На основании какой статьи нк возврат социального налога за обучение и лечение

Содержимое

На основании какой статьи налогового кодекса производится возврат ндфл за обучение
НК РФ Статья 78
Социальные налоговые вычеты 2022-2022: возврат налога за обучение, лечение и др
Возврат Налога За Обучение На Основании Какой Статьи
Возврат Налога За Обучение Статья Налогового Кодекса
На основании какой статьи делается возврат за учебу
Как вернуть НДФЛ за обучение
Возврат налогов за обучение

Содержание

На основании какой статьи налогового кодекса производится возврат ндфл за обучение
НК РФ Статья 78
Социальные налоговые вычеты 2022-2022: возврат налога за обучение, лечение и др
Возврат Налога За Обучение На Основании Какой Статьи
Возврат Налога За Обучение Статья Налогового Кодекса
На основании какой статьи делается возврат за учебу
Как вернуть НДФЛ за обучение
Возврат налогов за обучение

В соответствии со ст. 219.1.2 Налогового кодекса, плательщик НДФЛ имеет право на налоговые вычеты, относящиеся к социальным — в частности, в сумме, уплаченной за обучение в образовательных учреждениях. Такой возврат возможен как для сумм, уплаченных за собственное обучение, так и за оплату учебы для детей и даже своих братьев или сестер, при условии, что их возраст не превышает 24 года. Тем не менее, есть существенные различия в возможности возврата, в зависимости от того, чья именно оплачивалась учеба.

копия паспорта,
справка о доходах с места работы,
заявление на возврат налога,
оригинал или заверенная копия договора на обучение,
заверенная копия документов, подтверждающих статус учебного заведения (лицензия),
оригиналы или копии документов, подтверждающих совершенную оплату (квитанции или же платежное поручение из банка).

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ Главой 23 НК РФ предусмотрено несколько категорий вычетов, уменьшающих НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов физического лица. Не исключена ситуация, когда у налогоплательщика появятся основания для получения сразу нескольких вычетов, в том числе разных категорий. В комментируемых Письмах от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 Минфин России напоминает, что при любых сочетаниях вычетов их сумма не может быть больше дохода, полученного в этом налоговом периоде (году), причем одни вычеты можно переносить на следующий год, а другие нельзя. Следовательно, у налогоплательщика иногда есть поле для маневра, чтобы использовать льготу наиболее эффективно.

Возврат НДФЛ: самый быстрый способ Всегда требуется предоставить документы, подтверждающие расходы, связанные с обучением, оплатой медуслуг, участием в пенсионных программах, расчетами с продавцом жилья. Также в большинстве случаев нужны источники, свидетельствующие о легитимности коммуникаций гражданина с теми или иными субъектами. Например, если осуществляется возврат НДФЛ за лечение, то это могут быть договоры с медучреждением.
Если речь идет об имущественном вычете — нужны контракты купли-продажи, на долевое участие, подтверждающие оформление ипотечного кредита. Рекомендуем прочесть: Могут ли арестовать имущество дороже самого долга в 5 раз Как осуществляется возврат НДФЛ за обучение При получении возврата НДФЛ за учебу ребенка к списку следует добавить заверенную копию его свидетельства о рождении и справка из образовательного учреждения об обучении на дневной форме.

Когда речь идет о возврате НДФЛ для сумм, оплаченных в счет собственной учебы, то не имеет значения, какая форма обучения была пройдена — главное, чтобы учебное заведение имело соответствующую лицензию на дошкольное, высшее и другое образование. Но когда речь идет о возврате налога для сумм, оплаченных в счет учебы детям и другим родственным лицам, то обязательным условием является очная форма обучения, то есть только дневной стационар. Помимо этого, для возврата НДФЛ за учебу, должны быть соблюдены следующие обязательные условия:

Форма справки налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, утверждена Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/[email protected] «О форме справки».

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств. * В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена.

Но, прежде всего, во втором кредитном договоре должна быть указана цель, что получение займа осуществляется в целях рефинансирования ипотеки. Заёмщик может перекредитовываться сколько угодно раз, это не запрещено законом, при этом, кредитная организация должна быть зарегистрирована на территории РФ.

Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена. Порядок назначения Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2022-м, то право на вычет реализуется в 2022-м.

На основании какой статьи налогового кодекса производится возврат ндфл за обучение

в ВУЗе,
в колледже,
в школе,
в детском саду,
в автошколе,
на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
в музыкальной школе,
в спортивной школе, секциях,
в других образовательных учреждениях.

Договор и платежки, подтверждающие оплату обучения представлены на одного из родителей. Это идеальный вариант, и при подаче отчетности в ФНС вопросов не возникнет.
Договор составлен на родителя, а в чеке числится имя студента. Нежелательно, но выход из этой ситуации – предоставить доверенность, на основании которой оплата внесена обучающимся.
Договор об обучении оформлен на студента, а в платежных ведомостях числится имя родителя. Для получения вычета должны быть подтверждены именно расходы со стороны взрослого, поэтому отказа не должно быть.
В официальных бумагах фигурирует имя обучающегося. Это один из самых нежелательных вариантов. Но если исходить из того, что самое главное подтвердить понесенные затраты со стороны взрослого, то можно попробовать обойтись предоставлением доверенности на право внесения средств за обучение ребенком.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

наличие гражданства РФ;
официальное трудоустройство;
платное обучение в официальных образовательных учреждениях – школа, университет, курсы и т.д.;
если вычет производится за собственное образование, то форма обучение не важна. Допускается, и очная, и заочная. Если речь идет об оплате за кого-то из членов семьи (ребенок, брат, сестра), то вернуть деньги можно только за очную форму.

Оплата собственного обучения: согласно Налоговому Кодексу (ст. 219) вы имеете право на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц – 13 % в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде .

НК РФ Статья 78

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

8. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2022 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на обучение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (лечение, добровольное медицинское страхование, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Еще почитать —> Постоянная регистрация в другом городе не выезжая туда

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2022 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

в вузе (ином учреждении) на дневном, вечернем, заочном отделении, а также при получении образования дистанционным способом;
в организациях, оказывающих услуги дополнительного образования для взрослых: автошколы, центры повышения квалификации; школы изучения иностранных языков и т.д.

Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

лично или через представителя;
почтовым отправлением с описью вложения;
в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

Максимальное ограничение суммы вычета в размере 120 000 руб. является совокупной величиной для четырех видов вычетов: на обучение; лечение; негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Что такое налоговый вычет за обучение
Кто имеет право на возврат налога
Как получить налоговый вычет за свое обучение
Как вернуть деньги за обучение ребенка, брата илисестры
Если преподаватель ИП
Сколько денег можно получить
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период можно вернуть налог
Как заверить документы

Социальные налоговые вычеты 2022-2022: возврат налога за обучение, лечение и др

С 1 января 2024 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета — сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений. При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ N 201.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2024 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги — 40 тыс. руб., лечение своего отца — 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы.

Возврат Налога За Обучение На Основании Какой Статьи

Внимание! Возврат налога за лечение пенсионерам, получающим только пенсию и не имеющим иного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, невозможен. Однако получить компенсацию могут их дети, если будет подтверждено, что оплату лечения производили именно они. Также не имеют права на возврат НДФЛ те граждане, которые работают неофициально или являются индивидуальными предпринимателями, но уплачивают налоги по другой системе. То есть если вы не платите НДФЛ в размере 13%, то налогового вычета вам не видать.

Имейте в виду: при предоставлении документов лично или через представителя с собой следует взять и их оригиналы. Более того, заявление на вычет и налоговую декларацию желательно принести в двух экземплярах. Тогда можно будет попросить работника инспекции проставить на одном из них отметку о приеме и забрать его себе.

При этом должны соблюдаться некоторые условия, и собран определенный пакет документов. Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%; Приобретенное имущество находится на территории РФ; При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2024 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
заявление на возврат налога;

копию договора с ВУЗом, институтом или другим учебным учреждением;
копию лицензии ВУЗа, института или учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
платежные документы, подтверждающие оплату заочного обучения.

Общая сумма социальных затрат составила 150 000 рублей, но для возврата учитывается только 120 000 рублей за год. И вернуть Петров сможет только 15 600 рублей — официальный лимит. Поскольку сумма подоходного налога с лихвой перекрывает положенный вычет, Дмитрий получит все 15 600 рублей. Подать документы в налоговую Петров сможет в 2024 году.

Вычет удастся получить, только если обучение проводилось в образовательном учреждении или организации. Причем их организационно-правовая форма не имеет значения: это может быть государственное, муниципальное либо частное учебное заведение. Главное, чтобы их статус подтверждала лицензия на образовательную деятельность или иной документ. Ведь если лицензия отсутствует либо истек срок ее действия, получить вычет нельзя (письмо Минфина от 02.04.2022 № 03-04-05/20921).

На основании указанных документов необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ[2], а также составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета. В заявлении указываются реквизиты банковского счета налогоплательщика для перечисления переплаты. Данное заявление может быть подано вместе с налоговой декларацией (пп. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@); письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).

ПРИМЕР 1 (обучение ребенка):
В 2024 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в ВУЗЕ 190 000 руб. При этом Ваша БЕЛАЯ заработная плата составляет 50 000 руб. (значит за 2024 г. размер НДФЛ, который заплатит за Вас Ваш работодатель составит 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.). Чтобы рассчитать сумму, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

Вы имеете полное право претендовать на компенсацию части средств, уплаченных за обучение, если Вы являетесь официально работающим и Ваш работодатель производит удержания НДФЛ с дохода и перечисляет их в бюджет. Взаимоотношения с работодателем могут быть оформлены как трудовым договором, так и договором подряда — для получения компенсации это не имеет никакого значения. Основной критерий — перечисление НДФЛ в бюджет, так как вычет производится путем уменьшения налоговой базы налога на доходы. Фактически сумма возврата равна 13% от оплаченной за учебу.

Весь собранный пакет документов отвезите в налоговую и ждите дальнейших указаний. Как правило, сотрудники этого заведения уведомляют вас о принятом решении спустя 3 месяца (или раньше). Если были найдены какие-то ошибки, инспектор моет отказать в налоговых вычетах. В этом случае не переживайте – просто исправьте ошибки и подавайте документы заново. При повторной подаче укажите, что эта декларация корректирующая.

Для понимания ситуации, рассмотрим пример: Иванов потратил 100 000 рублей на свое лечение. Чтобы возместить расходы он подал декларацию с соответствующей суммой. В то же время, он проходил обучение и потратил в год 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимая сумма вычета за обучение будет уже 20 000 рублей.

ФИО налогоплательщика;
тип возмещения (в нашем случае это третий вариант (подлежащая возмещению));
размер суммы;
в специальном поле (небольшой квадрат на первом листе) нужно продублировать личную информацию и заверить личной подписью достоверность внесенных данных;
наименование банковского учреждения, номер и тип счета;
данные о паспорте или другом документе, который подтверждает личность;
данные о месте жительства.

Еще почитать —> Официальные алименты на ребенка при разводе минимум в подмосковье

На заметку! При получении вычета роль играет дата внесения оплаты за семестр, а не дата, когда семестр начался. Допустим, вы внесли оплату за семестр 12 декабря 2024 года, а сам семестр начался 7 января 2024 года. Чек оплаты прикрепляется к заявлению, при этом дата на заявлении будет стоять 2024 года, а не 2022.

услуги по своему лечению;
услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней, очно-заочной или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют те, кто оплатил обучение брата (сестры), а также родители, опекуны или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили исключительно по дневной (очной) форме.

В случае, когда налогоплательщику известно, что у налогового органа открыты счета в ЦБ РФ или иных кредитных учреждениях, исполнительный лист можно предъявлять в ССП или соответствующий банк (кредитную организацию). Возвращаем НДФЛ: Социальные вычеты Самые популярные вычеты — это имущественный вычет при покупке жилья и социальные вычеты по расходам на образование и лечение.

Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов. (в ред.

После получения такого уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в отделение инспекции и представить заявление на возврат налогового вычета. В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Возврат Налога За Обучение Статья Налогового Кодекса

Когда физическое лицо тратит деньги на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер, такие расходы можно заявить в составе социального налогового вычета. Тем самым физлицо уменьшает доходы, с которых платит НДФЛ. Такое право предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.

То, что при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов и, соответственно, оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо от 13.03.2012 г. № ЕД-4-3/4202@).

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

Социальный налоговый вычет в сумме оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику НДФЛ при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

На основании какой статьи делается возврат за учебу

Мы подскажем, какие условия возврата НДФЛ (возраст ребенка до 18 или до 24 лет, очная или заочная форма обучения), сколько и какую максимальную сумму можно получить (лимиты налогового вычета за обучение ребенка), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как вернуть деньги за обучение ребенка обоим родителям, приведем примеры расчета суммы вычета.

2-НДФЛ.
документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
справка о форме обучения;
договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
лицензия на образовательную деятельность;
платежные документы;

Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб.

В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах. Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.

Итак, на своем сайте Федеральная налоговая служба разъясняет, что вычет это законное уменьшение налоговой базы — доходов — по тем объектам, на которые действуют ставка 13 % — основная. Вычет — вычитание от налоговой базы установленных нормативно сумм. В некоторых случаях вместо уменьшения базы применим возврат уплаченных прежде сумм НДФЛ.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Согласно Налоговому кодексу налог является безвозмездным платежом в форме отчуждения в пользу государства.
При возврате НДФЛ за счет получения социального вычета срок подачи декларации строго не установлен. Однако ограничение по сроку все же существует. Заявить о желании вернуть налог, а следовательно, подать декларацию можно в течение трех лет после окончания года, в котором произведены соответствующие расходы.

На счет оформления справки я делаю так — если я знаю что в эту клинику или лабораторию я больше не приду (разовая услуга) — то я прошу сразу оформить справку, что бы потом к этому не возвращаться. А если я регулярно хожу в одно место сдавать анализы (например инвитро рядом с домом), то я все собираю, и потом прошу оформить одну справку по итогам года.

Среди разного рода налоговых льгот для граждан отдельное место занимают социальные налоговые вычеты. Социальные вычеты из подоходного налога предоставляются в случаях, когда граждане несут расходы на нужды, относящиеся с точки зрения закона к социальным потребностям. К примеру, это может быть оплата образования для детей или расходы на лечение ребенка.

Как вернуть НДФЛ за обучение

Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2022 № 03-04-05/14375.

самих учащихся;
их родителей;
лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. Документальное оформление возмещения подоходного налога за обучение совпадает с моментом подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Эти сроки обоснованы в абз. 1 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ. А в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:

В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Справку по форме 2-НДФЛ, которую предварительно нужно получить у своего работодателя;
Копию договора, заключенного с медицинской организацией на оказание платных услуг, и все дополнительные соглашения к нему по вопросам изменения стоимости лечения.
Все касающиеся лечения платежные бумаги: чеки, приходные ордера и т.п..
Справку об уплаченных средствах за обслуживание медперсонала, полученную в лечебном учреждении.
Копию корешка о санаторно-курортном оздоровлении, если гражданину врачами были назначены такие процедуры.
Выписанный врачом рецепт по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).

С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать налог с доходов физических лиц в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.

Еще почитать —> Постановление 1002 с изменениями 2024 таблица

Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.

стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
имущественные – используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.

Возврат налогов за обучение

Добрый день. Социальный вычет на обучение не переносится на последующие налоговые периоды и получить его можно только за тот налоговый период, в котором произведены расходы. Соответственно, в 2024 году Вы сможете, подав декларацию 3-НДФЛ получить вычет за 2024 год, если докажете налоговому органу, что Вы произвели расходы на оплату обучения.

Добавлю, что если например, третье лицо в рамках, например, договора комиссии (заключенного с Вами), оплатило за Вас денежные средства, которые Вы ему ранее передали, то можно доказывать, что Вы действительно понесли расходы. Но опять же чтобы получить вычет — нужно иметь доход, с которого удерживается налог. И ставка этого налога должна быть именно 13%.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: …
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Как следует из письма, налогоплательщик оплатил свое обучение в образовательном учреждении в 2010 — 2012 годах. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса, Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения,а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
В соответствии со статьей 229 Кодекса налогоплательщик вправев любое время подать декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявив в ней социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Поскольку социальный налоговый вычет на обучение предоставляется путем возврата ранее уплаченного налога, то применяется положение пункта 7 статьи 78 Кодекса. На основании пункта 7 статьи 78 Кодекса срок обращения за возвратом излишне уплаченного в соответствующем году налога, в том числе в связи с предоставлением социального налогового вычета, ограничен тремя годами.

Налоговики не поверят заявлению о помощи на учёбу брату, если по документам платил он самостоятельно – в такой ситуации вычет может получить лишь сам брат.
В тот же год подруги отправились и сами подучиться, заплатив за несколько курсов по 60 тысяч рублей. Узнав на курсах о налоговых вычетах за обучение, обе решили вернуть часть денег себе.

После того как налогоплательщик обрел уверенность в том, что им соблюдены все вышеперечисленные критерии и он имеет полное право требовать начисления обратно подоходного налога за образование, можно переходить к следующему этапу – проверки сроков давности.

Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе).

Подскажите пожалуйста правда ли что возврат налога по лечению в мед. учреждениях осуществляется только 1 раз в жизни? ТО есть если однажды протезировал зубы и сделал возврат налога , то при другом платном лечении (например повторное протезирование) уже нельзя проводить возврат.
Деньги Налоговая инспекция возвращает. За лечение и обучение -без задержек. Срок давности возвращаемых сумм — до трёх лет. Я помогала делать Декларации по форме 3-НДФЛ нашим работникам и своим знакомым- все деньги получили. За 2012 год буду и сама на себя делать Декларацию. Я в этом году пользовалась дорогими услугами стоматологии. Все чеки храню, договор есть.

Обратите внимание, если Вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета. Как уже отмечалось ранее, для того, чтобы воспользоваться возвратом НДФЛ за расходы, понесенные на учебу, нужно получать образование только на очной форме.

Согласно, подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 рублей, и с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Кроме того, необходимо представить договор с учебным заведением на обучение и справку о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода и уплату налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Данный социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налоговый орган, согласно п. 3 ст. 78 НК РФ обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Днем обнаружения налоговым органом факта излишней уплаты налога является день окончания камеральной проверки.

Разъясните, пожалуйста, в каком порядке, и в каких размерах производится возврат подоходного налога за обучение (является ли это социальным налоговым вычетом). Годичные курсы профессиональной переподготовке на факультете психологии КГУ (вечерняя форма обучении). Поступление и оплата в 2007 году — 28 тыс.руб. Вроде бы, из ст. 219 НК РФ следует, что в размере фактически произведенных расходов на обучение, но говорят, что на самом деле какие-то 13%, то ли от суммы уплаченного за год подоходного налога, то от суммы.

В Вашем случае, для получения социального налогового вычета в сумме 28000 рублей, уплаченной за свое обучение, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с приложением всех необходимых документов, В случае подтверждения Вашего права на социальный налоговый вычет по результатам камеральной проверки, сумма налога, подлежащая возврату составит 3640 рублей (28000 x 13%).

Сумма возмещения не может превышать 13% общего размера суммы, потраченной на лечение, страхование или покупку медикаментов.
Максимальный размер выплаты не может превышать 15 тыс. 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. р. — предельной суммы, установленной Постановлением Правительства РФ № 201.
Предыдущее ограничение не распространяется на случаи, когда лечение было признано дорогостоящим — такие услуги возмещаются в полном объеме.
Сумма подоходного налога, подлежащего возврату, не может превышать фактический объем НДФЛ, совокупно уплаченный за прошедший год.
Если сумма налога, что подлежит возмещению, больше, чем суммарный НДФЛ, уплаченный за год, то остаток нельзя перенести на будущий год.
Все документы подаются в налоговую службу в I квартале года, следующего за отчетным.

И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.

Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.

Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.

плательщик налога получил справку из медицинского заведения, в которой четко указано, что без приобретения дорогостоящих медикаментов (расходных материалов) лечение было невозможным;
справка об оплате медуслуг, предоставляемая в налоговую службу, обозначена кодом «2»;
имеется подтверждение того, что медицинское заведение не располагает вышеуказанными медикаментами (дорогостоящими), но их приобретение за средства пациента либо же лица, оплачивающего лечение, предусмотрено договором;
медикаменты и расходные материалы, применяемые во время лечения пациента, относятся к Перечню медицинских препаратов (услуг), возмещение по которым предусмотрено законодательством;
расходы по лечению (приобретению препаратов и расходных материалов) были оплачены непосредственно самим налогоплательщиком, а лечение проводилось в медучреждении, имеющем лицензию РФ на оказание подобных услуг.

25 Апр 296