обложения НДС.

  1. Что касается титульного листа, он создан для того, чтобы предоставить в налоговую информацию о плательщике: это и личные данные документов, и контакты, и прочие данные.
  2. Так как декларация – это не один, а несколько страниц, рано или поздно вы обязательно столкнетесь с листом «Е». Эта страница, куда плательщик указывает суммы вычетов (либо суммы связанных с землей расходов, на которую не распространится налог). Естественно, должны быть квитанции и доказательства.
  3. Лист «А» создан для оглашения сумм прибыли с продажи участка в налоговом органе.
  4. В первом и шестом разделе плательщик указывает обобщение информации. Своеобразное подведение итогов, где и становится понятной сумма

Ситуация 2: Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.

Ситуация 3. Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.

Ситуация 1: Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.

28 Апр              294      

Правовой ресурс RP LAWYER. РУ
© 2024 Правовой ресурс RP LAWYER. РУ Копирование материалов сайта без разрешения запрещено