Налогообложение при оптовой и розничной торговле

Содержимое

ИП и оптовая торговля — налогообложение
Налогообложение предприятий оптовой и розничной торговли
Налогообложение организаций оптовой торговли
Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение
Налоги при оптовой торговле продуктами
Статьи — Оптовая торговля
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ТОРГОВЛЕ
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2024 году
Какая система налогообложения при оптовой торговле продуктами питания
Оптовая и розничная торговля бухучет и налогообложение
Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля; что выбрать

Содержание

ИП и оптовая торговля — налогообложение
Налогообложение предприятий оптовой и розничной торговли
Налогообложение организаций оптовой торговли
Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение
Налоги при оптовой торговле продуктами
Статьи — Оптовая торговля
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ТОРГОВЛЕ
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2024 году
Какая система налогообложения при оптовой торговле продуктами питания
Оптовая и розничная торговля бухучет и налогообложение
Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля; что выбрать

ИП и оптовая торговля — налогообложение

При условии небольшого объема расходов, который составляет менее 60%, оптимальным решением станет один из режимов системы УСНО: УСН-Доходы, который позволит значительно снизить единый налог. Если в торговой деятельности расход больше указанного показателя, то следует остановиться на УСН Доходы-Расходы. Однако ИП необходимо помнить, что в этом случае все расходы нуждаются в документальном подтверждении. Именно по этой причине данный режим не подходит для владельцев интернет-магазинов.

ОСНО — общая система, которая принимается по умолчанию многими ИП. Данный налог требует большого числа документов и имеет определенные ограничения по количеству работников и характеру торговли. Выбор ОСНО предполагает, что предприниматель довольно неплохо разбирается во всех документах или планирует взять на службу специалиста по решению бухгалтерских вопросов. В противном случае бизнесмен с большой долей вероятности будет регулярно нарушать порядок выплат и сроки сдачи отчетов.
УСНО — упрощенная система, которая характеризуется невысокими ставками и простотой учета. По запросу «ип оптовая торговля налогообложение» этот вариант является наиболее распространенным. Размер УСНО колеблется в пределах 5 — 15%.
ЕНВД.

Данный вид налогообложения является добровольным и будет действовать до 2024 года включительно. Но стоит отметить, что ЕНВД принят не на всей территории России, кроме того, не каждый ИП может воспользоваться этим режимом. Только налоговая служба принимает решение, может ли предприниматель использовать ЕНВД для ведения своей деятельности.

Как правило, оптовые поставки предполагают продажу товаров в значительных объемах. При этом стоимость 1 единицы продукции в рамках большой партии обычно существенно ниже, чем если бы товары закупались меньшими сериями или по отдельности. В результате покупатель оптового товара может выгодно перепродать приобретенные изделия.

Если предприниматель, занимающийся оптовой торговлей, во время работы нарушит хотя бы один пункт требований, то он не будет иметь право применять УСН. Если же он по-прежнему будет заниматься данной деятельностью с нарушением требований законодательства, то при налоговых проверках этот факт будет обнаружен, в результате чего можно ожидать серьезного административного наказания.

Общеизвестно, что пользоваться упрощенной системой могут только те организации и ИП, у которых доход не превышает некоторого значения, установленного налоговым законодательством. При этом должны учитываться все доходы, полученные от деятельности, поэтому учитывается не только сама выручка от работы, но и внереализационные доходы и иные денежные поступления в компанию.

Розничная торговля продуктами питания подходит под специальный режим налогообложения ЕНВД. ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва. Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

Налогообложение предприятий оптовой и розничной торговли

Данную проблему следует детально рассмотреть законодательным и исполнительным органам, чтобы ее решить. Предприятия же оптовой торговли, в свою очередь, должны изучать все нормативные и законодательные акты, чтобы , в конечном результате, не допускать ошибок при исчислении сумм налогов.

С переходом к рынку качественно изменился состав налогоплательщиков. Многие из них становятся собственниками. Если раньше государству перечислялись государственные же средства, то теперь у каждого собственника стали появляться собственные доходы. Они являются источником и объектом налогообложения. Но в этой связи возникает число наибольших проблемных вопросов у налогоплательщиков.

Обьектом налогообложения по налогу на имущество является имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятия, представляющее собой совокупность основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов и затрат.

Первоначально НДС возмещался после списания приобретенных материальных ресурсов, после этого изменения, в которых говорилось о том, что НДС возмещается сразу же после приобретения материалов в бюджет в бюджет перестали поступать суммы НДС, на предприятиях стали падать объемы производства, а склады стали забиваться материальными ресурсами. Налогообложения юридических лиц происходит в связи с тем, что государство регулирует поступления доходов в бюджет, а также при введении в действие каких- либо программ оно льготирует те или иные сферы производства и обращения смягчая тем самым налоговое давление на юридических лиц.

Кроме того у предприятий торговли, которые производят не только оптовую реализацию товара, но и розничную возникают проблемы определения розничного и оптового товарооборота, а так же исчисление суммами НДС. Такого рода трудности вызваны тем, что при оприходовании на склад партии товара бухгалтер зачастую не знает, как эта партия будет в дальнейшем реализована оптом или в розницу. И так сделаем вывод, что предприятия оптовой торговли допускают достаточное количество ошибок и связано это , в первую очередь , недостатком и несовершенством законодательной базы. Отсутствием конкретных разъяснений по предприятиям оптовой торговли.

Налогообложение организаций оптовой торговли

Сумма налога, начисленная налогоплательщиком по объектам налогообложения, отражается по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС», в корреспонденции со счетами реализации, как правило, это счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», а в случае получения авансовых платежей — со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС с авансов».

Однако использование метода «по оплате» имеет один нюанс, на котором следует заострить внимание. Если организация торговли выбирает моментом определения налоговой базы по НДС «оплату», то, осуществляя операции по реализации товаров, начисление налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете производится с помощью счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «НДС отложенный». Иначе говоря, организация откладывает момент начисления налога в бюджет до поступления оплаты.

Если налоговый орган установит, что цена сделки, примененная налогоплательщиком, отклоняется более чем на 20% от рыночной цены, то не исключена ситуация, что организации придется пересчитать сумму налога, исчисленную исходя из рыночной цены на товары. Кроме того, не удастся избежать штрафных санкций.

Бухгалтеру торговой организации следует руководствоваться ст. 149 НК РФ, в которой перечислены операции, освобождаемые от налогообложения. В части торговой деятельности заслуживают внимания следующие моменты: согласно п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а именно:

Такой порядок применяется в отношении сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки по перечню, утвержденному Правительством РФ от 16.05.2001 N 383 «Об утверждении Перечня сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками)».

С 2024 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.

Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.

На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.

Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.

Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.

Читать Сравнить лизинг и кредит калькулятор

В целях исчисления НДС при реализации товаров по разным ставкам налогоплательщикам целесообразно самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета в своей организации. Методы организации такого учета в обязательном порядке должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения.

Еще почитать —> Образец заполнения декларации 3 ндфл в 2024 году на вычет за покупку дома работающему пенсионеру

Идеальным вариантом ведения раздельного учета является применение контрольно-кассовой техники, обрабатывающей информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимых на товар, находящийся в продаже. Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специальной программой, в результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС. Но такая контрольно-кассовая техника имеет достаточно высокую цену, поэтому этот вариант могут использовать далеко не все розничные организации.

У торговых организаций, занимающихся реализацией товаров в розницу, зачастую возникает множество вопросов, связанных с налогообложением, особенно при расчете налога на добавленную стоимость, так как огромное количество магазинов розничной торговли одновременно реализуют товары с разными ставками налога.

«При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы».

Особенности оформления книги продаж в розничной торговле. Организации розничной торговли, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны при исчислении данного налога выполнять все требования главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. В обязанности налогоплательщика входит выставление счетов-фактур, ведение книги продаж и книги покупок, заполнение на их основе налоговой декларации и уплата налога в бюджет.

Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение

Раздельный учет по двум видам деятельности можно организовать на счете 90 и дополнительных субсчетах, по которым надо вести отдельную аналитику. Если принято такое решение, оно должно быть отражено в учетной политике компании. В этом же документе следует отразить, как взаимодействуют аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета. Закон предписывает при расчете налогов опираться на данные налоговых регистров, сформированных на базе первичных документов, или на данные бухучета.

К счету 01 «Основные средства» нужно открыть два субсчета «ОС в оптовых продажах» и «ОС в розничных продажах». Аналогичный алгоритм применяется к начислению амортизации по опту и рознице. В результате остаточная стоимость имущества по опту включается в налогооблагаемую базу, а по рознице – нет.

Совмещение ОСНО+ЕНВД для бухгалтерии является самым сложным в связи с большим объемом расчетов, совпадением некоторых налогов на обоих режимах. Например, при расчете НДС из всей массы товаров выделяется облагаемый объем реализации, а «входной» налог от продавцов и поставщиков надо разделить между оптом и розницей.

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

Не на все возникающие вопросы бухгалтеры могут найти ответ в Налоговом кодексе, приходится прорабатывать множество подзаконных актов, писем, постановлений. Общим принципом разделения при расчете налогов является открытие субсчетов в дополнение к основным.

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты. Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов. Штрафы начисляются за то, что сроки подготовки и сдачи отчетов нарушаются.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

В розницу покупают в основном физлица, не являющиеся предпринимателями. Однако ИП и организации тоже могут приобретать, например, оргтехнику, мебель для собственного потребления. Такие сделки могут квалифицироваться как розничная торговля (постановление Президиума ВАС от 05.07.11 № 1066/11 А07-2122/2010).

Налоги при оптовой торговле продуктами

Итак, если вы решили попробовать свои силы в оптовой торговле продуктами питания, стоит помнить, что это сложная сфера, состоящая из массы ответвлений. Дополнительная информированность из различных источников, полная подготовка к процессу регистрации и глубокое понимание вопроса станет гарантией того, что вы не допустите ошибок в самый ответственный момент, а новое предприятие откроется в ближайшее время без каких-либо нарушений закона. Так что пользуйтесь специализированными сайтами в сети Интернет и грамотно оперируйте предоставленной информацией.

Продавец розничного товара не обязан контролировать цели его приобретения. Однако если налоговики смогут доказать, что товар был приобретен для коммерческих целей (перепродажа или использование в производстве), то судебное решение может быть принято не в пользу продавца.

Однако определенные виды товаров в некоторых случаях можно отнести к розничной торговле. Так, например, оптовая торговля (ЕНВД) для фирмы, продающей мебель для офиса, оргтехнику для обеспечения деятельности покупающей организации, может быть признана розничной (п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Рассмотрение подобных дел в суде устанавливает, что, хотя приобретение этих товаров произведено по безналичному расчету, но:

При оптовой торговле продажа товаров производится, как правило, крупными партиями и подразумевает их дальнейшую переработку или перепродажу. Возможности использования ЕНВД при оптовой торговле крайне ограничены. В общем случае оптовая торговля не входит в перечень деятельности, облагаемой ЕНВД.

В частности, для упрощения контроля и экономии времени был принят ряд кодовых обозначений в цифровом выражении для описания различных направлений, которые в полной мере указаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности второй редакции, принятой в 2024 году. Теперь каждое предприятие, занимающееся оптовыми продажами продовольственной группы, обязано в регистрационных документах указывать именно эти значения. Отказ от таких действий является правонарушением и карается в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Статьи — Оптовая торговля

Новый местный сбор, который может быть введен пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — причем не ранее 1 июля 2024 г., — назван торговым сбором. Предпринимательское сообщество бурно отреагировало на идею введения муниципальных сборов, о которых еще и не было ничего достоверно известно вплоть до самого последнего момента. Теперь мы можем говорить о муниципальных сборах, превратившихся в итоге в торговый сбор, уже определенно.

Прежде чем говорить о плюсах и минусах «вмененного» режима, а также о том, как перейти на него, отметим, что первоначальные планы по отмене данного налогового режима, предусматривавшие его отмену уже с 2024 года, были скорректированы в сторону увеличения: он будет применяться до 31 декабря 2024 года. Таким образом, организации могут находиться на уплате ЕНВД еще целых четыре года.

В этой статье рассмотрены изменения, которые внесены в законодательство в 2011 и 2012 гг. в правила расчета и оформления документов при экспортных операциях в части определения налога на добавленную стоимость. Для предприятий-экспортеров в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ введено понятие «нулевая ставка НДС». При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, налогообложение производится по налоговой ставке 0%. С целью подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) экспортеры должны в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов представить в налоговый орган соответствующие документы. Перечень документов или их копий для подтверждения нулевой ставки указан в п. п. 1 — 3 ст. 165 НК РФ.

«Упрощенцы» должны включать в состав доходов, учитываемых при исчислении единого налога, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст. ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются. Компании или предпринимателю, применяющим «упрощенку» выгоднее предоставлять скидку до получения платы за товары. В противном случае предоставлять скидку придется за свой счет. То есть компания должна будет заплатить налог со всей первоначально полученной суммы, а вот выплаченную покупателю скидку-премию в расходах учесть не получится. Объясним почему.

Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Но затем выявила бракованные товары. Эти товары компания вправе вернуть поставщику. Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать. Как оформить возврат, чтобы не было ошибок в НДС?

Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
Обязанность по уплате налога на имущество с 2024 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Читать Обеспечение субсидией военнослужащих 2022

Еще почитать —> При соу рабочего места врача стоматолога не учтен биодогический фактор

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

Минимальный документооборот при ведении учета.
Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО.

Содержание Существует много различных видов деятельности, отличающихся товарами или услугами, с которыми приходится иметь дело предпринимателям. При этом многие ИП имеют возможность применять во время работы упрощенные системы налогообложения. К ним относится УСН и патент, а также ЕНВД.

Относятся вышеперечисленные условия как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний, которые применяют упрощенную систему. Таким образом, УСН при оптовой торговле для ИП может использоваться, однако только в случае соблюдения некоторых требований. Общеизвестно, что пользоваться упрощенной системой могут только те организации и ИП, у которых доход не превышает некоторого значения, установленного налоговым законодательством.

Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований. Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде.

Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей.

Какую же систему из имеющихся на УСНО выбрать ИП: УСН Доходы-расходы с шестипроцентной ставкой, или УСН-Доходы, где ставка начисляется аж до пятнадцати процентов? И на каких соображениях основать этот выбор? Здесь нужно проанализировать конкретные условия торговли ИП.

К достоинствам УСНО, кроме невысоких ставок, следует ещё отнести простоту налогового учёта, бухгалтерской документации, отчетности как. Ведь вместо множества документов по ОСНО сдаётся лишь декларация по УСН. К тому же ИП должен знать, что, выбрав за основу УСН-Доходы, он может существенно уменьшить этот единый налог, вычтя из него все уплаченные взносы.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2024 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО. Разберёмся, плохо это или хорошо?

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ТОРГОВЛЕ

Пример 26.1. BI квартале ООО «Астера» в соответствии с агентским договором получило 560 000 руб. в целях приобретения товаров для ООО «Торн». Товары были приобретены во II квартале, комиссионное вознаграждение составило 10% стоимости приобретенных товаров. Определить доходы ООО «Астера» в I и во II кварталах.

Организации розничной торговли могут получать от организаций оптовой торговли вознаграждения, бонусы за приобретение определенного объема товара в соответствии с условиями договора поставки. Вознаграждение в виде бонусов следует рассматривать как безвозмездно полученные ценности и включать в состав внереализационных доходов.

Организации оптовой и розничной торговли приобретают товары по договорам поставки, купли-продажи, агентским договорам, по контрактам с иностранными поставщиками. Доставка товаров в соответствии с условиями договора может быть осуществлена как за счет продавца, так и за счет покупателя. Если по договору купли-продажи расходы по доставке товаров несет продавец, а фактически они оплачены покупателем, то у покупателя данные расходы не принимаются в целях налогообложения.

3. Определим сумму транспортных расходов, относящуюся к нереализованным товарам:
2,35% х 3200 тыс. руб. = 75,2 (тыс. руб.).
4. Определим сумму транспортных расходов, подлежащую отнесению на расходы данного месяца:
30 + 130 — 75,2 = 84,8 (тыс. руб.).

По отношению к текущему периоду (месяцу) расходы организаций торговли, связанные с продажей товаров, подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы в организациях торговли представляют собой стоимость приобретения реализованных товаров и транспортные расходы, приходящиеся на эти реализованные товары, если они не включены в стоимость приобретенных товаров. Все остальные расходы — косвенные, которые учитываются в целях налогообложения в том периоде, в котором возникли. К косвенным расходам относятся заработная плата торговых работников с учетом обязательных страховых взносов, амортизация торгового оборудования и транспортных средств, расходы на ремонт основных средств, другие издержки обращения. Для того чтобы определить, какая доля транспортных расходов относится к нереализованным товарам, следует применить установленную формулу расчета:

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2024 году

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Когда нужно получать лицензию на торговлю;
Кто должен подавать уведомление о начале торговой деятельности;
Чем отличается оптовая торговля от розничной;
Чем рискуют плательщики ЕНВД при неправильном оформлении розничной продажи;
Какая ответственность существует за нарушение правил торговли.

Читать Перечень лекарственных препаратов, предусмотренных к закупке в 2024 году для обеспечения льготной категорииграждан

Еще почитать —> Назначение чернобыльцу страховой пенсии по старости с установлением фиксированной выплаты к указанной страховой пенсии чернобыльцам

2.Основным критерием разделения оптовой и розничной торговли, как мы уже выяснили, является конечная цель использования покупателем приобретаемого товара. Хотя продавец не обязан отслеживать дальнейшее использование товара покупателем, но есть такие товары, характеристика которых однозначно указывает на их применение в предпринимательской деятельности: торговое, стоматологическое, ювелирное и другое оборудование, кассовые аппараты и чекопечатающие машинки, офисная мебель и др.

На остановочных павильонах, запрещена торговля всем алкоголем, в том числе пивом и пивными напитками крепостью более 5%. Действует запрет на розничную продажу пива и пивных напитков с содержанием этилового спирта 5 и менее процентов объема готовой продукции в нестационарных торговых объектах и без применения контрольно-кассовой техники, а также в ночное время.

В случае изменения юридического адреса продавца (места жительства ИП), а также изменения места фактического осуществления торговой деятельности нужно будет в 10-дневный срок сообщить об этом в отделение Роспотребнадзора, куда ранее было подано уведомление. Заявление об изменении сведений о торговом объекте подается в произвольной форме. К заявлению подается копия документа, подтверждающая изменение сведений в государственном реестре (форма Р51003 для организаций или Р61003 для ИП).

Какая система налогообложения при оптовой торговле продуктами питания

Бухгалтерский и налоговый учет ведется в упрощенном порядке;
организации освобождаются от ряда налогов: НДС, налог на имущество; для ИП это НДФЛ, НДС, налог на имущество;
взносы в ФСС платятся, но на их величину можно уменьшить сумму налога;
использование в расчетах коэффициентов К1 и К2, которые позволяют снизить налоговую базу и учесть влияние различных факторов на получаемый доход;
простая форма отчетности при подаче декларации.

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

Размер налога не зависит от дохода или убытка;
вы платите налог, даже если деятельность не велась или вы работали в убыток;
компания на вмененке будет невыгодным контрагентом, так как она не платит НДС;
роль налоговой ставки незначительна (ставка налога закреплена законодательством, а саму ее роль выполняет коэффициент К2, который устанавливают местные власти).

Нужно также рассмотреть упрощенную схему — налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность. При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации. Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере. Если говорить о недостатках данной системы, они могут заключаться в утрате компаньонов, если были проблемы с реализацией товара.

Готовых ответов нет. Всё зависит от того, чем собираетесь торговать, и кто будут Ваши покупатели.
Если Ваши покупатели будут крупные фирмы, применяющие ОСНО (т.е. налогоплательщики по НДС), то они предпочитают закупать товар у таких же плательщиков НДС, чтобы Ваш НДС поставить к вычету. Значит, Вы вынуждены будете оставаться на общем режиме, и платить НДС. Или держать цену на 18% ниже, чем у конкурентов с НДС.
Если покупатели в основном НЕ плательщики НДС — розничные торговцы на ЕНВД или небольшие фирмы на упрощенке, для которых не нужен входной НДС, то Вам имеет смысл перейти на упрощенную систему (УСН).
Далее выбор налоговой базы и ставки:
1) если стоимость товара и расходы, которые Вы сможете подтвердить, составят более 60% от выручки, то Вам лучше использовать базу «доходы минус расходы» и ставку 15%;
2) если меньше 60%, то лучше использовать базу «доходы» и ставку 6%.

налоговый период предприниматель выбирает самостоятельно (в пределах одного года);
не нужно предоставлять декларацию;
ставка налога для ИП в 2024 году составляет 6% от потенциально возможной выручки предпринимателя;
государством предусмотрена довольно гибкая система оплаты патента, позволяющая вносить платежи частями в пределах срока действия патента.

Минимальный документооборот при ведении учета.
Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход. Название режима отражает суть его использования. То есть, ИП на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вмененного (приписанного) им дохода. Отсюда и пошло среди предпринимателей название «Вмененка».

Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
Обязанность по уплате налога на имущество с 2024 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Оптовая и розничная торговля бухучет и налогообложение

ДТ41 КТ60. Поступление ценностей.
ДТ19 КТ60. Выделение НДС.
ДТ41 КТ60. Учет расходов на доставку.
ДТ19 КТ69. Выделение НДС с расходов.
ДТ62 КТ90/1. Продажа продукции.
ДТ90/3 КТ68. НДС с продажи.
ДТ90/2 КТ41. Списание себестоимости кондитерских изделий.
ДТ44 КТ60. Учет трат по доставке.
ДТ19 КТ60. Входной НДС.
ДТ90/2 КТ44. Списание в себестоимость трат на доставку изделий до покупателя.

К сожалению, бывает так, что при хранении или реализации была выявлена бракованная продукция. Предположим, что ее стоимость составила 15 000 рублей или 10 % от стоимости партии при нормах естественной убыли в 7 %. Ее нельзя продавать, но отразить в бухгалтерском учете нужно. Происходит списание брака в торговле; проводки будут выглядеть так:

Бухгалтерский учет торговле базируется на основном используемом счете ― это 41 «товары», одинаково важен для оптовиков и представителей розничной реализации. К счету открывается ряд субсчетов, их использование зависит от характера деятельности. Выделяют такие субсчета, как:

Бухучет в розничной торговле по продажным ценам характеризуется применением сч. 42 «Торговая наценка». При этом с записью по приходу ТМЦ одновременно кредитуется сч. 42 с дебетом сч. 41 на сумму разницы между стоимостью приобретения товаров и продаж. Кроме того, на сч. 42 фиксируются суммы скидок, предоставляемые поставщиками, наценки на предполагаемые потери товаров и др.

Выручка от реализации ценностей отражается на кредите счета 90/1. Если покупатель расплачивается с помощью банковской карты, используется эта проводка: ДТ51 (57) КТ90/1. После того как выручка отражена, требуется учесть выбытие ценностей. Делается это при помощи проводки ДТ90/2 КТ41.

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля; что выбрать

ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.

Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте. Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее. Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.

Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.

Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.

Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

05 мая 200