Можно ли принять к учету чеки за проезд в метро

Содержимое

Чеки Из Метро В Авансовом Отчете
Как достать чек из метро
Поездки в метро принимается к авансовому отчету не по командировке
Электронный билет в практике расчетов с подотчетными лицами
Оплата метро в командировке
Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте
Учет жд билетов в бухгалтерском учете
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Оформление компенсации проезда
Электронные проездные билеты: проблемы отражения в бухгалтерском учете

Содержание

Чеки Из Метро В Авансовом Отчете
Как достать чек из метро
Поездки в метро принимается к авансовому отчету не по командировке
Электронный билет в практике расчетов с подотчетными лицами
Оплата метро в командировке
Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте
Учет жд билетов в бухгалтерском учете
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Оформление компенсации проезда
Электронные проездные билеты: проблемы отражения в бухгалтерском учете

Чеки Из Метро В Авансовом Отчете

наименование покупателя (клиента);
ИНН покупателя (клиента);
сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
сумма акциза (если применимо);
регистрационный номер таможенной декларации — при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

При этом в организации должны иметься соответствующие документы, подтверждающие использование арендованного автомобиля в этих целях, а также документы, подтверждающие оплату аренды автомобиля. В иных случаях данные расходы подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

№ 125-ФЗ. Вопрос: Возмещаются ли работнику расходы на проезд в метро во время командировки? Ответ: Расходы работника на проезд в метро во время командировки возмещаются работодателем, если подобный вид расходов утвержден соответствующим локальным актом работодателя или коллективным договором.

Авансовый отчет проверяется бухгалтерией на целевое расходование средств, наличие первичных документов, подтверждающих произведенные расходы, и правильность их оформления.
Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем организации или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
С какими сложностями можно столкнуться, заполняя авансовый отчет, что можно принять к учету и как оформлять документы, всегда готовы рассказать сотрудники BDO Unicon Outsourcing. В компании можно получить весь спектр консультаций и профессиональных услуг по кадровому учету и расчетам с сотрудниками.

Документ должен содержать данные о расчете, а также обязательные реквизиты, предусмотренные п. 4.7 закона 54-ФЗ. Однако действующее законодательство не говорит о том, что чек ККМ является единственным первичным документом, подтверждающим факт расходования средств, а Налоговый кодекс не устанавливает перечня таких подтверждающих бумаг. Следовательно, если подотчетник предоставил иные подтверждающие документы, например: товарный чек, акт выполненных работ, товарную накладную и прочие бумаги, оформленные в соответствии с нормами законодательства, то они могут быть приняты к учету.

Как достать чек из метро

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2022 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Системы метро, а в частности, новые билеты «Ультралайт», вопреки мнениям и догадкам, оказались хорошо защищены. Очень радует, что разработчики использовали надежный и проверенный временем ГОСТ, а не стали изобретать велосипед. С такой защитой подделать билет «Ультралайт», не имея доступа к конфиденциальным данным (ключевой информации), просто невозможно. Замечательно продумана и система сменных ключей, и механизм стоп-листов.

В связи с изданием Указания N 5587-У не были внесены изменения в п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение N 749), согласно которому работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. Пункт 26 Положения N 749 является специальной нормой права, устанавливающей согласно ст. 166 ТК РФ порядок направления работников в командировки, в том числе обязанность представления работником авансового отчета по командировке в трехдневный срок.

При этом, часто работодатель предлагает возможность возместить затраты на метро, понесенные при передвижении по рабочим задачам. Также вы можете приложить документы об оплате к ежегодному финансовому отчету. Необходимы чеки и при командировках. В таких случаях бухгалтерия обязана возместить полную стоимость поездок.

При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2024 года. Таким образом, до середины 2024 года будут действовать два порядка оформления кассовых чеков: на старых аппаратах и новых. Следуя прежнему порядку, необходимо проверять наличие следующих обязательных реквизитов на кассовых чеках:

Приказ может оформляться как на каждую выдачу, так и на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).

Суточные — средства, выделяемые сотруднику на текущие расходы во время командировки. За них работник не должен отчитываться, как по всем остальным расходам. Размер суточных законом не ограничивается, но существует определенный лимит, сверх которого эти выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

В налоговом учете суточные списываются на расходы без ограничения. От НДФЛ суточные освобождаются в пределах лимита: при командировках внутри страны — в размере 700 руб. за каждый день, при загранкомандировках — в размере 2 500 руб. за каждый день. Если в компании установлена величина суточных свыше данных сумм, то с превышения нужно заплатить налог на доходы физлиц. В справке о доходах сумму сверхнормативных суточных следует отразить как «иные доходы».

Как уже было отмечено, такие расходы могут быть включены в состав расходов налогоплательщика только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов. Аналогичное мнение было высказано контролирующими органами в Единой базе в подкатегории 103.17.

На сегодняшний день нет унифицированного, строго обязательного к заполнению образца отчета, тем не менее, большинство бухгалтеров по старинке предпочитают использовать ранее общеприменимую форму. Это понятно: в него включена вся необходимая информация, в том числе —

Поездки в метро принимается к авансовому отчету не по командировке

Учтите: если существует несколько видов транспорта, связывающих место постоянной работы с местом командировки, администрация предприятия может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему следует пользоваться. При отсутствии такого предложения вид транспорта работник выбирает самостоятельно.

В авансовом отчете работник указывает израсходованные в связи с командировкой суммы, чтобы бухгалтерия произвела расчет по выданному перед командировкой авансу (п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 № 373-П).

84 Общих правил воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требований к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей, утвержденных Приказом Минтранса России от 28.06.2007 N 82, пп. 1, 2 п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134, Письмо Минфина России от 28.02.2022 N 03-03-05/12957)Легковое таксиЧек ККТ, БСО или заказ-наряд на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа (п.

Каких-либо дополнительных документов, например, выписки, подтверждающей оплату банковской картой, для подтверждения проездных расходов не требуется (Письмо Минфина от 29.08.2013 № 03-03-07/35554). Если в распечатке электронного билета отсутствует цена, то у компании могут возникнуть проблемы с включением затрат на приобретение билета в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Как заявил Минфин РФ в Письме от 26.09.12 № 03-07-11/398, электронные билеты, в которых не проставлена цена, не являются документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на проезд командированных сотрудников.

Конкретный перечень документов о расходах на проезд, которые подотчетное лицо должно приложить к авансовому отчету, зависит от вида используемых транспортных средств и назначения выданного аванса на проезд.Расходы на проезд подтверждают, в том числе и в целях налогообложения, следующие документы:Вид транспортаПодтверждающие документыЖелезнодорожный транспортПеревозочные документы: железнодорожный билет, абонемент на пригородные поезда, транспортные карты, багажная квитанция, посадочный купон, распечатка контрольного купона электронного проездного документа на поезд дальнего следования или пригородного сообщения, распечатка электронной багажной квитанции (ст. 82 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ

К тому же есть категории продавцов, у которых имеется годовая отсрочка от использования онлайн-ККТ. Например, торговцы на ЕНВД при розничной продаже товаров до 1 июля 2024 г. могут выдавать только товарный чек (без чека ККТ), и то лишь по требованию покупател я подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ; п. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ; п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (ред., действ. до 15.07.2022) .

Помогите, пожалуйста! У организации имеется транспортная карта, которой пользуется курьер. Ему выдали из кассы 200 рублей на пополнение карты, 150 рублей он проездил, получается на карте осталось 50 рублей. Есть билеты и чек о пополнении карты. Как оформить авансовый отчет?
Правильно ли будет использовать 55 счет?

1 июля 2024 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2024 года.

«…Наши сотрудники постоянно ездят в командировки в Москву и в столице пользуются метро. Покупают карточку на 10 или 20 поездок и приносят после поездки авансовый отчет, чек и магнитный билет. Сколько в чеке написано, мы всегда столько им и компенсировали. Сейчас у нас налоговая проверка. Инспекторы исключили все затраты на метро, говорят, по магнитным картам не ясно, куда ездили сотрудники, сколько поездок использовали, и еще уверяют, что расходы на метро вообще списать нельзя, потому что их невозможно проверить. За три года сумма получилась значительная. Неужели инспекторы правы и защитить расходы нельзя. »

Бухгалтеру. Когда бухгалтер получает отчет, то присваивает ему номер и ставит дату приема документа. Также он заполняет отрывную расписку о принятии отчета к проверке. В ней нужно написать ФИО подотчетного лица, реквизиты авансового отчета, сумму выданных денег и количество подтверждающих документов. Заполненную расписку бухгалтер выдает подотчетнику.

Товарным чеком является документ негосударственного образца, который формируется продавцом к контрольно кассовому чеку. В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрены исключения, когда не фискальный документ выдается вместо фискального чека.

Каждая поездка должна быть подтверждена документами. По Российскому законодательству таксист должен выдавать квитанцию, которая содержит все необходимые реквизиты — реквизиты компании-перевозчика, информацию о поездке, о стоимости поездки, о клиенте, иметь печати и подписи и т.п. Но в реальности такие квитанции получить не удается.

– Технически невозможно получить отчет о количестве использованных поездок по электронной карте метрополитена. А значит, при наличии магнитного билета и кассового чека с его номером расходы по проезду в метро можно подтвердить только косвенными документами.

Финальный этап заполнения оборотной стороны наступает, когда сотрудник возвращается в свою организацию. Отметку о прибытии в организацию он ставит в отделе кадров, и на этом оборотная сторона командировочного удостоверения считается заполненной. В течение трех рабочих дней после возращения из командировки сотрудник должен отчитаться и представить авансовый отчет обо всех произведенных расходах.

Согласно пункту 3.1. статьи 1.2. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) в случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, который позволяет покупателю (клиенту) осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) и структура данных которого включает в себя дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа (далее — QR-код), на дисплее компьютерного устройства пользователя или печати такого QR-кода на бланке документа в случаях, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ, получение кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме с реквизитами, предусмотренными статьей 4.7. Федерального закона N 54-ФЗ, осуществляется покупателем (клиентом) самостоятельно с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок использования которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее — мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ покупателя (клиента) к такому информационному сервису уполномоченного органа или указанному мобильному приложению уполномоченного органа.

Еще почитать —> Пенсия в 2024 г. В москве

Электронный билет в практике расчетов с подотчетными лицами

авиации утверждена приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134. Этим документом установлено, что маршрут-квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции должна быть оформлена на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности пассажирском билете и багажной квитанции. В случае если маршрут-квитанция оформлена не на бланке строгой отчетности, дополнительно должен быть выдан документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности или оформленный посредством контрольно-кассовой техники чек.

На практике, как правило, авиабилет приобретается в электронной форме через сеть Интернет и оплачивается безналичным путем с карт-счета через банкомат или путем использования системы web-money, когда кассовый чек на оплаченный билет не выдается. Какие могут быть документы, подтверждающие факт оплаты в таких случаях? Чек банкомата, подтверждающий безналичную оплату через банкомат, выписка движения по банковскому счету, с которого была произведена безналичная оплата электронного билета.

В письме от 10.06.2008 N Д05-2331 Минэкономразвития России раскрыло тему направления сотрудников бюджетных учреждений в загранкомандировки. Указано, что если для этого требуется разместить заказ на закупку авиабилетов, то выбор организации-перевозчика должен осуществляться на условиях торгов. При этом торги не проводятся, если авиабилет покупает непосредственно сам сотрудник, а организация возмещает ему соответствующие расходы.

В случае утери распечатки электронного билета (маршрут-квитанции) пассажир сможет занять место в самолете, предъявив на регистрации только свой паспорт и, если потребуется, подтверждение факта оплаты. Утерянная маршрут-квитанция может быть распечатана и выдана пассажиру по его просьбе.

предоставить к отчету кассовый чек, который выдается при приобретении электронного билета за наличный расчет, маршрутную квитанцию электронного билета и оригиналы посадочных талонов. При безналичной оплате электронного билета подтверждением приобретения билетов могут быть платежное поручение, накладная на получение бланков строгой отчетности, счет-фактура. Помимо посадочных талонов расходы могут иметь косвенное подтверждение, в частности при наличии документов, подтверждающих направление сотрудника в командировку, проживание в гостинице, отметки в паспорте о пересечении границы и иных оправдательных документов, оформленных унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющих факт пребывания работника в командировке.

Вместе с тем, в письме № 02-06-05/40725 Минфин России отметил, что для принятия учреждением к учету расходов по проезду документами, подтверждающими расходы на приобретение электронного билета, также являются документы, подтверждающие оплату работником электронного билета, в том числе третьим лицом по поручению и за счет работника.

Документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте)[364].

Согласно п. 1 Приложения к приказу № 322 электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте (далее – электронный билет) используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании или в пригородном сообщении, в котором информация о железнодорожной перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.

Поэтому представление документов для подтверждения и возмещения расходов, произведенных работником учреждения, целесообразно сопровождать его личным заявлением (заявительной надписью на документе), содержащим уведомление о приобретении маршрут/квитанции электронного билета непосредственно работником учреждения, его личную подпись и дату (например: «Прошу компенсировать расходы, произведенные мною в размере 5000 руб. Иванов П.А., 05.06.2022»). Такая позиция изложена в письме Минфина России от 14.12.2011 № 02-06-10/5584.

Согласно п. 1 Приложения к приказу № 134 электронный пассажирский билет и багажная квитанция в гражданской авиации (далее – электронный билет) представляют собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме, и имеют следующую структуру:

— Командированный приложил к авансовому отчету кассовый чек на поездку в метро. Купил в кассе метрополитена в городе командирования. Но на чеке нет QR-кода и других обязательных реквизитов. Оплата проезда на метро в командировке предусмотрена локальным нормативным актом. Можно ли принять к учету такой чек?

Расходы по выданным сотруднику наличным средствам необходимо подтверждать квитанцией. Однако оформить авансовый отчет для бухгалтерии можно и без кассового чека. Существует ряд нюансов, которые нужно учитывать при использовании других отчетных документов.

Этот чек должен быть с QR-кодом и указанием на спецрежим «Налог на профессиональный доход». Массово с самозанятыми могут столкнуться подотчетники, передвигаясь на такси. Например, по Москве. Электронный документ — справка с маршрутом также выводится на печать.

— уникальный номер электронного билета;
— дата оформления ;
— сведения о пассажире;
— номер рейса;
— наименование перевозчика;
— дата и время отправления;
— тариф;
— форма оплаты;
— наименование аэропортов/пунктов отправления;
— итоговая стоимость перевозки;
— класс и код статуса бронирования.

– Расходы по проезду в метро компания вправе компенсировать в фиксированном размере, который определен, например, в положении о командировках. Это не нарушает норм статьи 168 ТК РФ. Однако стоит получить из ГУП «Московский метрополитен» сведения о стоимости одной поездки. Еще можно предусмотреть лимит поездок по городу, подлежащих оплате, и прописать во внутренних документах компании условие о представлении отчета сотрудником.

Задачи автоматически контролировать товарные остатки на тот момент не стояло. А если стояло, то было сложнее и дороже, чем сейчас, когда появились смарт-терминалы, интернет, проводной и беспроводной, есть повсюду и вообще автоматизация торговли стала более доступной.

Пробить чек в документе «Поступление на счет» при получении оплаты на расчетный счет (кроме оплаты через эквайринг);
Пробить чек в документе «Поступление в кассу» при получении оплаты наличными;
Напечатать чек в документе «Операция по платежным картам» при оплате по эквайрингу.

Оборудование (касса, сканер весы и пр.)
Поставить новую онлайн-кассу, если она раньше её не использовали в торговой точке, / или обновить прошивку имеющейся кассовой техники.
Также на рабочем месте кассира, возможно, понадобится сканер для распознавания штрих-кодов, фасовочные весы для взвешивания продукции, печати этикеток и пр.
Программы (товарный учёт, кассовое ПО)
Установить актуальное программное обеспечение: чаще всего нужна отдельная товароучетная система или какое-то подходящее приложение, иногда достаточно встроенного функционала кассы.

4. Кассовые чеки, в которых, кроме купленного материалы, что-нибудь еще, например, пакет:
1 молоток — 1000 рублей
1 пакет — 3 рубля
итого 1003 рубля.
Пакет как бы к строительной деятельности не относится, но, подотчетник не мог же принести купленный молоток без пакета. Представляете, по городу с молотком в руке ходить

Оплата метро в командировке

При возвращении гражданского государственного служащего из командировки (г. Москва), были представлены отчетные документы по проезду да Аэропорт, в данные документы входили: Кассовый чек на 1 поездку в метро до пункта отправления Аэроэкспресса и билет на Аэроэкспресс до Аэропорта. (Финансирование осуществляется за счет средств федерального бюджета)

Да, оплачивать проезд на метро надо, но при предъявлении в отдел кадров предприятия командировочного удостоверения с подписью и печать ответственного за встречу вашего сотрудника лица. То есть когда Вы направляли сотрудника то должны были выдать ему командировочное удостоверение в котором имеется информация — куда и с какой целью вы направляете своего сотрудника. По прибытии в место командировки сотрудник должен отметиться, что он действительно там был и привести уже по месту своей работы данное удостоверение с печатью и подписью ответственного лица.

Что касается дороги от гостиницы к месту выполнения служебного поручения, то любая организация предпочтёт, чтобы сотрудник (если, конечно, это не топ-менеджер) ездил на общественном транспорте. Другой вопрос, если в населённом пункте с транспортом туго или рядом нет остановок. Этот вопрос решается на усмотрение работодателя.

Многие предпочитают ехать в аэропорт на такси или арендованном авто (каршеринг), и их можно понять. Организация может компенсировать сотруднику стоимость поездки, при условии, что эти траты экономически обоснованны и имеют документальное подтверждение. Разъяснение можно найти в письмах Министерства финансов РФ от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223, от 11.07.2012 № 03-03-07/33.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан возместить расходы сотрудника на проезд к месту командировки (ст. 168). В п. 11 другого нормативного документа — Положения о служебных командировках — указывается, что возмещаются и другие расходы, которые работник производит с разрешения или ведома работодателя. Мы собрали список транспортных расходов, компенсация которых вызывает вопросы и у командированных, и у бухгалтеров, и постарались найти на них ответы.

В соответствии с п. 12 Положения о служебных командировках, постельные принадлежности включены в список возмещаемых расходов по командировке. А вот дополнительное питание в поезде, которое не входит в стоимость билета, — нет. На еду в командировке предусмотрены суточные. А значит, чек на обед в вагоне-ресторане прикладывать к авансовому отчёту смысла нет.

Согласно ст. 264 Налогового кодекса РФ, в расходы на командировку включаются стоимость дороги в обе стороны, аэродромные сборы и подобные платежи, включая плату за смену места в самолете. Выбрать и оплатить конкретное сиденье в салоне можно на сайте авиакомпании. Распечатку электронного чека необходимо сдать вместе с авансовым отчётом.

Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте

Список сотрудников, которые имеют право пользоваться проездными билетами, должен быть утвержден приказом руководителя (иным локальным актом организации, например Правилами трудового распорядка) либо установлен в трудовом (коллективном) договоре. Такой порядок следует из части 3 статьи 57 Трудового кодекса РФ.

По мнению Минфина России, те компенсации, которые прямо в Трудовом кодексе РФ не предусмотрены, облагаются НДФЛ (см., например, письмо Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-04-06-01/248). В трудовом законодательстве прямо предусмотрена компенсация сотрудникам с разъездным характером работ (ст. 168.1 ТК РФ). При соответствующем документальном подтверждении она освобождена от НДФЛ (абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 27 августа 2007 г. № 03-03-06/3/14 и от 4 мая 2006 г. № 03-05-01-04/112). Оплата расходов на проезд остальным сотрудникам прямо в законодательстве не предусмотрена. Учитывая вышеизложенное, в случае если разъездной характер работ сотруднику не установлен, включите сумму оплаты в налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина России от 29 августа 2006 г. № 03-05-01-04/252).

Если расходы не будут подтверждены документально, они также не уменьшат налогооблагаемую прибыль (ст. 252 НК РФ). И в бухучете организаций, применяющих общую систему налогообложения, появятся постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

1 марта ООО «Торговая фирма «Гермес»» через подотчетное лицо приобрело единый проездной билет на 60 поездок стоимостью 1300 руб. По правилам, установленным в организации, приобретенные билеты хранятся в кассе организации и выдаются сотрудникам при совершении ими поездок по городу в служебных целях.

учтите при расчете единого налога в составе расходов на оплату труда – если обязанность организации оплатить проезд предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). Затраты учтите в момент оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
не учитывайте при расчете единого налога – если обязанность организации оплатить проезд не предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ).

отсутствия в них сведений, необходимых для идентификации лиц, их подписавших;
когда наименование купленных товаров указано нечетко (например, «хозяйственные расходы, канцелярские товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки»);
отсутствует дата составления;
не заполнены графы «количество», «цена товара»;
отсутствует подпись продавца.

Еще почитать —> Можно Получить Стипендию Студенту Из Многодетной Семьи Если Он Учится На Платной Основе

Если выполненная операция, облагается НДС, то к документам приобретения товаров, работ, услуг должны быть приложены счета-фактуры.

наименование документа;
дата составления документа;
наименование экономического субъекта, составившего документ;
содержание факта хозяйственной жизни;
величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Товарные накладные, которые представляются к отчету, необходимо составлять от имени организации, а не физлица-работника, иначе расходы по ним будет сложно отнести к затратам компании.

Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем организации или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
идентификационный номер налогоплательщика;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя — приход, возврат покупателю средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю — расход, получение средств от покупателя , выданных ему, — возврат расхода;
наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Основания для отчетности отсутствуют.
Сумма, выданная ранее под отчет, включается в состав доходов работника и облагается НДФЛ.
Работник имеет право обратиться к руководству для компенсации расходов.
Выплата производится по минимальной стоимости проезда. Для ж/д перевозок сумма устанавливается по стоимости билета в общем вагоне, или плацкартного при его отсутствии на маршруте.

На момент приобретения билета у лица не возникает получение услуги. Документ свидетельствует о заключении договора перевозки. Отражение в расходах билетов осуществляется после получения услуги по договору. В стандартном варианте датой признания в расходах является день утверждения авансового отчета. Читайте также статью: → “Авансовый отчет АО-1(скачать образец, бланк форма АО-1)».

Лица, направляемые в командировки, совершают приобретения ж/д билетов как физическое лицо с последующим отражением затрат в авансовых отчетах. В отдельных случаях билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету с отражением БСО в отдельном журнале. Списание расходов оплаты билетов по командировке возможно после исполнения служебного задания.

В случае приобретения ж/д билетов через посредника у предприятия возникает несколько вариантов учета. При покупке билетов в сумму входит стоимость проезда, соответствующая цене перевозчика и сумма, выплачиваемая за посреднические услуги. Особенности учета при прямой покупке и через посредника:

Законодательством запрещено приобретателем услуг (товаров, работ) изменять или разбивать на составляющие суммы НДС, выставленные поставщиком. Запись в книге покупок осуществляется на основании БСО (или их копий), в которых сумма налога выделена отдельно. Сумма налога указывается в размере, соответствующем указанной в БСО. Читайте также статью: → “Заполнение книги покупок: бланк и образец, инструкция».

Согласно п. 5 Положения N 359, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Так, согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Таким образом, в случае осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при оказании услуг по перевозке пассажиров воздушным транспортом с использованием бланков строгой отчетности (маршрут/квитанции электронного пассажирского билета) применение контрольно-кассовой техники не требуется.

На основании п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее — Положение N 359), которое устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.

да, можете. К авансовому отчету сотрудник должен приложить документы, подтверждающие покупку. При расчетах по банковской карте, это могут быть: оригиналы слипов, квитанции электронных банкоматов и терминалов, чеки электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты работника.

С 1 июля 2024 года вступили в силу поправки в закон о кассах (54 Федеральный закон). Теперь во всех чеках при расчетах от имени компании должно быть указано название компании-покупателя и ее ИНН. Об этом сказано в статье 4.7 Федерального закона №54-ФЗ. Пример — вы покупаете что-то от имени вашей компании. Оплачиваете эту покупку наличными деньгами или предъявляете для оплаты карту. До момента расчета нужно предупредить кассира, что вы действуете от имени компании, и попросить в чеке указать ИНН и название вашей организации. Эти реквизиты являются обязательными с 1 июля 2024 года, поэтому вопросов у кассира возникнуть не должно, но он может попросить предъявить доверенность от компании на ваше имя для совершения расчетов.

Прежде всего, статьей 487 Гражданского Кодекса РФ предусмотрена возможность внесения предварительной оплаты по любому договору купли-продажи. Таким образом, предоплата (или аванс) может быть совершена, в том числе и для целей договора розничной купли-продажи.

Кассовый чек, который выдают сотруднику при покупке, подтверждает, что тот оплатил покупку. Кроме того, из кассового чека проще всего понять, на что подотчетник потратил деньги компании. Минфин полагает необходимым прикладывать кассовые чеки к авансовому отчету (письмо от 31.05.2022 № 03-03-06/1/37141).

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

Бывает так, что по безалаберности или просто по случайности сотрудник потерял документы. С маршрут/квитанцией или контрольным купоном проще – их можно просто еще раз распечатать из файла, пришедшего после покупки на электронную почту. Что же делать с посадочным талоном?

Сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. направлен из Москвы в командировку в г. Новосибирск. Для сотрудника за безналичный расчет приобретен через посредника электронный билет на самолет по маршруту Москва-Новосибирск, стоимость 8250 руб., в т.ч. НДС 750 руб. Также уплачен сервисный сбор в сумме 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб.

Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом». По смыслу же контрольный купон и маршрут/квитанция представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и в авиации. На самом деле – это только часть билета.
Маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности:

Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС. Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.

Во-вторых, информация о билете, использованном для проезда, отражается на 2-ой странице авансового отчета. Там приводится дата и номер электронного билета, наименование расхода (в нашем случае это билет по конкретному маршруту) а также указывается суммы расходов.

Оформление компенсации проезда

Ответ:
Компенсация расходов на общественный транспорт положена только сотрудникам, которые по долгу службы постоянно находятся в разъездах.
В данном случае организация возмещает сотруднику его расходы на проезд, которые он должен подтвердить документально. Для этого по окончании определенного периода (это может быть неделя или месяц) сотрудник представляет авансовый отчет и прилагает к нему проездные билеты либо другие документы на проезд (квитанции, чеки).
Компенсация расходов на проезд в размере фактически понесенных затрат не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Для выплаты компенсации в организации должно быть утверждено приказом руководителя положение о порядке оплаты расходов на проезд сотрудникам, имеющим разъездной характер работы. Перечень работ, профессий или должностей сотрудников, постоянная работа которых связана со служебными поездками, можно привести в качестве приложения к этому приказу. Далее в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, должно быть прописано, что он имеет разъездной характер работы и возникающие при этом расходы компенсируются ему согласно указанному положению. Если сразу в договоре это не было прописано, оформите к нему дополнительное соглашение.

Еще один документ — должностная инструкция. Если она есть (а желательно, чтобы была), пропишите и в ней условие о разъездном характере работы. Этого будет достаточно, чтобы возмещать сотруднику фактически понесенные им расходы на проезд и не платить с этой компенсации каких-либо зарплатных налогов.
Если оплата проездных не предусмотрена трудовым или коллективным договором, или другим нормативным документом по организации, то с суммы компенсации необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в общем порядке.

Оплачивать проезд в общественном транспорте организация может:
– либо выдав работнику билет на проезд в общественном транспорте, который она приобрела самостоятельно (через подотчетное лицо);
– либо выплатив компенсацию стоимости билета, который работник приобрел самостоятельно.
При этом обязательно должны быть документы, которые позволяют определить, что работник фактически находился в разъездах (например, проездные документы, маршрутные (путевые) листы, отчеты о выполненной работе, отчеты по рейсам и т.д.).

Если сотрудник сам покупает проездные, то организация может сотруднику выдать деньги под отчет — сотрудник купит проездной и по окончанию срока действия проездного оформит авансовый отчет и приложит к нему подтверждающие расход документы (сам проездной и чек о его оплате, если выдали в кассе при его покупке, отчет о поездках — форма документа не установлена, организация вправе составить нужный документ самостоятельно).
Или же сотрудник покупает проездной за свои деньги, организация затем возмещает ему расходы также на основании оформленного авансового отчета и подтверждающих документов на расход.

Электронные проездные билеты: проблемы отражения в бухгалтерском учете

Аннотация. Данная статья посвящена вопросу об электронных проездных документах. В ней освящается такой проблемный аспект как отражение электронных билетов в бухгалтерском учете организации. В ходе рассуждения приводится в пример приобретениеорганизацией электронныхбилетов для командировок своих сотрудников и трудности отображения таких расходов в бухгалтерском и налоговом учете.Ключевые слова: электронный билет, бумажный билет, бухгалтерский учет,налоговый учет. расходы.

–это цифровой документ, подтверждающий договор о транспортировке. Главным отличием от бумажного билетасостоит в том, чтоон предполагает собою регистрацию в базе данных. Данный документ выдается в офисах продаж билетов на самолет при оплате наличными или приходит на электронную почту, после чего распечатывают на принтере. Он считается важным документом строгой отчетности и применяется при расчетах наличными или электронными деньгами без применения ККТ (о чем говорится в п.2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006г. №134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»). При покупке билета на железнодорожный транспорт применяется документ строгой отчетности –проверочный билет электронного проездного документа (согласно ПриказуМинистерства транспорта Российской Федерации от 31 августа 2011 г.№ 228 «Об установлении формыэлектронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте»).Если сравнить продажу электронных билетов железнодорожного транспортав 2024 году по сравнению с предыдущими годами, то можно отметить, что с каждым годом, продажа электронных билетов возрастает.Данная тенденция связана, на наш взгляд, с развитием научнотехнического прогресса.Предприятия, для большего удобства, приобретают для командированных сотрудников электронные билеты. Но возникают проблемы. Как учесть расходы в бухгалтерском учете по налогу на прибыль? Какие необходимо оформить документы?При покупке электронных билетов, которые,в свою очередь,служат оплатой проездов в командировкеиобязаны соответствовать следующим документам организации:–трудовому договору с работником, направляющимся в командировку. Здесь нужно определить список должностей работников, чья деятельность сопряжена с разъездами на протяжении трудового дня; установить, что компания с целью оплаты вышеуказанных отъездов покупает проездные билеты в социальный автотранспорт;–должностным инструкциям определенных работников, в которых отмечено, что в их должностные обязанности входят разъезды в течение трудового дня;–приказуруководителяо покупке проездных билетов с целью оплаты разъездов должностных работников. Рассмотрим данную ситуацию с точки зрения налогообложения. В письмах Минфина РФ от 10 февраля 2010 года № 030306/1/59, от 1 июля 2010 года № 030307/23, от 7 июня 2011 года № 030307/20 указан список документов, который подтверждает затраты на электронные билеты:–маршрут/квитанция;–чек ККТ;–чеки электронных терминалов (слипы);–подтверждение кредитного учреждения, в котором работнику открыт банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате электронного билета;–посадочный талон;–заверенная выписка авиакомпании о совершении полета.До 1 января 2012 года при покупке проездного билета на железнодорожный транспорт необходимо было поменять электронный билет на бумажный, либо предоставлять вместе с билетом кассовый чек (Письмо Минфина РФ от 01. 07. 2010 г №030307/23). В настоящее время, документ, который подтверждает затраты на железнодорожные билеты, может быть проверочный купон электроннопроездного билета. С того времени поменялось почти все: в письме Минфина России от 26 апреля 2012 года № 030304/1 отмечено, что «документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, с 1 января 2012 года может служить контрольный купон электронного проездного документа, полученный в электронном виде по информационнотелекоммуникационной сети».В случае если фирмапродавецбилетов считается плательщиком налогов, в электронном билете будет показана сумма НДС. В данном случае, предприятие может удержать налог, что подтверждает письмо Минфина от 21. 09. 2012 г. №030711/393.В книге покупок фиксируются все вычеты по билетам. Не стоит забывать, что билет регистрируется в данной книге только тогда, когда появляется право на вычет. Согласно письму Минфина от 10.01.2013 г. №030711/01в случае если НДС в билете никак не показывается, либо имеется строчка «налоги и сборы», то в таком случае предъявитьНДС к вычету невозможно. В связи с этимвся совокупность затрат на получение билета относится к прочим затратам, которая связана с производствоми (или) реализацией продукции (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).Основной проблемой, с которой сталкивается бухгалтерпри отражении расходов на приобретение электронных билетов на аэроэкспресс в налоговом учете, является возможность принятия НДС к вычету, если в электронном билете не выделена отдельно сумма НДС, но есть записи «включая 18% НДС» либо «в т.ч. НДС –18%». По мнению Минфина России (письма от 30.01.15 г. № 030711/3522, от 30.07.14 г. № 030711/37594, от 10.01.13 г. № 030711/01), вычет НДС в этом случае невозможен, поскольку электронный билет (в отличие от его бумажного варианта) не является бланком строгой отчетности, и положения п. 7 ст. 171 НК РФ к нему не применимы. Если сумма НДС отдельной строкой в билете не выделена, то общая стоимость билета (с НДС) учитывается в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль (п.п. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).По данному вопросу имеется судебная практика. Например, в постановлении ФАС ВосточноСибирскогоокруга от 27.11.12 г. № А195831/2012 судом не принят довод налоговой инспекции об отсутствии у налогоплательщика права на применение налоговых вычетов по НДС в связи с тем, что в перевозочных документах (авиабилетах) не выделены отдельной строкой суммы НДС.Как отметили судьи, из п. 6 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы. Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Еще одной проблемой при отражении в налоговом учете является то, что на практике агенты авиакомпаний, с помощью которых приобретаются электронные авиабилеты, и сами авиакомпании в маршрут/квитанции не отражают ставкуНДС, а указывают общую стоимость билета и сумму НДС[3]. Ситуация усложняется тем, что авиаперевозки по внутренним рейсам с 1 июля 2024 г. облагаются НДС по ставке 10% согласно Федеральному закону от 6.04.15 г. № 83ФЗ, но в авиабилете могут быть отраженыне только услуги, связанные с перелетом, а, например, аэропортовый сбор (код –ZZ), который не относится к перевозкам и облагается НДС по ставке 18%.Многие авиакомпании расшифровывают каждый вид услуги отдельно (топливный сбор, услуги по бронированию авиабилетов) с проставлением соответствующей ему суммы НДС. Тем не менее,имеются ситуации, когда в электронном авиабилете указана общая стоимость и соответствующая ей сумма НДС без детализации кодов услуг, и, если обратным счетом вычислить ставку НДС, она небудет соответствовать 18 либо 10%.В электронном билете ИНН авиакомпании(собственно и в электронном билете аэроэкспресса)не приводится. Этот нюанс нужно учитывать при заполнении книги покупок, графу 10 которой согласно Письмам ФНС России от 18.08.15 г. № ГД43/14544 и Минфина России от 28.05.15 г. № 030711/30876 можно не заполнять, проставив прочерк. В графе 2 книги покупок ставят код для вычетов по этим операциям –23 (письмо ФНС России от 22.01.15 г. № ГД43/794).Стоит обратить внимание, что при покупке билетов через посредников, в графе 9 «Наименование продавца» книги покупок все равно необходимо указывать наименование перевозчика, так какв этом случае имеется в виду продавец услуг, а не посредник.Еще, о чем следует знать бухгалтеру –в авиабилетах в Крым общая стоимость проездного билета не включает в себя сумму налога, поскольку по таким перевозкам действует нулевая ставка НДС.Предъявление к вычету уплаченных сумм НДС по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно возможно неранее налогового периода, в котором билеты включены работниками в отчеты о служебных командировках (письмо Минфина России от 20.05.08 г. № 030711/197).Поэтому, в книге покупок проездной билет отражается на дату утверждения авансового отчета. Однако еслипроездной билет приобретен в одном налоговом периоде, а работник несвоевременно отчитался по служебной командировке в другом налоговом периоде, налогоплательщик должен зарегистрировать проездной билет в книге покупок налогового периода, в котором был утвержден авансовый отчет и,соответственно,в этом же периоде принять НДС к вычету.Вместе с тем, при заполнении графы 3 «Номер и дата счетафактуры продавца» книги покупок все же указывается дата заказа проездного билета, которая, как правило, не совпадает с датой утверждения авансового отчета[1].Убухгалтеров зачастую возникаетпроблема: отражать ли в счете 50.3 «Денежные документы» электронные билеты? Инструкциейпо применению плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций, предусмотрено отражение денежных документов,в том числе и оплаченныхавиабилетов, на субсчете 503 «Денежные документы», открытом к счету 50 «Касса».Денежные документы учитываются на данном субсчете в сумме фактических затрат на приобретение.При этом в Инструкции нет разграничений по форме денежных документов (на бумажном носителе или в электронном виде). Отсюда можно сделать вывод, что приобретенный электронный авиабилет может быть учтен на субсчете «Денежные документы»в сумме фактических затрат на его приобретение.Чтобы исключить недопонимания с налоговыми органами, правильнее будет придерживаться закрепленного в учетной политике организации методапоиспользованиюсчета50.3[2]. Тогда при покупке электронных билетов нужно сделать такие проводки:–на сумму оплаты приобретенных электронных билетов:Дебет 60 Кредит 51;–выданыэлектронныебилеты подотчетному лицу;Дебет 71 Кредит 50.3.Однако, некоторыеученыеполагают то, что посколькуэлектронный купон не имеет вид бумажного билета, в таком случае и использование счета 50.3 исключается. Данная операция рассматривается равно как плата за обслуживание сторонней компании. Рассмотрев пункт 93 «Правила формирования и применение тарифов на регулирование воздушных перевозок пассажиров и багажа, взимания сборов в области гражданской авиации», утвержденный приказом Минтранса России от 25 сентября 2008 года № 155, можно отметить, что при отказе пассажира от полета пошлины не возвращаются. В случае если пассажир по какимлибо обстоятельствам принял решение сдать билет, в таком случае с него взимается предусмотренная оплата за аннулирование бронирования. В таком случае, бухгалтер обязан сделать записи:–возвращен неиспользованный билет: Дебет 50.3 Кредит 71;–билет возращен продавцу:Дебет 76 (60) Кредит 50.3;–стоимость билета возвращена продавцом частично: Дебет 51 Кредит 76 (60);–сумма сборов отнесена на прочие расходыДебет 91.2 «Прочие расходы» Кредит 76 (60).Электронные билетыможно отражать в учете и с использованием субсчета «Расчеты за электронные билеты» открытом к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом в бухгалтерском учетеделают записи:–на сумму оплаченных электронных билетов: Дебет 60 Кредит 51;–получение подтверждениярегистрации в электронной системе перевозчика приобретенных билетов: Дебет 76, субсчет «Расчеты за электронные билеты»Кредит 60;–отнесение стоимости приобретенного электронного билетана подотчетное лицо: Дебет 71 Кредит 76, субсчет «Расчеты за электронные билеты»;–возвращен неиспользованный электронный билетподотчетным лицом: Дебет 76, субсчет «Расчеты за электронные билеты»Кредит 71;–билет возвращен продавцуДебет 60 Кредит 76, субсчет «Расчеты за электронные билеты»;–часть стоимости электронного билетавозвращена продавцом: Дебет 51 Кредит 60;–невозвращенная сумма (удержанный сбор) отнесена на прочие расходы: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы»Кредит 60.Таким образом, организация может выбрать один из представленных способов отражения электронных билетов в бухгалтерском учете. Однако, целесообразно вариант учета электронных билетов закрепить в учетной политике организации (в соответствии с требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

22 мая 99