Ндфл Подарок В Денежной Форме От Нерезидента

Об НДФЛ при получении нерезидентом подарков от организации

Согласно пункту 2 статьи 209 Кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный такими физическими лицами от источников в Российской Федерации.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физических лиц, полученных в виде подарков от организации, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Должен ли налогоплательщик при получении доходов в порядке дарения от членов семьи или близких родственников подавать налоговую декларацию, если у него нет иных доходов, подлежащих декларированию? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Это правило распространяется на супругов, родителей и детей, в т.ч. усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

В налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физлицо, фактически находившееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2021 в налоговый орган соответствующего заявления (п. 2.2 ст. 207 НК РФ; ч. 3 ст. 2 Закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732).

Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Минфин разъяснил порядок налогообложения НДФЛ подарков, полученных физлицом-нерезидентом от российской организации

Как известно, объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Специалисты Минфина отмечают, что доход в виде подарков, полученных от российской организации, относится к доходам от источников в Российской Федерации независимо от места вручения подарков.

При этом полученные от организаций доходы в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 рублей за налоговый период (календарный год), освобождаются от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Налог нужно заплатить только с суммы превышения. Это правило действует и для налоговых резидентов РФ, и для нерезидентов.

Еще почитать --->  Акт описи имущества после развода - образец

Доходы в денежной и натуральной формах, полученных в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налога на доходы физических лиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

4. В случае смерти физлица должна ли дочь объявить себя в числе наследников в течение 6 месяцев или это происходит автоматически, независимо от воли других наследников? Какой налог будет уплачивать она при получении недвижимости по наследству? Каким образом она может оформить отказ от наследства и какие последствия этого отказа?

Облагаются ли подарки иностранным гражданам от компании налогом? Каким

Если физическое лицо находилось в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, то оно признается налоговым резидентом РФ. В этом случае налоговая ставка по НДФЛ в отношении его доходов составит 13%. Если же физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то налоговая ставка по НДФЛ составит 30%.

Здравствуйте в этом случае порядок не меняется, т.к. Вы в любом случае остаетесь налоговым агентом и обязаны удержать и оплатить налог за нерезидента, если доход превышает 4000 руб… Если возможности удержать нет, т.к. нерезидет получает доход в натуральной форме, то Вы обязаны сообщить об этом в налоговый орган.

Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

С января по июнь работнику-нерезиденту начислялась зарплата в размере 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30 %. За этот период (шесть месяцев) сумма удержанного налога составила 54 000 руб. (30 000 руб. x 30 % x 6 мес.). На дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому работник заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц. Как рассчитать НДФЛ за июль?

ВНИМАНИЕ! Если перед работодателем стоит задача избежать начисления взносов, в договоре дарения не нужно давать ссылки на трудовые соглашения, различные внутренние акты предприятия. В договоре также не нужно проводить расчет затрат в зависимости от трудовых характеристик. В обратном случае презенты будут признаны поощрением за работу. В данном случае будут начислены страховые взносы.

  • Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ. Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
  • Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.
Еще почитать --->  Нет Воды На Плеханова В Перми Куда Звонить

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

  • 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
  • 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
  • 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Налогообложение НДФЛ доходов нерезидента

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Если Ваша дочь примет наследство, то согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доход физического лицанаследника в виде квартиры, находящейся на территории России и полученной от физического лица — наследодателя в порядке наследования, не подлежит налогообложению НДФЛ.

Налогообложение дохода физического лица нерезидента РФ

Для установления данного обстоятельства целесообразно воспользоваться Информационным письмом Минфина России «Список международных договоров об избежание двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих на 01.01.2017».

В случае налогообложения НДФЛ организация, выплачивающая доход нерезиденту, будет являться налоговым агентом. Данный вывод следует из п. 1 ст. 226 НК РФ, в силу которого российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Ндфл Подарок В Денежной Форме От Нерезидента

Как я писал выше, место уплаты налога по разным видам дохода, а также ставки налога регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения с конкретными государствами. Возможность зачета уплаченного налога также возможна только в случае наличия такого соглашения между РФ и страной, где Вы заплатили налог. В случае, если такое соглашение не заключено или не ратифицировано (напр., с Эстонией), то налог возможно будет необходимо заплатить дважды — в стране — источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя дохода.

  • заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например, летчики, работающие на иностранные авиакомпании);
  • процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке;
  • доход в виде дивидендов от компаний-нерезидентов;
  • доход в виде нераспределённой прибыли КИК (при определенных условиях)
  • доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
  • доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
  • доход от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (в том числе, например, доход от доверительного управления деньгами в иностранном банке);
  • доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом;
  • доход от продажи чего-либо нерезиденту (например, мебели с своем загородном доме за границей)
  • доход от оказания услуг нерезиденту;
  • любой иной доход, зачисляемый на зарубежный счет;
Еще почитать --->  Программа для молодых учителей 2021

Налог с поступлений на банковскую карту

Все мы привыкли к карточным переводам. Не надо снимать наличные, бежать в банкомат. Мы не задумываясь даем номер своего карточного счета, или высылаем фото карты по мессенджеру. Еще бы, это так удобно и быстро! Но, к сожалению, не безопасно в плане налогообложения, если вы не имеете статус ИП. Платится ли налог с поступлений на банковскую карту физических лиц или нет, какие риски существуют и как их избежать? Давайте разбираться.

  1. Вы получили доход от продажи физическому лицу имущества, находящегося в собственности более (3-5 лет, исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК. РФ);
  2. Вы получили доход от продажи наследства;
  3. Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. лицом;
  4. Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ)
  5. Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества). Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@. ФНС придерживается аналогичной точки зрения.
  6. Иные доходы, смотрим ст. 217 НК РФ .

Это значит, что с любых денежных переводов, которые выступают подарком от любого человека, никогда не нужно платить НДФЛ . Этот человек может быть родственником, другом, знакомым знакомого, коллегой, деловым партнером, любовником, поклонником творчества, благодарным читателем и просто желающим помочь в трудной ситуации.

Если человек получает на свою банковскую карту подарок от человека, не состоящего с ним в родственных отношениях, то он должен заплатить с этой суммы 13% НДФЛ и подать соответствующую декларацию. Прошу поправить меня, если я не права, или перестать вводить в заблуждение читателей Т⁠—⁠Ж , которые массово кинутся переводить друг другу деньги с назначением платежа «подарок».