Статус налогоплатильщика при уплате зп и при уплате физ лицам за аренду

Верно указываем статус в платежных поручениях в 2022 году

• Минфина России от 16.01.2022 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
• Минфина России от 20.05.2022 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
• ФНС России от 10.10.2022 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.

• 14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
• 15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
• 16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
• 18 — указывается плательщиком таможенных сборов, обязанным уплачивать их в силу закона, но не являющимся декларантом;
• 19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
• 20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
• 21, 22 — указывается ответственными участниками, входящими в состав консолидированных групп плательщиков и обычными участниками соответственно;
• 23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
• 24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ;
• 25 — указывается банками-гарантами при формировании распоряжений в процессе возврата НДС, при уплате акцизов;
• 26 — указывается учредителями фирмы-должника, собственниками имущества унитарного предприятия, а также третьими лицами, намеревающимися взыскать долг с соответствующей фирмы в процессе банкротства.

Взносы «за себя» Феофанов перечислил в марте 2022 года. При этом в поле 101 он поставил код «09». Это же значение указано в платежном поручении на уплату единого «упрощенного» налога за 2022 год. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Статус налогоплательщика в распоряжении о переводе денег в бюджет зависит от назначения платежа

Минфин России разъяснил нюансы указания статуса плательщика в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (письмо Минфина России от 20 мая 2022 г. № 02-08-12/29143). Специалисты ведомства подчеркнули, что статус плательщика должен указываться в зависимости от назначения платежа, а также органа, осуществляющего администрирование поступлений от уплаты платежа.

• статус «13» (налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета) – может быть указан в реквизите «101» при перечислении налогов или сборов физическим лицом, перечисляющим эти платежи не за себя. При этом в распоряжении о переводе денежных средств должны быть указаны реквизиты того налогоплательщика (плательщика сборов), за которого иное физическое лицо уплачивает налог (сбор);
• статус «16» (участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо) – может быть указан в реквизите «101» при перечислении денежных средств в счет уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу физическими лицами для личного пользования, и иных платежей в бюджетную систему, предусмотренных таможенным законодательством;
• статус «24» (плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации) – может быть указан в реквизите «101» в случае осуществления плательщиком-физическим лицом перевода денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей вне зависимости от наличия у плательщика банковского счета (Приложение № 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Бюджетный статус плательщика в поле 101 обязателен для заполнения

Как обозначить бюджетный статус плательщика для составления платежного поручения? Многие субъекты предпринимательства зачастую сталкиваются с проблемой указания данного реквизита при подготовке банковских документов для совершения определенных платежей. Речь идет о том, как правильно заполнить конкретное поле платежки – 101. Как показывает практика, при ответе на этот вопрос в каждой конкретной ситуации всегда возникают неоднозначные решения. Между тем некорректно указанный статус плательщика (101 поле) может стать причиной неисполнения безналичной транзакции по перечислению средств. Прежде всего, это касается конкретных целей платежной операции, в отношении которых бюджетный статус плательщика обязателен для заполнения. Очевидно, что такая тема требует более детального рассмотрения.

Поручения банку для оплаты налоговых обязательств и взносов по страхованию заполняются согласно правилам, установленным Минфином РФ (2013 год). Действие данных регламентов продолжается и в наступившем 2022 году. Важное обстоятельство – налоги, взносы по страхованию с 2022 года могут уплачиваться третьими лицами вместо непосредственных плательщиков, имеющих обязательства перед бюджетом и соответствующими фондами. Это могут быть обычные граждане, индивидуальные предприниматели, организации. Сторонние субъекты при составлении платежных поручений должны руководствоваться теми же правилами, что и непосредственные плательщики.

Какой ставить статус в поле 101 платежки

Организация оформляет платежное поручение на перечисление банку присужденной суммы на основании постановления судебного пристава. Перечисляемая сумма удержана из заработной платы работника (должника). Надо ли заполнять поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения и что в нем указывать?

Можно поступить и по-другому:

• сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
• затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2022 году

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Спешим успокоить. ФНС объявила переходный период с 1 января по 30 апреля 2022 года, так как ожидает большого количества ошибок в платёжках. До 1 мая можно указывать старые счета казначейства, а вот с 1 мая — исключительно новые. Иначе платёж попадёт в невыясненные.

Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)

В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101. А Приказом Минфина России от 23.09.2022 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.

Что такое бюджетный статус плательщика

Например, для отчисления налогов юридическим лицам нужно вписать код «01», а индивидуальным предпринимателям указать статус плательщика «09». Организации, перечисляющие за сотрудников подоходный налог, пишут код «02», а фирмы, которые удерживают часть зарплаты работника в счет погашения его долга по обязательным платежам – «19». Код «20» вписывают банки или платежные агенты, подготовившие документ о денежных переводах физических лиц по каждой выплате.

Чтобы совершать безналичные платежи, клиент должен поручить банку осуществить перевод с его счета на счет получателя на основании платежного поручения, в котором необходимо указать статус плательщика: информацию о нем и его позицию в правовой системе. Для этого в бланке отведено поле «101». В графу нужно вписать установленный Министерством финансов двухзначный код: от 01 до 28.

В связи с изменениями, произошедшими с 1 января 2022 года необходимо уяснить, что администрирование страховых взносов «на травматизм» осталось за ФСС и не было передано налоговым органам, поэтому при уплате взносов «на травматизм» в разделе 101 указывается код 08. Читайте также статью: → “Срок действия платежного поручения: операции, документация и срок действия”

Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю, а в данном случае получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено – на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.

Возвращение налога иностранному сотруднику начинается с того, что работодатель отправляет в Федеральную налоговую службу заявление. Также в налоговую инспекцию должна быть предоставлена справка, заполненная в форме 3-НДФЛ. При себе нужно иметь копии чеков об оплате авансовых платежей. Направить документы необходимо в то отделение, в котором наниматель состоит на учете.

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России. Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

21 Июн 2021      lawyerrp         340      

Похожие записи
• 
  Отказ в выплате при пожаре из-за короткого замыкания дома
• 
  Оплата проезда федеральному ветерану труда в нижегор. Обл.
• 
  Надо Ли Обращаться В Гибдд При Замене Паспорта 45 Лет
• 
  Могут ли банки забрать квартиру, если она была подарена