Организатор обязан удерживать налоги с получателей призов.

О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах

Как правило организаторы маркетингового мероприятия на себя самих берут обязанности, и платят HДФЛ за победителей. Тем не менее, в том случае если по правилам акции, организатор не хочет брать на самого себя функцию налогового агента, налог HДФЛ с выигрыша стоимостью больше 4 тыс рублей, участнику придётся оплатить самостоятельно и заявление выслать об этом в налоговую инспекцию.

В этом случае: организатор берет налог на доходы физического лица с суммы денежной прибыли более 4’000 р. (п. 4 ст. 226 налогового кодекса Российской Федерации); не позднее 1 апреля, который следует за годом отдачи выигрыша, высылает в инспекцию справку 2 HДФЛ с указанием дохода физ. лица и уже удержанного налога (п. 2 ст. 2З0 налогового кодекса Российской Федерации). В том случае если организатор оплачивает налоги за призера, он должен выполнить это максимум в течении 2 суток. Чтобы заплатить по налоговому кодексу России за участника, необходимы данные документы:

Физ лицо: не позже 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша, отправляет справку по форме З HДФЛ(п. 3 статья 228 НК РФ); не позже 15 числа июля, что следует за годом вручения выигрыша, платит налог на доход физического лица (п. 4 ст. 228 Российского налогового кодекса) равный З5% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Тем не менее в том случае если выигрыш попадает к нерезиденту, то денежный доход больше 4’000 рублей облагается по ставке З0% (п. З ст. 224 налогового кодекса России). Про этот доход также надо сообщить в свою собственную налоговую инспекцию.

По налоговому кодексу Российской Федерации, при оформлении выигрыша в стимулирующей акции каждому получателю придется заплатить налоги на доходы физлиц. На сегодняшний момент налоговая ставка — З5% от цены приза, если его получает житель Российской Федерации или же 30%, при условии, что вознаграждение получено иностранцем.

Заметим, налог надо непременно удержать у призера, а не брать из своего собственного кошелька. Так что организатор как правило намеренно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный приз состоять будет прежде всего из части, что выдается самому победителю (у нас в примере это 100 000 рублей), а кроме этого условной части, которую организатор платит в бюджет в качеств налога. Организатор говорит в правилах, что он заплатит налог на доходы физического лица за призера розыгрыша призов.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Если призы принадлежат организатору мероприятия, то организатор должен начислить НДС при передаче призов и может взять к вычету входной НДС по призам. Стоимость призов можно учесть при исчислении налога на прибыль.
2. Переход права собственности на призы зависит от договорных отношений. Если договором предусмотрен переход права собственности на призы к организатору, то организатор должен будет уплатить НДС, указать себя в акте приема-передачи в графе «Передал» и исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
Из судебной практики следует вывод, что если призы вручаются от имени спонсора и право собственности не переходит к организатору, то в этом случае договор содержит элементы посредничества (договора поручения или агентского договора). НДС при передаче призов в такой ситуации уплатит спонсор. В акте приема-передачи в графе «Передал» указывается спонсор. Налоговым агентом по НДФЛ выступает спонсор.

Передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, услуг на возмездной и безвозмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Реализация на территории РФ — это объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому при передаче призов возникает безвозмездная реализация и объект налогообложения НДС. При этом глава 21 НК РФ не содержит каких-либо специальных норм, посвященных уплате НДС при выдаче призов в мероприятии, организованном по договору со спонсором. Поэтому, т.к. есть факт безвозмездной передачи, есть и обязанность исчислить НДС.
Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Налогоплательщик вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором выполнены все условия, предусмотренные ст. 171, 172 НК РФ:
— товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
— товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— имеется правильно оформленный счет-фактура поставщика (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации передача приза организатором — это облагаемая НДС операция, следовательно, входной НДС, предъявленный продавцами указанных призов, организация имеет право принять к вычету при соблюдении общих условий ст. 171 и ст. 172 НК РФ.
Суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным при приобретении (изготовлении) рекламной продукции стоимостью менее 100 рублей, в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 170 и п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету не принимаются и учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (смотрите, например, письма Минфина России от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, постановления ФАС Московского округа от 13.05.2022 N Ф05-2657/14, ФАС Северо-Западного округа от 16.10.2013 N Ф07-7727/13). При передаче данной продукции организация не должна исчислять НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, от 25.10.2010 N 03-07-11/424).
Если стоимость единицы рекламной продукции (призов) превышает 100 руб., операция по ее безвозмездной передаче облагается НДС (смотрите, например, письма Минфина РФ от 16.07.2012 N 03-07-07/64, от 23.10.2022 N 03-07-11/53626, п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 N 33). В таком случае входной НДС по продукции, переданной безвозмездно, принимается к вычету в общеустановленном порядке на основании ст. 171 НК РФ и ст. 172 НК РФ (смотрите также письма Минфина России от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, УФНС России по г. Москве от 12.05.2008 N 19-11/45206).
На наш взгляд, организатору здесь не нужно применять положения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, т.к., скорее всего, призы дороже 100 рублей и для организатора передача призов происходит в рамках исполнения спонсорского договора (т.е. для самого организатора это не рекламные расходы).
Расходы на призы организатор вправе учесть при исчислении налога на прибыль на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом основание по подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ (расходы на рекламу) не подходит, т.к. для организатора это не рекламные расходы.
В рассматриваемой ситуации не применяется норма п. 16 ст. 270 НК РФ, т.е. передача призов происходит в рамках возмездного договора со спонсором.

Из судебной практики следует вывод, что при организации спонсорских либо рекламных мероприятий договорные отношения могут регулироваться договором об оказании услуг с элементами агентского договора либо договора поручения (постановление Семнадцатого ААС от 04.04.2022 N 17АП-1829/19, постановление Девятого ААС от 10.05.2011 N 09АП-3360/11).
В силу п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. На основании п. 2 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Согласно п. 3 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
В постановлении Девятого ААС от 10.05.2011 N 09АП-3360/11 указано, что соглашение об участии в программе «Малина» содержит элементы смешанных договоров — оказание услуг и агентского, при этом общество не пояснило, под какой конкретно вид договора подпадает выдача призов.
В постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.02.2013 N 03АП-6281/12 касательно спора о проведении стимулирующей лотереи суд не согласился с доводами налогового органа о том, что призы следует рассматривать как плату партнеров в пользу общества за спонсорскую рекламу. Само по себе указание логотипов спонсоров на купонах не свидетельствует о передаче призов в собственность организатора акции (общества). Налоговым органом не представлено каких-либо доказательств наличия между спонсорами, предоставившими призы, договорных отношений, предусматривающих поступление призов в собственность общества. Из представленных доказательств не следует, что призы предоставлялись с условием об обязательном упоминании спонсоров в рекламе (спонсорская реклама).
Поэтому мы делаем вывод, что в отношении призов в договоре со спонсором должно быть четко указано, переходит ли право собственности на призы к организатору, либо в части призов организатор действует как посредник (как агент или поверенный). Во избежание неясностей стороны должны прописать в договоре переход права собственности или отсутствие такого перехода.
В статье 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» даны следующие определения:
— спонсор — лицо, предоставившее средства для организации и (или) проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия;
— спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре.
Таким образом, для спонсора расходы на спортивное мероприятие — это рекламные расходы. Поэтому целесообразным, на наш взгляд, является вручение призов от имени спонсора в целях рекламы спонсора. Тогда организатор при вручении призов будет действовать как посредник, а право собственности на призы сохранит спонсор.
В такой ситуации объект обложения НДС возникает у спонсора, он же будет являться налоговым агентом по НДФЛ.
О необходимости исчислить НДС при передаче призов изложено в первом разделе ответа.
У спонсора возникает также необходимость исполнить функции налогового агента по НДФЛ. Согласно абзацу шестнадцатому п. 2 ст. 11 НК РФ источник выплаты доходов налогоплательщику — это организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.
Организация, от которой физлица получают доходы, признается налоговым агентом (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В письме Минфина России от 15.03.2022 N 03-04-06/16262 рассматривалась следующая ситуация. Компания (организатор) с целью формирования и поддержания интереса к своим услугам проводит стимулирующее мероприятие (промоакцию) для физлиц. Она выступает инициатором данного мероприятия, определяет правила его проведения. Для проведения акции организатор заключает договор об оказании услуг по организации, проведению и сопровождению акции с оператором. Финансирование акции полностью производится за счет средств организатора путем оплаты услуг оператора, которые включают, помимо услуг по проведению акции, закупку и передачу призов как в денежной, так и в натуральной форме физлицам — победителям акции. Таким образом, оператор действует в рамках исполнения услуг, руководствуясь условиями, предусмотренными договором с организатором, в том числе выступает в качестве лица, непосредственно передающего призы победителям акции.
Минфин пришел к выводу, что, поскольку организацией, от которой физлица получают призы, является организатор промоакции (а не оператор), за счет средств которого образуется призовой фонд, данная организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде призов в данной акции и обязана выполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 и 230 НК РФ. Применительно к рассматриваемой ситуации налоговый агент по НДФЛ — это спонсор.
К такому же выводу пришли представители Минфина России в письме от 22.08.2013 N 03-04-06/34518. В ситуации, рассмотренной Минфином, согласно условиям заключенного договора Исполнитель обязуется обеспечить совершение фактических действий по организации и проведению розыгрышей тиражей стимулирующей лотереи, документальное оформление итогов проведенных тиражей путем вручения и подписания по поручению Банка соответствующих актов приема-передачи призов победителям — физическим лицам от имени Организатора, т.е. Банка. Минфин указал, что обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на банк.
Но и другой вариант с переходом права собственности на приз к организатору также возможен. Если в договоре будет прописан переход права собственности на приз к организатору, то он должен будет уплатить НДС, указать себя в акте приема-передачи в графе «Передал» и исполнить функции налогового агента по НДФЛ.

Еще почитать --->  Образец Двустороннего Акта О Дефектах Выполненных Работ

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ с отдельных видов доходов (подарков, выигрышей, призов, материальной помощи), не превышающих 4000 рублей в год;
— Энциклопедия решений. Заполнение 2-НДФЛ при вручении подарков в денежной или натуральной формах;
— Вопрос: Исполнитель обязуется оказать услуги по организации проведения конференции. Участниками конференции выступают профессиональные историки и специалисты смежных дисциплин из РФ, стран СНГ и иных государств. Участие физических лиц производится в интересах организации. Речь идет именно о договоре об оказании услуг. Стоимость услуги формируется с учетом всех затрат исполнителя. Исполнитель выполняет услуги по организации размещения в гостинице и проезду группы иногородних участников. Являются ли компенсации сумм на проезд, проживание участников их доходом в натуральной форме? Надо ли исполнителю подавать данные в налоговый орган на участников конференции? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)
— Вопрос: Организация проводит розыгрыш призов (стимулирующую лотерею). Покупатели автомобилей автоматически становятся участниками розыгрыша. Разыгрываются автомобиль и другие ценные призы. Можно ли сумму «входного» НДС принять к вычету? Можно ли стоимость подарков включить в расходы для целей налогового учета? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Когда нужно платить налог с призов и денежных выигрышей и сколько он составляет

Например, если разыгрывается автомобиль, то организатор стимулирующей лотереи заплатил за него, и передал получателю право собственности на транспорт. Таким образом, победитель лотереи получил доход, с которого необходимо заплатить налог. Правда, в этом случае возникает другой вопрос: при дорогостоящих призах сумма налога такова, что выплатить её становится проблематично.

Допустим, Петров весь год играл в лотерею. Потратив 25 тысяч, он все-таки смог выиграть 7 тысяч рублей. Фактически Петров оказался в минусе на целых 18 тысяч. Но государство смотрит не на то, сколько потрачено на лотерейные билеты, а на сам выигрыш. В результате кроме лотерейных билетов, Петров еще заплатит и государству

При этом делит приз на материальную и условно денежную часть. В правилах акции организатор извещает, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. Таким образом, победитель не получит на руки денег, так как вся денежная часть полностью уйдет на налог за материальную (неденежную) и нематериальную (денежную) части.

Объясним на примере. Допустим разыгрывается автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Это — материальная часть. Отдельно организаторы дают 538 462 рубля деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Таким образом, общий призовой фонд составляет 1 538 462 рубля. С этой суммы необходимо уплатить налог

Выигрыши от азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах также облагаются налогами. Официальный статус этих организаций обязывает их исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выигрышей от 15 тысяч рублей и выше (статья 214.7 НК). Если выигрыш менее 4 тысяч, то НДФЛ платить не нужно.С первого в году выигрыша НДФЛ считается по формуле, аналогичной лотереям:

  1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
  2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
  3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
  4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
  5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
  6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2022 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2022 года.

  1. Сумма менее 4000 руб. НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
  2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
  3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
Еще почитать --->  Аренда однокомнатной квартиры в пицунде

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Налог на выигрыш

Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.

НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».

На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.

Даже если магазин Вам не сообщил, и Вы не знали о налоге. Налоговый орган точно знает, что у потребителя есть выигрыш. А незнание Закона налогоплательщика от ответственности не освобождает. Спорить спустя год или больше с магазином по поводу не раскрытой информации уже будет бессмысленно.

​​​​​​​Как рассчитывать налога на выигрыш в РФ? Кто и когда обязан уплатить налог и как выгодно забрать свой приз? Ответы на эти вопросы Вы найдете в статье. После прочтения Вы также узнаете, когда и почему забирать рекламный приз может быть нецелесообразно. Возможно, перестанете принимать участие в стимулирующих лотереях. Главное, помните, что решение всегда остается за потребителем.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

  1. через личный кабинет на сайте ФНС;
  2. при помощи специального сервиса на сайте ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
  3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Если сняли от 15 000 Р , ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Выигрыши от азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах также облагаются налогами. Официальный статус этих организаций обязывает их исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выигрышей от 15 тысяч рублей и выше (статья 214.7 НК). Если выигрыш менее 4 тысяч, то НДФЛ платить не нужно.С первого в году выигрыша НДФЛ считается по формуле, аналогичной лотереям:

При этом на лотерейном билете обязательно указываются название государственного органа, название оператора, номер, цена билета и т. д. (статья 12 закона о лотереях №138-ФЗ от 11.11.2003 г.) Если на билете такой информации нет, то он является не лотерейным, а билетом розыгрыша призов в рекламных целях. Такие лотереи еще называют стимулирующими мероприятиями или акциями, и о них будет рассказано дальше.

Таким образом, за год можно выиграть, допустим, 20 тысяч рублей. Но выигравший будет считать, что он ничего государству не должен. И это — заблуждение, так как нормы Налогового Кодекса прямо говорят о том, что со всей выигранной годовой суммы, превышающей 4 тысячи рублей обязательно нужно заплатить налог. Если этого не сделать, то могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности.

Допустим, Петров весь год играл в лотерею. Потратив 25 тысяч, он все-таки смог выиграть 7 тысяч рублей. Фактически Петров оказался в минусе на целых 18 тысяч. Но государство смотрит не на то, сколько потрачено на лотерейные билеты, а на сам выигрыш. В результате кроме лотерейных билетов, Петров еще заплатит и государству

Если же речь идет о стимулирующих рекламных лотереях, то в этих случаях НДФЛ платит организатор акции по ставке 35%. Если организатор не имеет возможности удержать НДФЛ (например, выигрышем является турпоездка, автомобиль или какая-либо вещь), то налог платит получатель приза.

С налоговым органом можно поспорить и доказывать, что потребитель не обязан сам подавать декларацию при получении приза в стимулирующей лотерее. В качестве аргумента привести письмо Министерство финансов РФ от 14.11.07 за номером 03-04-06-01/392 «Об исчислении НДФЛ с доходов от участия стимулирующей лотерее». В этом письме указано, что при участии в стимулирующей лотерее обязанности о самостоятельном декларировании о доходе на выигрыш, установленной пп.5 п.1 ст.228 НК РФ, у гражданина не возникает.

В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.

Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге. ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель. И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.

Заполнять декларацию удобно специальной разработанной программой ФНС «Декларация» можно заполнить и вручную в бумажном варианет или в формате Excel. В декларации указываем «Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров». Сведения по каждой Акции заполняются отдельно.

При получении приза, за который вам надо будет оплатить налог, не забудьте просить у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указано его стоимость. Для заполнения Декларации (3-НДФЛ) вам потребуется справка 2-НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы сможете узнать все реквизиты организатора, необходимые для заполнения декларации, ставку НДФЛ (35% или 13%), сумму налога.

Организатор может удерживать налоги с получателей призов, например это возможно когда вы выиграли денежный приз следовательно на руки вы получите денежную сумму за вычетом налога. В случаях, если налог удержать невозможно когда приз например «вещевой», то организатор обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном вами доходе и невозможности удержать налог. После этого вся обязанность по уплате налога полностью ложится на вас.

Обычно организаторы акций сами предупреждают при вручении приза, что вам надо будет заплатить налоги. Некоторые организаторы акций сами уплачивают налоги за вас в этом случаи желательно потребовать от организаторов акции подтверждение справку, платежное поручение и т.п.

Еще почитать --->  Проездной билет в орле чернобыльцам

Необлагаемая налогом сумма полученных призов составляет 4 000 рублей за весь год. Учитывается общая стоимость всех призов, подарков, полученных вами в течение налогового периода (года). Некоторые организаторы оформляя справку 2-НДФЛ могут сделать вычет за вас, поэтому внимательно изучите все документы, на основании которых вы составляете декларацию.

Пунктом 28 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, не превышающих 4 000 рублей, полученных налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.

В этой связи в случае участия налогоплательщика в стимулирующем мероприятии, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.

Особенности налогообложения рекламного розыгрыша призов

Обычно организаторы рекламных акций берут на себя обязанности налогового агента, и сами выплачивают НДФЛ за призёров акции. Однако, если по правилам акции, организатор не берет на себя функцию налогового агента, НДФЛ с призов стоимостью выше 4000 рублей призёру придётся оплатить самостоятельно и отчитаться об этом в налоговой.

При проведении рекламной акции заранее неизвестно, кому достанется приз. А значит, возможность участия в ней предоставлена неопределенному кругу лиц (Пункт 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ “О рекламе”). При соблюдении этого условия вы можете учесть расходы на призы как рекламные, но с учетом норматива 1% от выручки от реализации (Пункт 4 ст. 264 НК РФ).
Суммы больше 1% должны выплачиваться из чистой прибыли (то есть после оплаты налога на прибыль)

Итак, призёр должен получить 100 000 рублей “чистыми”, то есть после выплаты налога НДФЛ. По закону Выигрыш в рекламной лотерее для резидента облагается по ставке 35% после налогового вычета 4000 рублей. Чтобы заплатить налог и выдать призеру ровно 100 000 рублей, организатор должен объявить призовой фонд в размере 151’692,31 рубля. Это и есть налогооблагаемая база.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если стоимость полученного приза превышает 4000 рублей, то получатель обязан заплатить налог на доходы физических лиц. Ставка налога – 35% от денежного эквивалента приза за вычетом 4000 рублей (налоговый вычет) для резидентов РФ и 30%, если награда получена нерезидентом.

Пример: Какой налог придется заплатить организатору, если призёр получает на руки денежный или материальный приз стоимостью 100 000 руб.
Предположим, что по условиям акции Организатор является налоговым агентом и он хочет, чтобы призёр получил на руки денежный или материальный приз стоимостью 100 000 рублей, и при этом призёру не надо было выплачивать налог НДФЛ после получения приза. Какой в этом случае налог должен заплатить Организатор за призёра? Давайте разберёмся. Будем рассматривать случай призера – резидента, который не пользовался ранее налоговым вычетом.
Сейчас мы увидим, что платить организатору придется больше 35%.

Как платить налог на выигрыш в России

В сентябре 2022 года Татьяна М. гостила у сестры в Украине. Там ей посчастливилось выиграть в лотерею. Сумма выигрыша в пересчете на российскую валюту составила 50 тыс. рублей. Клиентка обратилась с вопросом, сколько она должна заплатить налога и нужно ли ей отчитываться в ФНС.

Если по какой-то причине вы не успеваете лично посетить налоговую инспекцию, то вправе подать пакет документов по почте ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов подтвердит опись, на которой поставят почтовый штамп с указанием даты сдачи декларации.

Расходы на пополнение игрового счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой является разница между выведенной суммой и депозитом. Букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. В таких мероприятиях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть прописана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог удерживается из суммы, указанной в правилах.

  • С выигрыша в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского счета от 4 001 до 15 000 рублей за календарный год.
  • С выигрыша в иностранной лотерее свыше 4 000 рублей. Платить налог нужно и за рубежом, и в России.
  • С выигрыша в казино. Казино только подает сведения о размере выигрыша в налоговую службу.
  • В случае получения приза в натуральной форме. У налогового агента нет возможности удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Тогда организатор обязан не позднее 1 марта после окончания налогового периода (календарного года) письменно сообщить обладателю приза и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Рассказываем, как заплатить налог с подарка, приза или выигрыша30520

Если подарок дарит предприятие, где вы работаете, бухгалтерия сама удержит налог из ваших доходов. Правда, есть оговорка: если размер налога на подарок не превышает 50% от заработка. Если это так, то налог придется платить самому. Но работодатель предупредит вас об этом в налоговом уведомлении. Там будет указана сумма дохода и сумма неудержанного налога.

Если для получения приза требуют ваш ИНН, и вы подписали Акт приема-передачи приза, будьте уверены: данные о вашем выигрыше попадут в налоговую инспекцию. Обычно организаторы акций предупреждают хозяина приза о том, платят налог они или это предстоит сделать вам самостоятельно. Если вам надо будет платить налог самостоятельно, попросите у организатора акции Акт приема-передачи приза, где будет указана его стоимость. Для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вам потребуется справка 2НДФЛ, ее должен выдать организатор акции. Из этой справки вы узнаете реквизиты организатора, ставку НДФЛ (35% или 13%) и сумму налога.

Организатор обязан удерживать налоги с получателей призов. Но это возможно только в том случае, когда вы выиграли денежный приз. На руки вы уже получаете денежную сумму за вычетом налога. Когда приз «вещевой», организатор обязан уведомить налоговую инспекцию о полученном вами доходе и невозможности удержать налог.

Тимур из Пятигорска выиграл в 2010 году у Дмитрия Диброва 3 000 000 рублей. Все у него спрашивали, что он сделает с деньгами. Тимур честно отвечал: 1 048 600 заплатил в виде налога. Это 35% от суммы выигрыша. На оставшиеся деньги купил квартиру на одном этаже с родителями.

При проведении акций важно, как сама организация называет объект дарения: подарком, или призом. Если речь идет о подарке, то налоговая ставка составляет 13%, а если банк дарит ноутбук и отчитывается по документам как за приз, то налоговая ставка уже другая – 35%. Откажитесь от подарка, если не готовы платить налог.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Доходом физических лиц согласно статье 41 Кодекса признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению, в частности, доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.

В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.

Так, абзацем вторым пункта 4 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.