Нужен ли к квитанции к приходному ордеру кассовый чек в 2022

Очередной "шедевр" законодателей породил массу проблем. Несмотря на широкое обсуждение и разъяснения налоговиков меньше их не становится. Как же работать

Нужен ли к квитанции к приходному ордеру кассовый чек в 2022

Содержание

Очередной «шедевр» законодателей породил массу проблем. Несмотря на широкое обсуждение и разъяснения налоговиков меньше их не становится. Как же работать бухгалтеру?
Новый Федеральный закон от 22.05.03 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» вступил в силу 27 июня 2003 г. (далее — Закон о применении ККТ).
На страницах нашего журнала мы уже знакомили читателей с основными положениями данного Закона. Однако количество поступающих к нам вопросов, широкое обсуждение проблем применения ККТ (ККМ) в прессе и появление новых официальных документов заставили нас вновь обратиться к этой теме.
Мы выбрали те вопросы, которые волнуют большинство организаций и индивидуальных предпринимателей. Постараемся дать на них по возможности краткие и ясные ответы и рекомендации.
1. Нужно ли применять ККМ при получении наличных денег от организаций и предпринимателей?
Да, нужно. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт обязаны применять ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг не только населению, но и другим организациям или индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 2 Закона о применении ККТ).
В этой связи ВАС РФ в п. 3 Постановления от 31.07.03 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности. » разъясняет:
«Исходя из положений Закона, сферой его регулирования являются наличные денежные расчеты, независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги). Поэтому. контрольно-кассовые машины подлежат применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществлялись с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом)».
2. Нужно ли выдавать покупателю — юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и счет-фактуру, и кассовый чек?
Да, нужно. То, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККМ, не дает им права при расчетах друг с другом отказать покупателю (клиенту) в выдаче счета-фактуры.
Положение п. 7 ст. 168 НК РФ, освобождающее от применения счетов-фактур лицо, выдавшее покупателю кассовый чек, адресовано только тем, кто продает товары (выполняет работы, оказывает услуги) непосредственно населению.
Впрочем, следует оговориться, что проблема получения счета-фактуры — это проблема покупателя, так как в случае ее отсутствия он не получит налоговый вычет по НДС.
Продавец же ответственности за отказ выдать счет-фактуру не несет, кроме случаев, когда такая ответственность предусмотрена договором.
3. Надо ли выдавать кассовый чек и одновременно выписывать приходный кассовый ордер?
Обязанность осуществлять прием наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, установлена п. 13 Порядка ведения кассовых операций (далее — Порядок), утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.93 N 40.
Порядком также установлено, что о приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Этот Порядок не отменен. Поэтому формально сейчас наряду с кассовым чеком организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдать покупателю (клиенту) и квитанцию к приходному кассовому ордеру.
С другой стороны, в настоящее время законом не установлена ответственность за то, что не оформлен приходный кассовый ордер или покупателю не выдана квитанция к нему.
Согласно ст. 15.1 КоАП РФ наложение административного штрафа влекут следующие нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций:
— осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
— неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
— несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
— накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности выражается в том, что фактически полученная выручка не отражена (не полностью отражена) в кассовой книге. То есть налицо превышение суммы, отраженной в фискальных отчетах используемой ККМ, над суммой, отраженной в кассовой книге.
К неоприходованию (неполному оприходованию) выручки судебная практика относит также несвоевременное ее отражение в кассовой книге.
То есть в обоих случаях речь идет о нарушении пунктов 22 и 24 Порядка ведения кассовых операций.
Если наличные деньги проведены через ККМ, сумма выручки за день отражена в контрольной ленте и в том же размере зарегистрирована в кассовой книге, то нарушений Порядка нет.
Отсутствие приходных кассовых ордеров, не связанное с неполнотой отражения выручки в кассовой книге, не подпадает, на наш взгляд, под действие ст. 15.1 КоАП РФ.
Таким образом, никакая ответственность за неоформление приходных кассовых ордеров не установлена. Однако при этом «страдает» аналитика.
Сам по себе факт невыдачи покупателю (клиенту) квитанции к приходному кассовому ордеру в целях применения ст. 15.1 КоАП РФ также не оценивается.
Нам могут возразить: ведь в Кодексе РФ об административных правонарушениях есть ст. 14.5 о продаже товаров без документов.
Отвечая на это возражение, следует сказать, что согласно ст. 14.5 КоАП РФ наложение штрафа влечет продажа без оформления надлежащих документов товаров населению.
В предложенной же ситуации речь идет о взаимоотношениях между организациями и индивидуальными предпринимателями.
4. Дает ли кассовый чек право на вычет НДС?
Бытует мнение, что документом, который дает право на вычет НДС, может быть только расчетный, например платежное поручение, и первичный учетный документ, например квитанция к приходному кассовому ордеру.
А поскольку кассовый чек не относится ни к первичным документам (нет в соответствующих постановлениях Госкомстата России), ни к расчетным, то в нем нельзя выделять НДС отдельной строкой, а значит, чек нельзя принять и как документ, подтверждающий факт уплаты НДС.
Однако это мнение неверно.
Не вдаваясь в рассуждения о том, что есть первичный, а что — расчетный документ, можно утверждать, что отсутствие суммы НДС в кассовом чеке не будет препятствовать вычету НДС у покупателя. Достаточно того, что НДС выделен в счете-фактуре.
О том, что НДС был предъявлен покупателю и уплачен им, могут свидетельствовать любые документы, исходящие от продавца, среди которых можно назвать договор, счет, товарный чек, накладную.
Как показывает практика, налоговый орган в такой ситуации нередко соглашается с доводами налогоплательщика.
Что касается суда, то в случае спора суд исследует все относящиеся к делу доказательства, достоверно свидетельствующие об уплате НДС.
Законодательной основой для этого является п. 1 ст. 171 НК РФ, который говорит о документах, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, не ограничивая состав таких документов ни по форме, ни по содержанию. То есть в этом вопросе в НК РФ ограничения не установлены.
Приведем несколько примеров.
ФАС Московского округа установил, что в платежных поручениях не выделены отдельной строкой суммы НДС. Несмотря на это суд нашел доказанным факт уплаты НДС на основании конкретного счета-фактуры, выставленного по конкретному договору, и это не оспаривалось налоговым органом (Постановление от 02.06.03 N КА-А40/3194-03).
ФАС Северо-Западного округа поясняет, что нормы главы 21 НК РФ не предъявляют требований к оформлению платежных документов. При этом в случае неуказания отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость в расчетных документах на оплату товара налогоплательщик вправе доказывать, что по соответствующей сделке сумма налога на добавленную стоимость уплачена в составе цены товара. Из материалов дела, в том числе надлежаще оформленных счетов-фактур, видно, что сумма НДС по этим сделкам была выделена отдельной строкой и уплачена (Постановление от 09.04.03 N А42-7998/02-С4).
Вместе с тем налоговые органы предъявляют претензии налогоплательщикам, если в платежном поручении (или в кассовом чеке) НДС отдельной строкой не выделен. Поэтому игнорировать этот момент могут только те, кто имеет возможность отстоять свою точку зрения в суде.
Что касается остальных, то важно подчеркнуть, что платежное поручение, в отличие от кассового чека, содержит поле «Назначение платежа», где, как правило, есть ссылка на конкретный договор. В договоре в свою очередь есть цена и сумма НДС. Если при этом сумма в платежном поручении совпадает с договорной ценой с учетом НДС, то больше ничего доказывать не требуется.
Проблема же кассового чека, пробиваемого «обычными» кассовыми аппаратами, видится в том, что из такого чека неясна связь платежа и его основания (назначения). Поэтому такой чек нуждается в «дополненной информации».
Можно предложить два варианта такого «дополнения»:
— пойти по пути усложнения структуры информации, отражаемой в кассовом чеке, если позволяет модель ККМ, т.е. указывать на чеке, какой товар продан, его цену по каждой позиции, НДС, по какому договору (накладной);
— указывать порядковый номер и дату выдачи чека в счете-фактуре.
5. Как избежать «задвоения» выручки по кассовой книге?
Вопрос о двойном учете выручки — по кассовой книге и книге продаж — возникает в связи с тем, что лицо, реализующее товар за наличный расчет организации или индивидуальному предпринимателю, обязано выдать последнему как кассовый чек, так и приходный кассовый ордер (ПКО).
В кассовую книгу должна заноситься дневная выручка, прошедшая как через ККМ, так и по оформленным ПКО.
В литературе предлагаются различные способы избежания «задвоения» выручки по кассовой книге:
а) не оформлять ПКО, а порядковый номер и дату выдачи чека указывать в счете-фактуре;
б) квитанцию к ПКО выдавать, но сам ПКО не оформлять (не ставить печать, подпись), а откладывать его «для себя», а не для проверки;
в) если наличные деньги принимаются только от организаций и предпринимателей, выдавать и кассовый чек, и квитанции к ПКО. В кассовой книге отражать только суммы по ПКО, сумму Z-отчета не отражать. Итоговый ПКО не составлять;
г) если наличные деньги принимаются и от организаций (предпринимателей), и от населения, выдавать и кассовый чек, и квитанции к ПКО. Затем из суммы Z-отчета вычесть суммы ПКО, на сумму остатка оформить итоговый ПКО и сумму этого остатка заносить в кассовую книгу;
д) заключать последовательно два договора: займа и купли-продажи. То есть принимать наличный платеж в кассу как заем, предварительно оформив соответствующий договор (чек не пробивается, так как нет операции по реализации). Затем товар передать покупателю (он же займодавец). Сумма займа равна цене проданного товара. У продавца есть обязанность вернуть сумму займа, а у покупателя есть обязанность оплатить товар. Взаимная задолженность погашается зачетом.
Перечисленные варианты различаются как по трудоемкости ведения документооборота, так и по юридической чистоте. Абсолютно законных способов среди этих вариантов нет. Однако среди них стоит выделить вариант «а», так как он учитывает как интересы покупателя, который будет предъявлять к вычету НДС, так и интересы продавца, обеспечивая возможность ведения аналитического учета выручки. Продавец по этому варианту ответственности не несет.
Вариант «б» плох тем, что в случае обнаружения таких ПКО у проверяющих сразу возникнет подозрение в неоприходовании выручки, что как минимум приведет к необходимости «договариваться». Для целей аналитического учета лучше вести ведомость, журнал и т.п. , где и фиксировать суммы, поступившие от контрагентов.
Варианты «в» и «г» одобряются некоторыми специалистами налоговых органов, однако нормативно-правовой основы под собой не имеют. Для удобства применения варианта «г» рекомендуют «пробивать» выручку от организаций и от населения по разным секциям ККМ.
Вариант «д» может быть рекомендован только тем, кто принимает наличные деньги от организаций нерегулярно. Следует обратить внимание на даты подписания и исполнения договоров — желательно, чтобы они не совпадали.
6. Как избежать «задвоения» выручки по книге продаж?
Проблема «задвоения» выручки по книге продаж имеет те же причины, что и в вопросе 5.
Лицо, реализующее товар за наличный расчет организации или индивидуальному предпринимателю, обязано выдать последнему как кассовый чек, так и счет-фактуру.
Следовательно, в книгу продаж формально должна заноситься выручка, прошедшая как через ККМ, так и по оформленным счетам-фактурам.
Очевидно, что продавцу придется доказывать истинный размер выручки. Для этого, на наш взгляд, сумму наличной выручки проще заносить в книгу продаж на основании контрольной ленты ККМ. Счета-фактуры регистрировать только на суммы безналичных платежей.
При этом налогоплательщик, который ведет книгу продаж указанным образом, не может быть привлечен к налоговой ответственности по ст. 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» НК РФ.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения в соответствии с частью второй п. 3 ст. 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Если счета-фактуры имеются, книга продаж ведется, то нарушение, ответственность за которое предусмотрена ст. 120 НК РФ, не может быть вменено налогоплательщику.
Президиум ВАС РФ указал: если налогоплательщик «не вел журнал учета получаемых и выдаваемых счетов-фактур, в книге продаж и в книге покупок не указывал обязательные реквизиты (дату и номер счетов-фактур, ИНН покупателя)», эти его действия согласно ст. 120 НК РФ не расцениваются как грубые нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, влекущие ответственность в соответствии с упомянутой статьей.
7. Надо ли выдавать кассовый чек, если наличные деньги получены в качестве аванса?
Вопрос вызван тем, что в тексте Закона о применении ККТ использованы выражения «приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги» (ст. 1). В то время как аванс — это платеж, производимый в счет предстоящей поставки товара, выполнения работ, оказания услуг. При этом кассир, принимая деньги, точно знает, что это аванс.
С учетом вышесказанного делается вывод, что при получении аванса кассовый чек пробивать не обязательно (подобные вопросы возникали и раньше при применении старого закона).
Однако, на наш взгляд, такие выводы не имеют под собой оснований, поскольку согласно ст. 5 Закона о применении ККТ организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт обязаны выдавать покупателям (клиентам) кассовые чеки в момент оплаты. Иначе говоря, в момент поступления выручки в кассу.
8. Каков механизм привлечения к ответственности, в частности индивидуального предпринимателя, за нарушения Закона N 54-ФЗ?
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона о применении ККТ налоговые органы уполномочены проводить проверки соблюдения требований данного Закона, а именно проверять наличие пломб, полноту учета выручки, в том числе сверять цены прайс-листов с показаниями контрольной ленты (выявляя тем самым пробитие чека на сумму менее оплаченной покупателем); требовать регистрационную карточку, документы завода-изготовителя, журнал кассовых операций, отчет кассира-операциониста за текущий день; получать необходимые объяснения; проводить проверку выдачи кассовых чеков.
При проведении проверок составляются акт и протокол об административном правонарушении, если таковое обнаружено.
Кроме того, протоколы об административном правонарушении составляют должностные лица органов внутренних дел (подп. 1 п. 2 ст. 28.3. КоАП РФ). Однако милиционеры не вправе рассматривать административные дела и назначать административные наказания за неприменение ККМ.
На основании ст. 23.5 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.5 КоАП РФ, в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения ККМ рассматривают налоговые органы. Поэтому милиционер, составив протокол, направляет его в налоговый орган для рассмотрения дела.
По результатам проверки начальник ИМНС выносит постановление о назначении административного наказания.
Размер штрафа по ст. 14.5 КоАП РФ для юридического лица — от 300 до 400 МРОТ, для индивидуального предпринимателя — от 30 до 40 МРОТ.
Следует иметь в виду, что постановление о назначении административного наказания не может быть вынесено позднее двух месяцев с момента совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ). Постановление, принятое позднее, недействительно.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то в соответствии с примечанием к ст. 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.
Как разъяснил ВАС РФ в постановлении от 31.07.03 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности. » при применении ст. 14.5 КоАП РФ, судам следует исходить из того, что поскольку данной статьей не определено иное, названные субъекты несут ответственность, предусмотренную для должностных лиц.
При этом требуется доказать не только факт совершения предпринимателем противоправного деяния, но и наличие его вины.
Поэтому если подтверждается, что ККМ не была применена по вине работника предпринимателя, а самим предпринимателем предприняты все меры для недопущения совершения противоправных действий (бездействия), то штраф должен быть наложен на работника, а не на предпринимателя.

Еще почитать —>  Сумма выплаты по страховке за перелом руки страховка школьников

Но и для фирм, у которых есть ККМ, проблем прибавится.Раньше, получая деньги от фирмы, бухгалтер сразу же приходовал их в кассу. При этом представителю этой фирмы выдавали накладную или акт выполненных услуг (работ), счет-фактуру и квитанцию к приходному кассовому ордеру.Теперь полученные деньги нужно сначала пробить по кассе.

Хозяйствующий субъект, освобожденный от применения ККТ и не обязанный, таким образом, выдавать кассовые чеки покупателям, тем не менее, в ряде случаев должен предоставлять им документ, альтернативный чеку онлайн-кассы. Рассмотрим, в каких случаях это требуется делать, а в каких — нет.

1. Учет таких бумаг ведется в отдельном журнале учета бланков документов. К такому журналу выдвигается ряд требований. Основные требования: журнал нужно вести аккуратно и не допускать в нем ошибок и исправлений. Он должен быть пронумерован, скреплен печатью, прошнурован и засвидетельствован подписью директора и главного бухгалтера предприятия.

  • форма расчета (наличными или электронно);
  • рег. номер контрольно-кассовой машины, заводской номер фискального накопителя;
  • сайт, где можно проверить подлинность чека;
  • электронная почта продавца и покупателя, на которую можно отправить документ в электронной форме;
  • адрес установки кассовой техники;
  • QR-код для автоматического считывания данных чека, и др.

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.

Нужен Ли Кассовый Чек К Квитанции К Приходному Кассовому Ордеру

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

Кассир, когда получает ПКО, должен пересчитать полученную сумму и проверить правильность указанных реквизитов. В отрывную часть ПКО следует перенести данные о вносителе, вносимой сумме, основание, номер и дату ПКО. Многие профильные программы и сервисы позволяют заполнить приходный кассовый ордер онлайн, при этом сведения из основной части автоматически переносятся в отрывную.

Первоначально сотрудник получает наличные денежные средства или перевод и ставит свою подпись на квитанции. Там же кассир полностью прописывает свою фамилию и инициалы. На этом заканчиваются манипуляции с квитанцией, остается лишь открыть соответствующий ПКО и заверить оба документа печатью, чтобы большая часть рисунка осталась на квитанции, а часть заступила и на сам ПКО. После этого по указанному пунктиром (не всегда) месту производится отрезание бумажной квитанции, которая передается субъекту, осуществившему внесение денежных средств. Приходной кассовый ордер подписывается и остается в папке с основной документацией кассы. Одновременно с этим кассир вносит полученную информацию в кассовую книгу в полном соответствии с формой под номером КО-4.

Отметим, что позиция о том, что покупателю следует выдавать сразу два документа (чек и приходник), подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), приведет к тому, что одна и та же операция будет оформлена дважды, и перед бухгалтером встанет вопрос: какой из двух документов следует заносить в кассовую книгу при учете поступающих средств и что делать с другим документом [3] ?

Суд также указал, что под неоприходованием (неполным оприходованием) в кассу денежной наличности понимается несоблюдение организацией совокупности действий, совершаемых при оформлении денежной наличности, в том числе отражения всех операций по приходу и расходу денежной наличности в Кассовой книге предприятия. Таким образом, для установления факта неоприходования наличных денежных средств необходимо определить разницу между показаниями контрольно-кассовой техники и Кассовой книги организации (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 января 2007 г. по делу N А66-7183/2006). К аналогичным выводам ФАС Северо-Западного округа пришел в Постановлениях от 12 сентября 2007 г. по делу N А66-1991/2007, от 4 октября 2006 г. по делу N А66-1607/2006 и от 12 мая 2006 г. по делу N А66-10873/2005.

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2024 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

Поэтому при покупке материалов у ИП, находящегося на спецрежиме в виде ЕНВД, за наличный расчет через подотчетное лицо без кассового чека, оформленного с применением онлайн-кассы в установленном порядке (в том числе содержащего обязательные реквизиты кассового чека), риск исключения затрат из налоговых расходов велик, особенно если предъявленный продавцом чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного учетного документа.

Между ООО «Сиб Сервис» (заказчиком) и индивидуальным предпринимателем (исполнителем) был заключен договор перевозки грузов автомобильным транспортом, во исполнение которого налоговому органу были представлены платежные документы (квитанции к приходно-кассовым ордерам), отраженные в бухгалтерском учете, а также иные документы, в частности, счета-фактуры, путевые листы, акты выполненных работ. То есть указанные хозяйственные операции были оплачены заказчиком и отражены в бухгалтерском учете.

Однако Верховный Суд Российской Федерации подтвердил правомерность отнесения сумм НДФЛ, а также страховых взносов, начисленных на вознаграждение представителя, к судебным расходам (Определение ВС РФ от 10 ноября 2024 г. № 309-ЭС17-16600, Определение ВС РФ от 8 августа 2024 г. № 305-КГ18-3653). Суд отметил, что выплата представителю вознаграждения невозможна без осуществления обязательных отчислений в бюджет, и такие отчисления не изменяют правовую природу суммы НДФЛ как части стоимости услуг исполнителя (Определение ВС РФ от 9 августа 2024 г. № 310-КГ16-13086).

Описание ситуации: В связи с внесенными поправками в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» с 1 июля 2024 г. у работников, получивших деньги под отчет, не принимаются товарные чеки без кассового чека. К сожалению, наши работники не всегда прислушиваются к изменениям в законе и приносят товарные чеки без чека ККТ.

Как бизнесу работать с наличными и не попасть на штрафы

Хранить все кассовые документы надо минимум 5 лет. Исключение — документы на выплату зарплаты, их хранят 6 лет, а если на работников не ведутся лицевые счета — 50 или 75 лет. Сроки отсчитываются после окончания года, в котором составлены документы. Например, для бумаг, оформленных в 2024 году, срок хранения начинается с 1 января 2024 года.

Руководителю нужны были средства под отчет на покупку кофемашины. Он получил из кассы 50 000 Р , купил кофемашину за 30 000 Р и теперь должен вернуть остаток согласно авансовому отчету. Для этого бухгалтер составляет приходный кассовый ордер на 20 000 Р , и с ним руководитель идет в кассу. Кассир проверяет ПКО, принимает деньги от руководителя и выдает ему квитанцию.

Где хранить наличные, каждая организация и предприниматель решают сами. Как правило, это сейф или ящик контрольно-кассовой техники, ККТ. Важно, чтобы место могло закрываться на ключ — на случай если кассиру нужно куда-то отойти. Но государство место хранения наличных денег не регулирует. Руководитель компании или ИП решают сами, как хранить наличные.

  1. Период, за который выдают зарплату.
  2. Дату и номер ведомости.
  3. ФИО каждого работника, его табельный номер, должность, оклад.
  4. Количество отработанных дней.
  5. Сумму начисленной заработной платы, сумму удержаний — НДФЛ и других.
  6. Задолженность за работником или работодателем на начало периода, если она есть.
  7. Сумму к выплате.

Кассир Анна проработала смену и стала снимать кассу — то есть считать выручку и формировать отчет о закрытии смены с кассового аппарата. Согласно должностной инструкции, Анна самостоятельно оформляет приходный кассовый ордер на выручку. Под конец дня у нее есть: составленный ею ПКО на наличную выручку в сумме 43 980 Р и два расходных ордера — на выдачу 3000 Р работнику под отчет и на сдачу наличных 40 000 Р в банк.

Кассовые документы — одни из немногих, формы которых, утвержденные Госкомстатом, обязательны к применению. Они не могут быть разработаны и утверждены организацией самостоятельно в произвольном виде. Подтверждающим внесение денег в кассу документом для вносителя является отрывная часть к ПКО: квитанция к приходному кассовому ордеру (бланк утвержден Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998).

  1. наименование документа, дата его составления;
  2. наименование и стоимость услуги;
  3. размер и дата оплаты;
  4. ИНН и адрес местонахождения;
  5. должность, Ф.И.О. и подпись лица, которое несет ответственность за совершение операции и правильности ее оформления, оттиск печати при наличии.
  6. наименование компании или Ф.И.О. ИП;

Еще почитать —>  Описание внешнего вида при проверке опекаемого

Приходный кассовый ордер – это бухгалтерский первичный документ, который применяется для учета приходных кассовых операций, и составляется по унифицированной форме КО-1. Это первичный бухгалтерский документ, необходимый бухгалтеру для проведения операции по принятию наличных денег и отражения соответствующей проводки. Данный бланк в своем составе содержит сам ПКО и квитанцию к нему.

Например, туристическая путевка, утвержденная Приказом Минфина № 60н от 09.07.2007. Если утвержденной формы нет, то организация может разработать ее самостоятельно, указав все обязательные реквизиты, поименованные в пункте 3 Постановления Правительства № 359 от 06.05.2008:

Составлением и заполнением ордеров и квитанций занимается ответственный бухгалтер. Документ состоит из двух отдельных частей – это сам ордер и квитанция, которая отрывается и в заполненном виде передается гражданину, который внес деньги в кассу. Основная часть ордера остается в кассе и затем подшивается в журнал ордеров.

Трудовым законодательством предусмотрено, что в случае направления в командировку работодатель возмещает работнику расходы по найму жилого помещения (ст. 168 ТК РФ, п. 14 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, далее — Положение о командировках). Возмещение осуществляется на основании авансового отчета и документов, подтверждающих эти расходы (п. 26 Положения о командировках).

Кассовый чек – это первичный учетный документ, подтверждающий факт расчета между покупателем и продавцом (ст. 1.1 ФЗ № 54 от 22.05.2003 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ»). Он является фискальным документом и должен быть выдан при расчете покупателю (заказчику или иному клиенту) всеми организациями и ИП, которые используют ККТ, в том числе онлайн-кассы.

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2022 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

Согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

То есть после этой даты обозначенные ИП должны осуществить обязательный переход на онлайн-кассы. Все остальные ИП не имеют отсрочку применения ККТ и обязаны применять кассы при расчетах с физическими лицами. С 1 июля 2024 года и эти, временно освобожденные категории предпринимателей, будут обязаны использовать в расчетах контрольно- кассовые аппараты нового поколения.

В соответствии с п. 5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ пользователь ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязан обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается (смотрите также письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.09.2022 N 03-01-15/63180, от 22.06.2022 N 03-01-15/39028, от 14.06.2022 N 03-01-15/36793, от 10.05.2022 N 03-01-15/28293, от 02.02.2022 N ЕД-4-20/1848@).

Начиная с июля 2024 года согласно ст. 1 закона №192-ФЗ от 3 июля 2024 г., если товар приобретается для организации или ИП, электронный фискальный кассовый чек (ФКЧ) должен содержать данные ИНН покупателя, номер таможенной декларации, страну происхождения товара и сумму акциза. Его разрешено использовать в качестве приложения к авансовому отчету — так указано в письме Минфина №03-03-06/1/10344 от 18.02.2022.

  • порядковый номер, дату составления;
  • название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
  • ИНН поставщика;
  • перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
  • сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
  • должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.

Скоро в чеках потребуется указывать ряд новых реквизитов. Изменения коснутся предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы». В пункте 13 Указа Президента от 07.05.2022 № 204 сказано, что с 2024 года такие налогоплательщики смогут не сдавать декларацию. Пока это проект закона, принять его планируют до 1 июля 2024 года. Поэтому новые реквизиты чека пока тоже в виде проекта поправок в приказ ФНС от 21.03.2022 № ММВ-7-20/229@ (проект поправок есть у редакции газеты «Учет. Налоги. Право»).

Продавцы – неплательщики НДС вправе не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога. Это необязательный реквизит для них. Вместо этих данных они указывают реквизит «НДС не облагается». Реквизит «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается в любом случае.

Кассовый чек в продуктовом магазине в 2024 году

  • У уникальной услуги должно быть уникальное название. То есть покупатель по названию должен отличить одну услугу от другой.
  • Длина названия не должна превышать 128 символов.
  • Если на момент оплаты услуги вы точно знаете объем и список услуг, которые будете предоставлять, то в чеке нужно отразить наименование конкретных услуг. А если нужно, то и их количество, цену за единицу.

Главным преимуществом обязательно применения РРО является детенизация экономики. Это не только дополнительные деньги для государства, которые можно использовать на образование, медицину или инфраструктуру, но и справедливость для белых предпринимателей.

    Признак посредника. Его принадлежность согласно договору — агент или комиссионер. Информация о поставщике — наименование организации, ИНН и контактная информация. Размер вознаграждения или комиссии, которую возможно должен заплатить получатель товара или услуги. Режим налогообложения, используемый посредником.

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке ведется продажа булок с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

С 1 июля 2024 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.

В этих случаях товарный чек имеет самостоятельное значение и не должен расцениваться как приложение к кассовому чеку. Эту позицию подтверждает ст. 493 Гражданского кодекса. В ней сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Значит, товарный чек может выступать полноправным оправдательным документом, удостоверяющим наличный расчет. Эту точку зрения подтверждает Минфин России в Письме от 11 февраля 2009 г. N 03-11-06/3/28.

Допустим, 21.01.2022 ООО «ИКС» выдало своему сотруднику Смирнову О. Д. деньги в размере 20 000 руб. на приобретение 5 картриджей для принтеров. Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 22 января.

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2022 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

До августа 2024 года нужно было обязательно отчитываться за предыдущий аванс, чтобы получить следующий. За нарушение следовал штраф до 50 000 рублей на организацию и до 5000 рублей — на должностное лицо. После – один из абзацев Указания №3210-У убрали, и штрафные санкции больше не действуют.

Несмотря на то что закон не запрещает выдавать несколько авансов, накапливать долги сотрудникам все же не рекомендуется. ИФНС и ФСС могут расценить такую задолженность как доход сотрудника и доначислить на нее страховые взносы и НДФЛ (письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-04-06/5808 ). Поэтому долги по подотчетным суммам лучше гасить своевременно.

С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу. В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

> > > 22 мая 2024 Приходный кассовый ордер – бланк, который должен иметь структуру, соответствующую ряду законодательных требований. Как получить в распоряжение актуальную форму бланка приходного кассового ордера, а также как правильно заполнить ее, расскажем в данной статье. Вам помогут документы и бланки: Скачать бланк приходно-кассового ордера (ПКО) вы можете на нашем сайте: Мы предлагаем вам бесплатно скачать бланк ПКО в 2 наиболее распространенных файловых форматах — Word и Excel.

В этом случае квитанция к ПКО по желанию вносителя денег может быть направлена на предоставленный им адрес электронной почты. На территории РФ при поступлении оплаты товаров, работ и услуг наличными денежными средствами или платежными картами обязательно применение ККТ (статья 1.2 Федерального закона № 54).

Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией. Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

О том, как выглядит данная квитанция, вы узнаете из этой статьи. Вам помогут документы и бланки: Квитанция приходного кассового ордера является первичным документом, подтверждающим факт приема денег кассиром от вносителя, например, сотрудника, учредителя (участника, собственника). Сам ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру бланк имеют общий (квитанция — это отрывная часть документа-формы КО-1).

6. Бланки могут печататься на типографии, изготовляться с помощью автоматизированных систем или заполнятся в онлайн-режиме.
Если изготовление бланков строгой отчетности производится автоматизированной системой, она должна обязательно защищаться от несанкционированного доступа, а все отчеты должны храниться на протяжении 5 лет. Каждый БСО должен иметь номер и серию. Если налоговые органы затребуют информацию о документах, организация должна ее предоставить.
Кроме этого, существуют онлайн-системы, которые позволяют печатать, аннулировать и систематизировать отчеты в режиме онлайн.

На самом деле законом о защите прав потребителя предусматривается неустойка. Достаточно частым вопросом интересующего граждан является определение самого термина «неустойка» и как ее высчитывать относительно предоставления услуг, а так же какой ее размер.

Но так же бывают ситуации, когда ее выполнить невозможно и ни одна из сторон не виновна в этом. Тогда заказчик должен покрыть финансовые расходы исполнителя. Этого рода форму называют диспозитивной. Хотя стороны могут между собой решить этот вопрос и договориться о последовательности своих действий, либо разрешить его, отталкиваясь от закона.

Попросту говоря, это своеобразный договорной документ, в котором детально излагается работа, которую исполнитель обязан предоставить (выполнить), а также сумма, которую заказчик данной услуги должен оплатить. Регулируется такое «сотрудничество» ст. 779-783 ГК РФ.

Документ с частью печати не считается действительным. Однако некоторые кассиры в организациях проставляют печать единожды, в результате чего на ордере и квитанции к нему стоят неполные печати, на которые индивидуальный номер и название предприятия нечитабельны.

Нужен Ли Кассовый Чек К Квитанции К Приходному Кассовому Ордеру

Кассовый ордер формы № КО-1 является одной из форм первичной учетной документации. Поэтому квитанция, оформленная к нему, – такой же оправдательный документ, как и кассовый чек. Этот вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Московского округа от 9 декабря 2005 г.

Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Составная часть ПКО — квитанция к приходному кассовому ордеру (бланк и образец заполнения можно скачать здесь) расположена на левой части унифицированной формы, ее надлежит выписывать в единственном экземпляре. Подпись на ПКО проставляет главный бухгалтер предприятия или иное должностное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи.

Еще почитать —>  Надбавка К Пенссии Ветерану Военной Службы

По нашему мнению, в сложившейся ситуации для построения внутреннего учета расчетов с покупателями товаров (работ, услуг) можно организовать соответствующий документооборот в зависимости от вида осуществляемой предпринимательской деятельности и закрепить его в учетной политике. В самом общем случае возможно предложить в качестве документа, позволяющего учесть расчеты с покупателями, использовать данные бланка приходного кассового ордера (без корешка). Например, такой документ может иметь следующий вид:

Зачем нужна квитанция к приходному кассовому ордеру

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Однако такой подход не согласуется с положениями НК РФ. Пункт 1 статьи 172 НК РФ для применения налогового вычета по НДС предполагает представление документов, подтверждающих оплату соответствующей суммы НДС в составе цены. Квитанция к приходному кассовому ордеру по своему функциональному назначению является документом, подтверждающим внесение денежных средств в кассу контрагента. Если указанное лицо обязано применить ККТ, но в нарушение законодательства РФ уклонилось от применения такового, то оно может быть привлечено к ответственности за совершение указанного административного деяния. Однако совершение данного правонарушения не может являться основанием для лишения права на налоговый вычет по НДС.

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

  • учет наличных средств, поступающих от покупателей (плательщиков) в качестве оплаты приобретаемых товаров/услуг;
  • запись, хранение и передача фискальных данных;
  • формирование и печать фискальных документов – кассовых чеков, предоставляемых покупателям в качестве подтверждения фактов приобретения и наличной оплаты товаров/услуг.

Из материалов дела следует, что инспекцией проведена камеральная проверка представленной обществом налоговой декларации по НДС. Основанием для доначисления НДС стало то, что наличные денежные расчеты общества с некоторыми контрагентами не подтверждены кассовыми чеками. Суд, удовлетворяя требования общества, указал на то, что налогоплательщиком представлены документы, подтверждающие его право на возмещение сумм НДС, заявленных в декларации по внутреннему рынку.

Зачем нужна квитанция к приходному кассовому ордеру

К тому же обратите внимание на то, что произойдет в такой ситуации с контрагентом, представитель которого будет иметь на руках и кассовый чек, и корешок приходного кассового ордера. Поскольку для составления авансового отчета ему достаточно одного документа, недобросовестный работник может «использовать» полученный кассовый чек и приобрести себе лично какие-то товары. Конечно, мы утрируем ситуацию, но в каких-то случаях возможна она вполне вероятна. [1]

Обязанности кассира-операциониста также иные, они устанавливаются не Порядком ведения кассовых операций, а Законом о ККТ и принятыми в соответствии с ним иными нормативными документами (в частности, постановлениями Правительства России, регулирующими порядок применения контрольно-кассовой техники). Одной из таких обязанностей, установленных в ст. 5 Закона о ККТ является обязанность выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Другой обязанностью кассира-операциониста является ведение учета денежных расчетов путем оформления журнала кассира-операциониста и иных документов, связанных с применением контрольно-кассовой техники.

Квитанция этого документа заполняется точно также, как и сам ордер. Ее также придется подписать и скрепить официальной печатью предприятия. Часть документа, оставшаяся у работника предприятия, регистрируется в специальном журнале кассовых операций. Кроме того, вся документация, которая его сопровождала, обязательно штампуется специальной маркировкой «Получено» с проставлением соответствующей даты получения финансовых средств.

На практике печать на квитанции должна быть проставлена таким образом, чтобы ее край оставался на приходном ордере. То есть при отрыве квитанции на образовавшемся документе должно остаться неполное отображение печати. Следует также постараться, чтобы код и название предприятия на квитанции присутствовали и читались разборчиво.

Дело в том, что Порядок ведения кассовых операций, а соответственно и порядок оформления кассовых документов (приходных и расходных ордеров) распространяется на случаи, когда речь идет о кассире, совершающем операции с наличными денежными средствами в специально оборудованном изолированном помещении, специально предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. При этом помещение кассы должно быть изолировано, а его двери во время совершения операций — заперты с внутренней стороны 1 . Обычно такое помещение называют центральной кассой.

Документ с частью печати не считается действительным. Однако некоторые кассиры в организациях проставляют печать единожды, в результате чего на ордере и квитанции к нему стоят неполные печати, на которые индивидуальный номер и название предприятия нечитабельны.

Изучив документы, делаем вывод, что касса, то есть наличные операции есть у всех ИП и организаций (исключения могут встретиться, но очень-очень редко), а значит и вести их должны все. Право не оформлять документы по кассе (приходник, расходник, кассовая книга) есть только у ИП, которые учитывают доходы / расходы и физические показатели согласно нормам НК РФ (например, в КУДИР).

Например, выполняя требования законодательства, ИП применяет ККТ при получении наличности от клиентов и обязательно выдает покупателям КЧ, но не оформляет свои кассовые транзакции составлением приходных и расходных ордеров и ведением кассовой книги, пользуясь правами, предусмотренными Налоговым Кодексом РФ.

Возможна и обратная ситуация – ИП не применяет ККТ на законных основаниях (к примеру, предоставляет физическим лицам бланки строгой отчетности), но оформляет транзакции с наличностью составлением приходных и расходных ордеров и внесением соответствующих записей в кассовую книгу, руководствуясь соображениями необходимого контроля.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется кассиром при осуществлении приема денежных средств одновременно с ПКО. В отрывной части документа дублируется вся информация из ордера, а также проставляется его регистрационный номер и актуальная дата.

В соответствии с пунктом 2. Указанный документ выдается в момент оплаты товара работы, услуги. Учитывая вышеизложенное, расходы по приобретению товарно-материальных ценностей, предусмотренные в пункте 1 статьи Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже. Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;

Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат.

Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже. Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;

С 1 июля 2024 года при таких расчетах в кассовых чеках и бланках строгой отчетности нужно указывать дополнительные реквизиты, предусмотренные новым пунктом 6.1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ). К таким реквизитам относятся:

Отметим, что позиция о том, что покупателю следует выдавать сразу два документа (чек и приходник), подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), приведет к тому, что одна и та же операция будет оформлена дважды, и перед бухгалтером встанет вопрос: какой из двух документов следует заносить в кассовую книгу при учете поступающих средств и что делать с другим документом3?

Что касается второго ограничения, то его также нельзя признать соответст­вующим требованиям налогового законодательства. Об этом свидетель­ствует и судебная практика (см. постановления ФАС Центрального округа от 12.10.04 по делу № А62-2296/94, от 30.09.04 по делу № А64-1565/04-13). Если в платежном документе не выделен НДС, подтвердить, что уплаченная и отраженная в соответствующем платежном документе сумма включает в себя налог, можно при помощи счета-фактуры. Главное, чтобы итоговая сумма, указанная в счете-фактуре, и сумма оплаты совпадали (см. постановление ФАС Московского округа от 31.03.04 по делу № КА-А40/2268-04).

Решение от 19.07.04 по делу № А41-К2-6988/04 Арбитражного суда Московской области и постановление от 04.10.04 № 10АП-396/04-АК Десятого арбитражного апелляционного суда оставить без изменения, а кассационную жалобу МРИ МНС России № 7 по Московской области – без удовлетворения.

Организация-покупатель уменьшила общую сумму НДС на сумму налога, уплаченную поставщику товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Поскольку с по­ставщиком проводились наличные расчеты, налоговая инспекция отказала организации в праве на вычет, мотивируя свое решение отсутствием кассового чека. Вместо кассового чека для подтверждения уплаты НДС был предоставлен приходный кассовый ордер. Не согласившись с выводами налоговиков, организация обратилась в суд. Инспекцией был предъявлен встречный иск о взыскании штрафных санкций.

3 Сторонники позиции, предполагающей оформлять два документа, предлагают следующий выход из положения. Выданные организацией приходные кассовые ордера отражать в кассовой книге с пометкой «организации с выдачей кассового чека». На конец рабочего дня суммы дневной выручки организации по Z-отчету уменьшать на суммы, отраженные в приходных кассовых ордерах, выданных юридическим лицам.

  • наименование документа, дата его составления;
  • наименование компании или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя;
  • ИНН и адрес местонахождения;
  • наименование и стоимость услуги;
  • размер и дата оплаты;
  • должность, Ф. И. О. и подпись лица, которое несет ответственность за совершение операции и правильность ее оформления, оттиск печати при наличии.

Если вы оказываете населению услуги, перечисленные в пункте 2 статьи 2 54-ФЗ, и принимаете оплату наличными или картой, то вместо чека ККТ можете выдавать бланк строгой отчетности. Формы БСО утверждаются госорганом. Например, туристическая путевка, утвержденная приказом Минфина №60н от 09.07.2007. Если утвержденной формы нет, то организация вправе разработать ее самостоятельно, указав все обязательные реквизиты, указанные в пункте 3 постановления правительства №359 от 06.05.2008:

Правила ведения операций с наличными денежными средствами установлены Указанием ЦБ №3210-У. В этом нормативе указано, что отдать клиенту: приходный кассовый ордер или квитанция к нему — квитанцию. При получении денежных средств в кассу кассир оформляет приходный ордер и выдает вносителю денег отрывную часть к нему. Формы кассовых документов — одни из немногих утвержденных, которые обязательны к применению. Их нельзя разрабатывать и закреплять самостоятельно в произвольном виде.

Подтверждающим внесение денег в кассу документом для вносителя является отрывная часть — квитанция к приходному кассовому ордеру: онлайн заполнение доступно для пользователей, зарегистрированных в специализированных бухгалтерских программах или порталах. Бумажный бланк утвержден постановлением Госкомстата №88 от 18.08.1998.

Кассир, когда получает ПКО, должен пересчитать полученную сумму и проверить правильность указанных реквизитов. В отрывную часть ПКО следует перенести данные о вносителе, вносимой сумме, основание, номер и дату ПКО. Многие профильные программы и сервисы позволяют заполнить приходный кассовый ордер онлайн, при этом сведения из основной части автоматически переносятся в отрывную.

Можно ли принять к расходам квитанцию к пко без чека в 2024 году

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2022 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

  • документ выцвел, реквизиты нечитаемы;
  • ФКЧ не содержит обязательных реквизитов;
  • содержание операции по платежке не соответствуют подотчету, например оплата гостиничного номера не совпадает с датами командировки;
  • документ поврежден, часть обязательных реквизитов утрачена.

Министерство финансов РФ в письме от 04.12.2003 N 04-03-11/99 “О порядке вычета налога на добавленную стоимость” устанавливает, что при отсутствии кассового чека у налогоплательщика не имеется достаточных оснований утверждать, что сумма НДС им фактически оплачена, несмотря на наличие счета-фактуры и квитанции к приходному кассовому ордеру.

Примечательна позиция Минфина России относительно подобных ситуаций. В своих разъяснениях финансисты подчеркнули: нарушение контрагентом законодательства при документальном оформлении расчетов само по себе не свидетельствует о неправомерности расходов покупателя.

Таким образом, расходами ИП являются любые траты, которые совершались им для целей осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли. Данные траты должны входить в указанный выше перечень, иметь экономическое обоснование и подтверждаться соответствующими документами.

23 Апр              248      

Правовой ресурс RP LAWYER. РУ