Налоговый Кодекс Налог На Доходы Физических Лиц 2022

— Для нерезидентов РФ ставки не изменились, кроме доходов, попадающих в исключение пункта 3 статьи 224 НК РФ. Например, от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста, доходов от процентов по вкладам в банках и т.д., — к ним также будет применяться прогрессивная шкала.

суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Изменения налогового законодательства с 1 января 2024 года

от организации — участника (передающей стороны) если доля участия в т.ч. косвенного передающей стороны в УК получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ
от организации, в УК которой доля прямого или косвенного участия получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ. Если передающая организация является иностранной организацией, указанные доходы, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций, через которые осуществляется косвенное участие получающей организации в передающей организации не включено в перечень офшорных зон, утверждаемый Минфином РФ согласно абзацу 2 пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ.

Напомним, что до 2024 года «экспортеры» работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ могли принимать к вычету НДС в порядке, предусмотренном для «внутреннего рынка», т.е. если работы и услуги указаны в ст. 149 НК РФ вычет производить нельзя. Но с 1 января 2024 года из этого правила сделали исключение для «экспорта» «российских» программ.

Режимы налогообложения в РФ 2022

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Еще почитать —> От какой суммы задолженности ставят заглушки на канализацию

НДФЛ: изменения в 2024 году

Общая ставка НДФЛ, которая установлена на уровне 13%, применяется до тех пор, пока налоговая база не превысит 5 млн руб. С базы сверх данного предела НДФЛ рассчитывается уже по ставке 15%. При этом налоговую базу для применения прогрессивной ставки НДФЛ нужно рассчитывать отдельно по разным видам доходов:

Пример расчета суммы НДФЛ с процентов по вкладам от КонсультантПлюс
У И.И. Иванова в 2024 г. открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам 2024 г. И.И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
Посмотреть расчет можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Для выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей.
По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
По операциям займа ценными бумагами.
По доходам участников инвестиционного товарищества.
По доходам: от продажи недвижимости и (или) долей в нем; в виде недвижимости, полученной в порядке дарения.
По всем прочим видам доходов (включая зарплату), подпадающих под ставку НДФЛ 30%.

Если сумма указанных вычетов оказалась больше основной налоговой базы резидента, оставшаяся часть не пропадает. Ее можно использовать при уменьшении доходов: от продажи недвижимости; в виде стоимости полученного в дар имущества (кроме ценных бумаг); облагаемых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Переносить вычеты на другую базу можно в рамках одного налогового периода. Учесть их в следующем году в общем случае не получится (новая редакция п. 6 ст. 210 НК РФ).

Прогрессивная ставка НДФЛ и другие новшества Федерального закона № 372-ФЗ

К сведению: если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за тот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Причем на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

если стандартные, социальные вычеты и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке не могут учесть при расчете основной базы, то на неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год;

До настоящего времени за использование служебного изобретения работнику, являющемуся их автором, выплачивается вознаграждение в размере его одной средней зарплаты. С нового года за использование работодателем служебного изобретения работнику станет выплачиваться вознаграждение в размере трех средних зарплат за последние 12 календарных месяцев, когда разработка использовалась.

С 01.01.2022 вступает в силу закон о прогрессивном НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2022 № 372-ФЗ). В соответствии с законом повышенная ставка НДФЛ вводится в отношении доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. По таким доходам ставка НДФЛ составит 15 %. Другими словами, физлицо должно будет заплатить 650 000 рублей (13% с 5 млн рублей), а также еще 15% с величины дохода, превысившего 5 млн рублей.

Еще почитать —> Можно Ли Дважды Аркстовать Уже Аремтованное Имущество

Налоговый Кодекс РФ 2022

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2022 N 242-ФЗ)
Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами осуществляется в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 28.12.2010 N 395-ФЗ, от 03.07.2022 N 242-ФЗ)
2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами предоставляются:

Если физлицо имеет доход от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не более 5 миллионов рублей, но в совокупности они превышают лимит, то ФНС по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с общей суммы и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление.

Пример расчета: допустим, ставка ЦБ на 1 января 2024 года составляет 6%. У человека есть два вклада в банках по 1 000 000 руб. каждый. По первому вкладу ставка 4,5%, по второму – 5%. Соответственно, за год банки начислили по первому вкладу 45 000 руб., а по второму – 50 000 руб. Общая сумма начисленных процентов – 95 000 руб.

Изменение Налогового кодекса РФ с 17 февраля 2024 года

Новая редакция Налогового кодекса РФ вступила в силу 17.02.2022. Законодатели продлили срок перехода налогоплательщиков с ЕНВД на УСН и уточнили порядок налогообложения доходов от долевого участия. Установлены новые льготы по уплате государственной пошлины.

Из статьи 210 НК РФ удалили порядок налогообложения доходов от долевого участия. Теперь это полностью регулирует статья 214 НК РФ, в которой определено, что в расчет совокупности налоговых баз налогоплательщиком для целей применения ставки, указанной в пункте 1 статьи 224 НК РФ, не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2-9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ. Это новые правила расчета совокупности налоговых баз в целях уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации.

2. Налогом на доходы будут облагать суммарный доход по всем банковским вкладам и счетам, полученный за 1 календарный год (налоговый период). Исключение сделано только для вкладов и счетов по которым доход начисляют из расчета 1 процента годовых и меньше. Эти правила распространяются как на рублевые, так и на валютные вклады (счета).

4. Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

01 Апр 375