Можно при осно продавать в опт и в розницу?

Автор: | 7 сентября, 2023
Нет комментариев

Можно при осно продавать в опт и в розницу?

Содержание

Можно ли на осно продавать в розницу

Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса ( ИП или ООО), нужно решить, какой режим налогообложения будет применяться. Российским законодательством предусмотрено пять: один общий и четыре специальных. Какой из них выбрать для розничного магазина?

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.

Предприниматели и организации на “упрощенке” платят только один налог в соответствии с самостоятельно выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Численность работников предприятия на УСНО не должна превышать 100 человек, а годовые доходы — 150 млн. рублей.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Розниче Продажи На Осно

Учетная политика для «вмененки»
Если налогоплательщик не только применяет упрощенную систему налогообложения, но и осуществляет виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то в учетной политике необходимо прописать положения, касающиеся раздельного учета доходов, расходов, имущества, операций. Т.е как распределяются между двумя специальными режимами общехозяйственные и общепроизводственные расходы. Чаще всего прописывают один из следующих вариантов:

Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.

Обособленное подразделение (ОП) — это любое подразделение учреждения, адрес которого отличается от адреса учреждения, указанного в ЕГРЮЛ (Письмо Минфина от 18.08.2022 N 03-02-07/1/47702). Поэтому если адрес магазина не отличается от адреса организации, регистрировать обособленное подразделение не нужно даже при отмене ЕНВД.

Как вариант можно конечно разделить торговую площадь так сказать «в натуре». То есть соорудить стены, отразить данные изменения в технической документации на помещение. Но как мы понимаем, этот совет пригодится только собственникам помещений, и если это конечно будет целесообразно с экономической стороны. В идеале необходимо осуществлять торговлю в разных помещениях.

, полученной в отчетном периоде наличными денежными средствами (или приравненными к ним формами расчетов) по операциям, являющимся обЪектом по налогу с продаж,
пропорционально удельному весу товаров, облагаемых и не облагаемых налогом с продаж, в общем обЪеме реализации
.

Не на все возникающие вопросы бухгалтеры могут найти ответ в Налоговом кодексе, приходится прорабатывать множество подзаконных актов, писем, постановлений. Общим принципом разделения при расчете налогов является открытие субсчетов в дополнение к основным.

К счету 01 «Основные средства» нужно открыть два субсчета «ОС в оптовых продажах» и «ОС в розничных продажах». Аналогичный алгоритм применяется к начислению амортизации по опту и рознице. В результате остаточная стоимость имущества по опту включается в налогооблагаемую базу, а по рознице – нет.

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

Совмещение ОСНО+ЕНВД для бухгалтерии является самым сложным в связи с большим объемом расчетов, совпадением некоторых налогов на обоих режимах. Например, при расчете НДС из всей массы товаров выделяется облагаемый объем реализации, а «входной» налог от продавцов и поставщиков надо разделить между оптом и розницей.

Раздельный учет по двум видам деятельности можно организовать на счете 90 и дополнительных субсчетах, по которым надо вести отдельную аналитику. Если принято такое решение, оно должно быть отражено в учетной политике компании. В этом же документе следует отразить, как взаимодействуют аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета. Закон предписывает при расчете налогов опираться на данные налоговых регистров, сформированных на базе первичных документов, или на данные бухучета.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ПСН.

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников. При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Учет на осно ндс в магазине

7 ст. 168 НК РФ к исполнению общих требований по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, предусматривающих выделение в счете-фактуре отдельной строкой суммы НДС.Таким образом, розничные продавцы считаются выполнившими предъявляемые к плательщикам НДС требования по выставлению счета-фактуры даже без выделения суммы данного налога в цене товара. Несмотря на это, налог к начислению должен быть исчислен расчетным путем исходя из стоимости реализуемых товаров и налоговой ставки. Начисление налога дает право розничным продавцам на налоговые вычеты, которые компенсируют включение налога в цену поставленного товара, в дальнейшем реализуемого непосредственно населению.

Можно, но далеко не всегда. В этой статье мы расскажем об условиях, при которых возможна легальная оптимизация НДС, и основных способах такой оптимизации для торговых компаний. Напомним, что сумма НДС, которую нужно заплатить в бюджет, — это разница между НДС, начисленным при продаже товаров, и вычетами, то есть НДС, предъявленным поставщиками, . Значит, чтобы уменьшить НДС к уплате, нужно либо увеличить вычеты, либо уменьшить сумму, начисленную при продаже.

24 Октября 2022, 09:11 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 14 Июня 2022, 23:28, вопрос №2025600 24 Мая 2022, 06:19, вопрос №1645576 15 Октября 2022, 10:40, вопрос №1007132 04 Мая 2022, 15:17, вопрос №1241397 12 Мая 2022, 19:39, вопрос №1225204 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос!

Какие ИП платят НДС Как ИП не платить НДС на ОСНО Как ИП на ОСНО получить вычет по НДС Плюсы и минусы работы с НДС для ИП Налог на добавленную стоимость есть не что иное, как надбавка к стоимости продукта или услуги, которая перечисляется в бюджет на каждом этапе производства товара. Подробнее о тонкостях уплаты НДС индивидуальными предпринимателями рассказываем в нашем материале.

Читать  Переход в тсж сколько нужно голосов

В случае применения общей системы налогообложения у налогоплательщика есть право принять «входящий» НДС к вычету (ст. 172 НК РФ). При поступлении товаров на оптовый склад в документе Поступление товаров и услуг галка НДС включать в стоимость должна быть снята для выделения и отражения «входящего НДС» на счете 19.

Еще почитать —>  Россия за боевые ордена в россии платят

В отношении розничной торговли эта норма применима в полной мере. Если вы считаете, что использование еще одного специального режима не уменьшит, но увеличит ваши расходы в виде налоговых платежей и не только налоговых, то оставайтесь на общем режиме и спокойно торгуйте в розницу.

С этого года, вступила в силу норма, введенная Федеральным законом от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ, которой внесены изменения в пункт 1 статьи 346.28 Кодекса. Теперь организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. То есть, если предприниматель или предприятие занимается одним из входящих в перечень ЕНВД видов предпринимательской деятельности, то они сами решают, нужно переходить на этот режим или нет.

До 1 января 2013 года действовало положение Налогового кодекса РФ (НК РФ) о том, что если на территории какого-либо города или муниципального района, нормативными правовыми актами их представительных органов введена в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), у предпринимателей и предприятий не оставалось выбора. Налогоплательщики обязаны были зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщиков этого налога, если они осуществляли хотя бы один из видов деятельности, который поименован в перечне главы 26.3 НК РФ. А розничная торговля там как раз есть.

Мы не зря упомянули, что совмещение налоговых режимов может увеличить не только налоговую нагрузку на бизнес. Дело в том, что при таком совмещении, необходимо вести раздельный учет доходов, расходов и обязательств в отношении каждого из режимов налогообложения. А это, в свою очередь, может повлечь повышение заработной платы сотрудникам бухгалтерии, или повышение платы за услуги сторонней организации, осуществляющей бухгалтерский и налоговый учет налогоплательщика по договору.

Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ ).

27.01.2022 Ограничения по применению УСН в рознице Какой объект выгоднее Можно ли обойтись без ККТ Внимание: торговый сбор! Ограничения по применению УСН в рознице Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.

В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара. Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп.

Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.Компания нарушила правила учета расходов при УСН, завысив расходы. Скорее всего, сумма авансового платежа по УСН за тот квартал, в котором произошел рассматриваемый случай, занижена.

  • Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как вы будете платить УСН 6% со всего вашего дохода, а расходы на приобретение товаров для перепродажи учитываться не будут. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.
  • Работая на УСН, вы можете выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС, но так как по определению вы не являетесь плательщиком НДС, то зачесть сумму НДС в свои расходы вы не имеете права.

Налогообложение интернет-магазина: его особенности и нюансы

По поводу применения ЕНВД в отношении интернет-магазина существует множество споров и домыслов. Совершенно точно можем сказать, что продажу товаров через интернет-магазин нельзя отнести к деятельности, попадающую под данную систему налогообложения. Полный список видов предпринимательской деятельности, по которым может рассчитываться ЕНВД, приведен в Налоговом кодексе (пункт 2 статья 346.26). В частности, к ним относят:

Патентная система налогообложения удобна тем, что оплата налога происходит сразу же при оформлении патента. Таким образом, организация освобождается от сдачи отчетности. К сожалению, интернет-предприниматели не смогут выбрать данную систему для налогообложения торговли через интернет-магазин. Перечень видов деятельности, которые могут относиться к ПСН, также законодательно ограничен. В этот список входят:

Упрощенная система налогообложения по ставке 6% предусматривает уплату единого налога с общей суммы доходов. Эта система, конечно, значительно упрощает налоговый учет и в целом направлена на уменьшение налогового бремени для предприятий малого и среднего бизнеса. Но прежде чем выбирать УСН, необходимо просчитать, что в вашем случае будет более выгодно: платить налог по ставке 6% с «Дохода» или по ставке 15% с «Дохода минус расходы». Очевидно, что первый вариант подходит компаниям и интернет-магазинам, имеющим незначительные расходные бюджеты, и/или с торговой наценкой на товар более 40%. Налогообложению подлежит только доход, подтвержденный документами (кассовые чеки, выписки банка и т.п.)

На общей системе налогообложения обычно работают оптовые интернет-магазины. Данная система предусматривает уплату нескольких видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а также страховые взносы). Грамотный учет всего объема хозяйственных операций, своевременная сдача отчетности потребуют определенных знаний и времени, без привлечения бухгалтера обойтись будет проблематично.

1 Вариант — стоимость доставки не прописана в товарных накладных отдельной строкой, то есть включена в цену товара, на данную услугу не оформляется отдельный договор. В этом случае доставка неразрывно связана с процессом продажи товара, ее нельзя определить как отдельный вид деятельности. Следовательно, и рассчитать единый налог на вмененный доход только по услугам доставки не представляется возможным.

Бухгалтерский учет оптовой торговли: проводки

Гражданское и налоговое законодательство не содержит конкретного определения оптовой торговли. Под этим подразумевается реализация товара крупными партиями. Основной документ – договор поставки. Оптовая торговля осуществляется в безналичном порядке.

В отличие от оптовой торговли в рознице предприятие имеет право может учитывать товар как по цене приобретения, так и по продажной стоимости при условии обособленного учета наценки. Выбранный вариант учета должен быть зафиксирован в учетной политике юридического лица.

Предприятие оптовой торговли может применять различные системы налогообложения. Если при регистрации организация не подавала в налоговые службы заявления о каком-либо режиме налогообложения, то по умолчанию применяется общая система. ОСНО имеет определенные преимущества и недостатки для предприятия оптовой торговли.

  • предприятия, применяющие ОСНО, являются плательщиками НДС. Многие покупатели, применяющие эту же систему, предпочитают покупать товар так, чтобы можно было предъявить НДС к зачету. Это означает, что если оптовый продавец переходит на УСН, то, с большой долей вероятности, ему придется снизить цену товара на 18% по сравнению с конкурентами, являющимися плательщиками НДС;
  • если по окончании года определен отрицательный финансовый результат, то убыток в декларации можно учесть и не платить налог на прибыль.

После поступления товара на склад оптовой организации, он может передаваться в прочие подразделения предприятия. Затраты, связанные с таким перемещением, включаются в состав расходов по обычной деятельности. Если услуги по перемещению груза с одного склада в другой выполняли сторонние перевозчики, то расходы по оплате их услуг отражаются записью:

Торговля розничная и оптовая

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2024 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН/ОСН торговле онлайн-ККМ обязателен, при приёме наличных. При ЕНВД и ПСН торговле ККМ не обязателен, т.к. при ЕНВД не ведётся учет доходов. На вмененке ККМ не обязателен даже при приёме пластиковых карт(статья 2 п.2.1. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ).

торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; (статья 2 п.3. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ)

3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

Читать  Очередь на землю для ветеранов труда москва

Еще почитать —>  О Лужине Преступление И Наказание

Предприятие на ОСНО. Торгуем оптом, ндс (18%) и только по безналичному расчету. Сейчас решил открыть розничную торговлю с физическими лицами за наличный расчет. Открывать еще одно юридическое лицо (ИП) не хочется. Каким образом могу начать торговать за наличные от существующего ООО? Что для этого нужно? Как это отразится на налоговой отчетности предприятия?

Добрый день! При торговле товарами за наличный расчет с физическими лицами вам нужно сначала приобрести ККМ и зарегистрировать ее в налоговой вместе с журналом кассира-операциониста по форме КМ-4. Кассу нужно установить в место продажи товаров. При каждой продаже вы обязаны покупателю выдавать кассовый чек в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

Компания на ОСНО осуществляет оптовую торговлю и розницу как вести учет в 2024 г 2024 году как это сделать

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Фирма «Благо» специализируется на оптовой торговле кондитерскими изделиями. В организацию поступил товар. Прямые расходы включили в себя доставку ТМЦ. Кондитерские изделия проданы. Реализация включила в себя траты на доставку. В этом случае используются эти проводки:

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Описание
Общая система налогообложения (ОСНО) на порядок сложнее, чем ЕНВД и УСН, в части ведения документации и сдачи отчетности и существенно более затратная по величине налоговых отчислений. для большинства субъектов РФ для объектов стационарной торговли (розничных магазинов, киосков и т.п.) площадью до Налоги и налогообложение Организация (ОСНО) занимается оптовой торговлей. Она планирует установить кассовый аппарат для организации розничных продаж физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. как начать розничную торговлю предприятию на осно Онлайн-кассы 2024 для ИП и ООО на спецрежимах УСН, ЕНВД, Патент и ОСНО — новый закон. Как и кто Разработка положений учетной политики для предприятий оптовой и розничной торговли применяющей ОСНО совместно с ЕНВД. Однако если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он обязан определить и отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих Сейчас хотим еще розничную торговлю начать. Нужно ли нам дополнительно применять ЕНВД и ККМ или достаточно ККМ на ОСНО? Розница будет для физлиц. И товар продаваться будет непосредственно со склада-торговой точки пока не предусматривается.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

Как оформить продажу товаров в розницу

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 03-11-05/28, от 20 декабря 2006 г. № 03-11-04/3/544 и от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/86. Позицию финансового ведомства поддерживает суд (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18).

  • о госрегистрации организации (предпринимателя) и наименовании зарегистрировавшего органа;
  • виде деятельности изготовителя (исполнителя, продавца);
  • номере лицензии, сроке ее действия, а также об органе, выдавшем лицензию (если деятельность подлежит лицензированию);
  • номере свидетельства о государственной аккредитации, сроке действия, а также информация об органе, выдавшем свидетельство (если продавец или исполнитель имеет государственную аккредитацию).

Товарный чек можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации , перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28. Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов).

ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен. Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель (индивидуальный предприниматель или организация) впоследствии сможет получить вычет. Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением. В этом случае в незаполненные графы поставьте прочерки. Такое правило подтверждается письмом Минфина России от 1 апреля 2024 г. № 03-07-09/14382.

  • при разносной торговле, за исключением продовольственных товаров (п. 20 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий (п. 46 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • технически сложных товаров бытового назначения, например бытовой радиоэлектронной аппаратуры, средств связи, фото- и киноаппаратуры, музыкальной аппаратуры, электробытовых приборов и т. п. (п. 47 и 51 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • автомобилей, мототехники, прицепов, номерных агрегатов (п. 60 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 69 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • животных и растений (п. 80 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • оружия и патронов (п. 101 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • строительных материалов и изделий (п. 111 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55);
  • мебели (п. 117 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 55).

Компания На Осно Осуществляет Оптовую Торговлю И Розницу Как Вести Учет В 2022г2022 Году Как Это Сделать

Кроме того, могут возникать и такие ситуации, при которых в процессе хранения продукции был выявлен брак. Стоимость брака составляет 20 000 рублей (т.е. 10% при норме естественной убыли 7%). Продать эту продукцию нельзя, однако в бухучете необходимо отразить. В этом случае происходит списание бракованной продукции:

Документы должны сопровождать не все, а только некоторые товары, которые прописаны в Постановлении 982 от 1 декабря 2009. Список огромен — начиная с электроэнергии и технически сложных товаров, заканчивая косметическими товарами. Продукты питания из перечня исключены.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

  • договор заключается на условиях оферты;
  • если продажа идет через интернет, то продавец обязан опубликовать оферту на сайте;
  • интернет-магазин может не работать из-за ремонтных работ или действий непреодолимой силы;
  • если товар дистанционным образом предложено купить неограниченному кругу лиц, то это можно уже рассматривать как оферту;
  • продавец может дать возможность покупателю осмотреть товар перед получением в собственность;
  • продавец публикует ту информацию так, как считает нужным, однако она должна доступно и полно охарактеризовать товар;
  • товар, купленный в том числе через интернет, возвращают как обычно — по закону о защите потребителей и, ориентируясь на перечень товаров, которые можно или нельзя возвращать;
  • на сайте надо указывать полное название компании, регистрационный номер и адрес;
  • если покупатель вернул товар, то необходимо вернуть ему деньги в полном объеме, без каких-либо комиссий агрегатора (причем при возврате как хорошего, так и бракованного товара).

Обратите внимание! С 2024 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

ИП оптовая торговля подразумевает выбор определенной системы налогообложения. Деятельность индивидуального предпринимателя состоит из множества нюансов. Порой бизнесмен, открывший свое дело в сфере торговли, не знает, как выбрать вид налогообложения. Система налогообложений для ИП оптовая торговля бывает разной. Перед принятием решения по выбору нужно ответить на такие вопросы: какое налогообложение подойдет в конкретном случае, каким будет размер платежей по налогам? Обязательно следует выяснить, когда и в какой период средства должны поступать в соответствующий орган.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты. Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль. По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

  • физический показатель (ФП) за каждый месяц: если он изменился в любой половине месяца, то новое значение действует с начала месяца;
  • базовая доходность (БД): ее можно найти в НК РФ, уточнить в нашей таблице или сделать запрос в ФНС;
  • коэффициент К1: в 2024 году он равен 1,798;
  • коэффициент К2: в каждом регионе он разный, уточняйте его на официальном сайте местной администрации или в налоговой по месту вашей регистрации;
  • ставка налога -15% в общем случае, но на некоторых территориях ставка снижена до 10% и 7,5%.
Читать  Поизналась собственником евартиры дальше что делать

Еще почитать —>  Сумма страховых выплат сотрудникам фсин при получении инвалидности

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.

Обратите внимание, что начиная с 01.01.2022 индивидуальные предприниматели вправе в отношении видов деятельности, по которым уплачивается единый налог, применять другой порядок налогообложения (УСН или подоходный налог). [∗] пункт 5 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181. Это: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и пр.
  • продукты и напитки в кафе и ресторанах;
  • невыкупленные вещи из ломбарда;
  • газ;
  • спецтехника и грузовые автомобили;
  • прицепы;
  • автобусы;
  • продукция собственного производства.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами. Гиоргий, Если производство и эксплуатация Аркадных машин такова, что дальше производственного этапа установка онлайн кассы невозможна по техническим или иным причинам, то Ваши клиенты с Добрый день.

Ответ недели: особенности учёта реализуемого товара в розницу на ОСНО

При реализации товаров (работ, услуг) по розничной торговле физическим лицам за наличный расчет в случае выдачи кассовых чеков налогоплательщик вправе не выставлять счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж в этом случае регистрируются показатели контрольных лент, фискальных накопителей ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж, письмо Минфина России от 27.04.2022 N 03-01-15/25767).

Согласно Письмам Минфина России от 15.07.2022 N 03-07-09/52125, от 19.11.2022 N 03-07-09/66869, от 19.10.2022 N 03-07-09/59679 при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению в книге продаж следовало регистрировать показатели контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности. Также допускалось регистрировать бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал).

По общему правилу у вас есть право на вычет, если вы плательщик НДС и не применяете освобождение от его уплаты, купленные товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет и будут использованы в облагаемых НДС операциях, у вас есть правильно оформленный счет-фактура.

Дополнительные реквизиты отчета о закрытии смены указаны в п. 6 Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 21.03.2022 N ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее — Приказ N ММВ-7-20/229@), в том числе итоговые суммы расчетов.

Книга продаж предназначена, в частности, для регистрации контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению, документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства по системе tax free (п. 1 Правил ведения книги продаж).

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

  • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
  • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

  • Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
  • Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
  • Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
  • Обязанность по уплате налога на имущество с 2024 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Однако определенные виды товаров в некоторых случаях можно отнести к розничной торговле. Так, например, оптовая торговля (ЕНВД) для фирмы, продающей мебель для офиса, оргтехнику для обеспечения деятельности покупающей организации, может быть признана розничной (п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Рассмотрение подобных дел в суде устанавливает, что, хотя приобретение этих товаров произведено по безналичному расчету, но:

Продавец розничного товара не обязан контролировать цели его приобретения. Однако если налоговики смогут доказать, что товар был приобретен для коммерческих целей (перепродажа или использование в производстве), то судебное решение может быть принято не в пользу продавца.

Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек (ст. 493 ГК) — и договор розничной купли-продажи считают заключенным. В качестве документа, подтверждающего продажу, может выступать также гарантийный талон с отметкой продавца. Продажу розничных товаров производят за наличный расчет или с оплатой через платежные карты.

При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.

При оптовой торговле каждый покупатель известен, поскольку на него оформляют все документы при продаже. К ним относятся счета-фактуры и накладные. Оптовая торговля товарами производится покупателям, использующим их в производстве или для перепродажи (ст. 506 ГК РФ).

Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.

Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

25 мая              102      

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *